云南博闻科技实业股份有限公司(20)

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对确实无法收回的应收款项，经股东大会或董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

9、存货的核算方法 （1）存货的分类

本公司存货分为原材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品(含库存商品)、委托加工物资、在产品(含科技开发成本)等。

（2）存货的计价

①原材料、包装物、委托加工物资按计划成本进行日常核算，月末按当月材料成本差异将计划成本调整为实际成本；

②半成品、产成品在入库时按实际成本计价，发出时采用“加权平均法”计算结转产品销售成本。

（3）存货的盘存制度 实行永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物的摊销方法，分别采用一次摊销或分期摊销法。 （5）存货跌价准备的确认与计提

期末，存货按成本与可变现净值孰低计价(可变现净值是指在正常生产经营过程中，以估计售价减去估计完工成本以及销售所必需的估计费用后的价值)，并按单个存货项目计提存货跌价准备，计入当期损益。按成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备的确定依据是，对存货中的原材料和其他用于产品生产的材料，其生产的产品能按成本或高于成本的价值出售的，即可变现净值高于成本的，其期末存货价值仍以成本计价而不计提跌价准备；对于遭受毁损、全部或部份陈旧过时或销售价格低于成本即可变现净值低于成本的存货，按照可变现净值计价，并按成本和可变现净值两者差额计提跌价准备。

10、长期股权投资的核算方法 （1）长期股权投资的计价

长期股权投资在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本。初始投资成本按以下原则确定：

① 以现金购入的，按实际支付的全部价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利后的余额作为初始投资成本；

②接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的，或以应收债权换入的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为初始投资成本；收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费扣除已宣告但尚领取的现金股利后的余额作为初始投资成本；支付补价的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费和补价减去已宣告但尚未领取的现金股利后的余额作为初始投资成本；

③以非货币性交易换入的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本；收到补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和应确认的收益，减去已宣告但尚未领取的现金股利和补价后的余额作为初始投资成本；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，减去已宣告但尚未领取的现金股利后的余额作为初始投资成本。

（2）公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽不足20%但具有重大影响的，采用权益法核算；占该单位有表决权资本总额50%（不含50%）以上，或虽低于50%但对该单位具有实质控制权的，编制合并会计报表；占该单位有表决权资本总额20%以下，或虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。

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