关于利用信息化管理个人所得税的设想(2)

二、利用个人所得税信息化管理系统解决征管问题设想

个人所得税征管软件开发的目的应解决征到位、管得住的问题。根据社会主义市场经济的要求和我国将实行的分类和综合相结合税制的实际情况，我们考虑，我国的个人所得税征管软件的设计的总体需求应是：建立以纳税申报和优化服务为基础，以凭借计算机网络技术支持的支付人和纳税义务人的档案体系为依托，集中征收，重点稽查的信息管理系统。在软件的设计中必须充分发挥数据共享功能和网络的索引功能，将各有关部门都纳入到整个运行体系中来，建立一套完整的个人所得税税收监控征管系统。在设计中应以纳税人自行申报纳税为中心，以纳税人档案体系为依据，通过计算机对纳税申报的处理、分析，对未申报或中止申报的纳税人进行催报催缴，同时将异常申报加以筛选，监控纳税人按期申报；以支付人申报的资料档案,纳税义务人档案和纳税申报表三者为基本依据进行稽查，监督支付人的扣缴情况，纠正并处罚不真实的纳税申报，引导纳税人如实申报纳税。

（一）、系统构成

系统在WINDOWS及UNIX环境下，运用客户／服务器技术，利用Sybase数据库存及PowerBuilder前台开发工具，运用TCP／IP网络协议，构成其局域网系统，并可基于DDN、X25分组交换网及公共电话网，构成全省乃至全国的税务广域网系统。

根据社会经济发展趋势和新征管模式的要求，以及现代计算机技术和信息技术提供的可能性，未来的征管电子化系统必定是高效的、开放式的分布系统，纵向要尽快将微机应用于征、管、查各个系列，加强收入及政策执行情况的监控；横向应以税务部门同其他经济管理职能部门进行微机联网为重点，为实施现代化控管创造条件。整个系统不仅要满足税务机构内部需要，而且要满足税务机关与企业、社会、纳税人等外部联系的需要。在外部形成企业、银行和其他政府机构的一个网络体系；在内部形成纵横交错的内部管理网络体系，满足不同管理层次和不同管理目标的需要。（见图）

（二）、管理软件设计应具有功能

1、基础信息管理系统：

（1）纳税人信息档案管理子系统：1. 财政部首先制定了一套全国统一的纳税个人和法人编码，这是全面掌握纳税人情况和依托计算机监控管理的前提，是归集、处理、交换、查询税务信息的先决条件。除特殊情况外，对于每一个纳税义务人都应赋予一个唯一的、终身不变、包含有纳税人姓、名、出生年月日、出生地等信息的识别号。识别号可由国家税务总局统一编制，应做为国家统一标准代码通用子社会，该编码同时还要应用于银行开户、财产购置转让、社会保险等各个领域。2．以纳税义务人的识别号为基础，建立纳税义务人信息档案。内容主要有：个人基本情况、职业情况、收入情况、财产情况、税款预扣情况等。

（2）支付人、被支付人信息档案管理子系统：1．由国家税务总局统一设计个人收入支付人的缴扣税款报告表和支付个人收入报告表。2．个人收入支付人在向个人支付收入时按税法规定的项目和税率缴扣税款，向税务机关按月申报税款缴扣情况和按年申报支付个人收入情况。3．以支付人的纳税人识别号为基础，对其所申报的信息资料建档。4．按被支付人的纳税人识别号，将扣缴报告和支付报告中的信息，归入被支付人的个人档案。通过扣缴人的档案系统和纳税人的档案系统，税务机关可随时掌握扣缴人履行扣缴税款义务的情况和纳税人的收入情况、纳税情况和申报情况，强化源泉控制。

（3）公共信息查询子系统：此系统应通过广域网连接到个人所得税征管公共信息库，公共信息库应以纳税人识别号来存放纳税人在银行的税款缴纳信息和存款信息、以及保险、财产登记等部门的其他必要信息。此项系统应具有上传和下载功能。

    2、申报征收系统：申报征收是个人所得税征管中主要环节，他应该涵盖目前个人所得税申报、征收、核算的全过程。根据未来发展趋势和征管的需要，该系统应具有下列功能。

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