2010年《中级经济法》考题答案及解析(5)

D.保险赔款应担保银行债权

【参考答案】BD

【答案解析】选项AB：在所担保的债权未受全部清偿前，担保权人可就担保物的合部行使权利，担保物部分灭失，残存部分仍担保债权全部；选项CD：在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿。

【试题点评】本题考查抵押制度的相关规定，与财考网在线练习冲刺试卷二单选题第13题考查的知识点相近。

31.甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。根据《合同法》的规定，下列关于该项发明的专利申请权的表述中，正确的有（ ）。

A.对该项发明申请专利的权利属于甲乙共有

B.如果甲放弃其专利申请权，乙可以单独申请

C.如果甲不同意申请专利，乙可以自行申请

D.如果甲准备转让其专利申请权，乙在同等条件下有优先受让的权利

【参考答案】ABD

【答案解析】选项A，合作开发完成的发明创造，除当事人另有约定外，申请专利的权利属于合作开发的当事人共有；选项B，合作开发当事人一方转让其共有的专利申请权的，其他各方享有以同等条件优先受让的权利；选项C，合作开发的当事人一方不同意申请专利的，另一方或者其他各方不得申请专利；选项D，合作开发的当事人一方转让其共有的专利申请权的，其他各方享有以同等条件优先受让的权利。

【试题点评】本题考查技术开发合同发明的专利申请权，与财考网在线练习第五章判断题考查的知识点相似。

32.根据出口退（免）税制度的相关规定，下列关于出口退（免）税的表述中，正确的有（ ）。

A.出口退（免）税是为了鼓励出口，使本国产品进入国际市场

B.出口退（免）税的税种主要为增值税和消费税

C.除另有规定外，生产企业自营出口的自产货物给予免税并退税

D.农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税

【参考答案】ABCD

【答案解析】按照规定，本题四个选项的说法均正确。

【试题点评】本题考查出口退免税，与财考网在线练习第六章多选题第6题考查的知识点相似。

33.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（ ）。

A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失

B.确认债权清理、债务清偿的所得或损失

C.依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税

D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

2010年《中级经济法》考题答案及解析

【参考答案】ABCD

【答案解析】按照规定，本题四个选项的说法均正确。请见教材P383。

【试题点评】本题考查企业所得税清算，在财考网刘春霖老师逐章精讲课件第七章D中26：50有所体现。

34.根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有（ ）。

A.应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理

B.新设的分支机构，其企业所得税的征管部门牌号应与总机构企业所得税征管部门相一致

C.外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理

D.应缴纳营业税的企业，所得税均由地方税务局征收管理

【参考答案】ABC

【答案解析】在国家税务局缴纳营业税的企业，所得税由国家税务局管理，此处不是所有缴纳营业税的企业都由国税局管理，因此D的说法错误。

【试题点评】本题考查企业所得税法律制度的“征管范围”知识点，在财考网逐章精讲的讲解中均有所体现。

35.企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有（ ）。

A.年数总和法

B.当年一次性折旧

C.双倍余额递减法

D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%

【参考答案】AC

【答案解析】采用加速折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%；采用加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

【试题点评】本题考查，与财考网在线练习第七章单选题考查的知识点相近。

36.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ ）。

A.财政拨款

B.国债利息

C.物资及现金溢余

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

【参考答案】ACD

【答案解析】选项AD，财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入（而不是免税收入）；选项C，企业资产溢余属于应当征税的其他收入。

【试题点评】本题考查企业所得税免税收入的知识点，与财考网在线练习第七章多选题第4题考查的知识点一样。

2010年《中级经济法》考题答案及解析

37.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.缴纳的教育费附加

【参考答案】ABC

【答案解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。

【试题点评】本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目，与财考网在线练习第七章计算分析题第2题第4问考查的知识点相似。

38.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（ ）。

A.生产性生物资产

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

【参考答案】AB

【答案解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地。

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