税法教学大纲教案

《税法》课程教学大纲

一、课程名称: 课程代码：

课程负责人： 二、学时与学分： 三、课程性质：选修课 四、适用专业：会计

五、使用教材：王莉主编.税法. 清华大学出版社，2017.4 六、参考书目：

1、中国注册会计师协会编.税法.中国经济科学出版社，2017.4 2、纪金莲主编.《税法》.高等教育出版社，2016.7 七、开课单位：经济管理学院 八、课程的目的和任务：

《税法》是会计学专业的主干课之一，主要讲授的是指纳税义务人在法律、法规许可的范围内，为了其财务利益的最大化，而在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳税方案选择。《税法》课程具有很强的社会认知性。随着市场经济的不断发展，对税收筹划专门人才的需求会越来越多，该课程的设置有利于拓展培养人才的领域，寻求学科发展新的增长点，拓宽学生就业的渠道。

九、课程的教学基本要求：

在学习和掌握税法、财务会计等课程的基础上，重点掌握税收筹划的基本理论，联系我国的经济实践和税收环境，掌握税收筹划的技巧和具体税种的筹划方法。通过学习使学生能够系统掌握税收筹划的基本理论和基本技能，以便尽快适应市场经济形势下的税收筹划需要。 十、课程主要内容：

第一章 税法总论 一、教学内容 1、税收的概念 2、税法概述 3、税法的构成要素

4、税务机构设置和税收征管范围 5、综合案例分析 二、教学基本要求

学习本章要求掌握税法要素，尤其是最基本的要素、核心要素；熟悉税收实体法与税收程序法的区别；了解税收法律关系。

三、重点、难点 1、税收的特征 2、税收的职能作用 3、税法的概念特征 4、税法的构成要素 5、税收的实体法与程序法 第二章 增值税 一、教学内容 1、增值税的征税范围 2、增值税应纳税额的计算 3、增值税得出口退免税 4、增值税的发票管理

5、综合案例分析 二、教学基本要求

学习本章要求熟练掌握一般纳税人、小规模纳税人应纳增值税的计算；熟悉进口货物纳税人应纳税额的计算；了解增值税的出口退免税；熟悉增值税纳税申报表的填写。

三、重点、难点 1、增值税的征收范围

2、一般纳税人应纳税额的计算 3、当期销项税额与当期进项税额的确定 4、增值税专用发票的管理 第三章 消费税 一、教学内容 1、消费税概述

2、消费税的征收范围、纳税人和税目、税率 3、消费税应纳税额的计算 4、消费税的征收管理 5、综合案例分析 二、教学基本要求

学习本章要求熟练掌握自产自用、委托加工、进口应税消费品应纳税额的计算；熟悉从价定率和从量定额混合税额的计算；了解消费税的征收管理；熟悉消费税纳税申报表的填写。

三、重点、难点

1、新的消费税的征税范围以及税目税率设计 2、从价定率、从量定额应税消费品应纳税额的计算 3、从价定率、从量定额混合应税消费品应纳税额的计算 4、自产自用、委托加工、进口应税消费品应纳税额的计算 第四章 城市维护建设税及教育附加 一、教学内容 1、城市维护建设税概述

2、城市维护建设税、教育附加的基本法律内容 3、城市维护建设税应纳税额、教育附加的计算 4、城市维护建设税的征收管理 5、综合案例分析 二、教学基本要求

学习本章要求掌握城市维护建设税的计税依据以及应纳税额的计算；熟悉城市维护建设税的征收管理。

三、重点、难点

1、城市维护建设税的征收范围以及税率

3、城市维护建设税的、教育附加计税依据以及优惠政策 4、城市维护建设说的计算 第五章 企业所得税 一、教学内容 1、企业所得税概述

2、纳税义务人、征税对象和税率 3、企业所得税应纳税额的计算 4、企业所得税的征收管理 5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求熟练掌握企业所得税征税对象的范围、应纳税所得额的计算，包括纳税调整增加额和纳税调整减少额；正确确定收入总额；熟练掌握准予扣除的项目和不准扣除的项目，以及扣除标准；熟悉资产的税务处理，掌握应纳税额的计算。

三、重点、难点 1、企业所得税的特点

2、企业所得税的征税对象和税率 3、应纳税所得额的计算

4、税收调整的增加额、税收调整的减少额、收入总额 5、准予扣除的项目和不准扣除的项目，以及扣除标准 6、资产的税务处理 7、应纳税额的计算 第六章 个人所得税 一、教学内容 1、个人所得税概述

2、纳税义务人、征税对象和税率

3、个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 4、个人所得税的征收管理 5、综合案例分析 二、教学基本要求

学习本章要求熟练掌握个人所得税纳税义务人、征税对象、所得来源的确定；掌握个人所得税税率的规定；熟练掌握个人所得税各纳税项目的计税依据以及应纳税所得额的计算；掌握应纳税额的计算；了解相关项目所得的税务处理，熟悉征收管理的内容。

三、重点、难点

1、个人所得税的应税项目以及税率的规定 3、个人所得税应税项目的计税依据 4、个人所得税应税项目应纳税所得额的计算 5、应纳税额的计算 6、个人所得税的征收管理 第七章 其他税法 ? 关税 一、教学内容 1、关税概述

2、关税纳税义务人、征税对象和税率、税目、原产地规定 3、应纳税额的计算 4、征税管理 二、教学基本要求

学习本章要求熟练掌握关税征税对象的范围、应纳税所得额的计算，包括纳税调整增加额和纳税调整减少额；正确确定收入总额；熟练掌握准予扣除的项目和不准扣除的项目，以及扣除标准；熟悉资产的税务处理，掌握应纳税额的计算。

三、重点、难点 1、关税的特点

2、关税的征税对象和税率 3、应纳税所得额的计算

4、税收调整的增加额、税收调整的减少额、收入总额

5、准予扣除的项目和不准扣除的项目，以及扣除标准 6、资产的税务处理 7、应纳税额的计算 ? 房产税 一、教学内容 1、房产税的纳税人 2、房产税的征税范围 3、房产税的计税依据和税率 4、房产税的减免 5、综合案例分析 二、教学基本要求

学习本章要求掌握房产税的计算；熟悉房产税的减免。 三、重点、难点 1、房产税范围

3、房产税的计税依据和税率 4、房产税的减免

一、教学内容 1、印花税概述

2、印花税的基本法律内容 3、契税概述

4、契税的基本法律内容 5、契税税额的计算 6、契税的征收管理 7、综合案例分析 二、教学基本要求

学习本章要求掌握印花税和契税的特点，作用，征税范围及减免。 三、重点、难点

1、印花税、契税的概念及特点 2、印花税、契税的征收范围

3、印花税、契税的计税依据及税额的计算

? 土地增值税 一、教学内容 1、土地增值税概述

2、土地增值税的基本法律内容 3、土地增值税的计算与征收 4、城镇土地使用税的计税依据和税率 5、综合案例分析 二、教学基本要求

学习本章要求掌握土地增值税应纳税额的计算；熟悉土地增值税的征收范围；了解土地增值税的税收优惠。

三、重点、难点 1、土地增值税的征收范围 3、土地增值税的纳税人

4、土地增值税的计算 ? 车船使用税 一、教学内容 1、车船使用税概述

2、车船使用税的基本法律内容 3、综合案例分析 二、教学基本要求

学习本章要求掌握车船使用税的征税范围、计税依据；熟悉车船使用税的减免规定。 三、重点、难点 1、车船使用税的征税范围

2、车船使用税的计税依据及税额的计算 3、车船使用税的减免规定 ? 资源税 一、教学内容 1、资源税概述 2、资源税的基本内容 3、资源税应纳税额的计算 4、资源税的税收优惠 5、资源税征收管理 6、综合案例分析 二、教学基本要求

学习本章要求掌握资源税应纳税额的计算；熟悉资源说的税收优惠，了解资源税的征收管理。 三、重点、难点

1、资源税纳税人、税目的规定 3、资源税的计税依据 4、资源税应纳税额的计算 第八章 税收征收管理法 一、教学内容 1、税务管理 2、税款征收 3、税务检查 4、法律责任 5、综合案例 二、教学基本要求

学习本章要求掌握税款征收的有关规定；熟悉税务管理要求。 三、重点、难点 1、税务管理的主要内容 2、税款征收的方式和程序 3、税务检查的主要内容 4、法律责任 十一、课程说明：

本教学大纲适用于会计学专业教学和实践。为确保通过学习，使学生全面掌握税收筹划的基本理论和业务处理方法，在教学中，应有针对性地采用课堂讲授、课后作业、实验课以及综合模拟实践等多种教学方式相结合。通过课堂教学和实践教学，重点培养学生的实际操作和综合运用知识的能力，灵活地处理实际业务。

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