第五章 营运资金管理(2)

A.购买生产经营所需原材料的需要 B.支付生产经营中应付工资的需要

C.进行正常短期投资所需 D.防止主要客户不能及时付款而影响企业的正常收支的需要

15.

确定建立保险储备时的再订货点，需要考虑（ ）因素。

A.交货时间 B.平均日需求量 C.保险储备量 D.平均库存量

16.

在确定经济采购批量时，下列（ ）表述是正确的。

A. 经济批量是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量 B. 随着采购量变动，储存成本和订货成本呈反向变动 C. 储存成本的高低与采购量的多少成正比 D. 订货成本的高低与采购量的多少成反比 E. 年储存成本与年订货成本相等时的采购批量

17.

客户资信程度的高低通常决定于（ ）方面。

A.客户的信用品质 B.客户偿付能力 C.客户资本 D.客户抵押品 E.客户经济状况

18.

企业如果采用较积极的收款政策，可能会（ ）。

A.增加应收账款投资 B.减少坏账损失 C.减少应收账款投资 D.增加坏账损失 E.增加收账费用 19. 影响应收账款平均收账期间的因素（ ）。

A.税收政策 B.股市行情 C.信用标准 D.信用条件 E.收账政策

20.

投资短期有价证券应考虑（ ）。

A.风险程度 B.变现性 C.投资期限 D.收益性 E.银行利率

21.

以下哪些因素将影响企业的现金流转（ ）。

A.存货增加 B.工人加班加点 C.市场季节性变化 D.通货膨胀 E.竞争

22.

下列可用来减少资金浮存的方法是（ ）。

A.银行业务集中法 B.锁箱法 C.弹性预算法 D.计提坏账准备 E.运用浮游量

23.

企业持有现金动机有（ ）。

A.保值动机 B.交易动机 C.预防动机 D.投机动机 E.储备动机

24.

流动资产特点有（ ）。

A.流动性 B.波动性 C.变化性 D.周期性 E.稳定性

25.

应收账款的管理成本包括（ ）。

A.调查信用费用 B.收集信息费用 C.收账费用 D.坏账损失 E.现金折扣

26.

永续存货控制系统的主要特征有（ ）。

A.再订货点是固定的 B.订货批量是固定的 C.订货时间间隔是固定的 D.保险库存较小

27.

为了提高现金使用效率，企业应当（ ）。

A.加速收款，推迟付款 B.尽量使用支票付款 C.使用浮游量 D.力争现金流入流出同步

28.

下列各项中，影响营业周期的因素有（ ）。

A.年销售额 B.平均存货 C.销货成本 D.平均应收账款 29. 预防性现金的数额在（ ）时也就越大。

A.现金流量的不确定性大 B.企业现金流量的可预测性强 C.企业的借款能力强 D.企业借款能力弱 E.不寻常的购买机会

30.

应收账款应计利息是（ ）之积。

A.日销售额 B.平均收现期 C.变动成本率 D.资金成本率 E.单位边际贡献 三、判断题

1. 测量预算内现金支出的主要依据是企业的各项业务预算与专项预算。（ ）

2. 调整净收益法无法将编制的预算与企业预算期内经营理财成果的密切关系清晰地反映出来。（ ）

3. 按照权责发生制计算出的税前净收益往往不完全代表着等量期末现金余额。按收付实现制调整后的税前净收益额在剔除税款后的税后净收益完全建立在等量的现金基础上。（ ）

4. 以收付实现制计算的净收益就是企业经营所获利润。（ ） 5. 一般而言，资产流动性越高，获利能力越强。（ ）

6. 账龄分析可以向经理人员显示各顾客的欠款金额、欠款期和偿还的可能性。（ ） 7. 存货管理的经济批量，即达到订货成本最低时的订货批量。（ ） 8. 存货周转率越高，则肯定存货控制越佳。（ ） 9. 缺货成本，即缺少的存货的采购成本。（ ）

10. 有时企业虽有盈利但现金拮据，有时虽亏损现金却余裕。（ ）

11. 企业应持有的最佳现金余额为交易动机，预防动机和投机动机所需现金之和，而且必须是完全的货币形态。（ ）

12. 企业有形净值债务率高，表明信用品质越好。（ ）

13. 随着催账费用支出效果的减弱，如果呆账的边际减少额加上其边际再投资收益等于催账费用的边际增加额时，通常可以认为催账费用已达饱和点。（ ）

14. 应收账款未来是否发生坏账损失对企业并非最为重要，更为关键的是实际收现的账项能否满足同期必要的现金支出要求。（ ）

15. 当企业的应收账款已经作为坏账处理后，并非意味着企业放弃了对该项应收账款的索取权。（ ）

16. 在一定时期进货总量既定的条件下，无论企业采购次数如何变动，存货的进价成本与采购税金总计数通常是保持相对稳定的，属于决策的无关成本。（ ）

17. 当毛利——一次性费用——销售税金及附加的余额被日增长费用抵销完时，便意味着存货已经到了保利期。（ ）

18. 一般而言，三类存货的金额比重为0.1：0.2：0.7，这即为ABC的分类标准。（ ） 19. 对于未来有销路的存货，在此期间盘活现金再投资收益补偿削价损失后的净额大于储存待销所增加的成本费用，则应削价处理。（ ）

20. 在流动负债既定的前提下，扩大营运资金规模所取得的边际投资收益恰好等于边际资本时的营运资金规模是最佳的。（ ）

21. 信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求。（ ） 22. 营运资金规模控制的实质是如何处理流动资产与流动负债的关系。（ ） 23. 测算预期内的现金支出的主要依据是企业现金预算表。（ ） 24. 企业规定提取商品削价准备金，在所得税前列支。（ ） 25. 存货管理目的是保证生产对现金的要求。（ ） 26. 营运资本反映长期偿债能力。（ ）

27. 储备存货只发生取得成本和储存成本。 （ ）

28. 存货的不同估价方法不构成对企业短期偿还能力的影响。（ ）

29. 营运周期短，正常的流动比率越低，营运周期长，流动比率越高。（ ） 30. 企业如果花费的收账费用越多，坏账就越少。（ ） 31. 销售折扣就是现金折扣。（ ）

32. 流动资金投资评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要。（ ） 33. 获取收益是持有有价证券的原因。（ ）

34. 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。（ ）

35. 在使用现金浮游量时，一定要控制好使用时间，否则会发生银行存款的透支。（ ） 36. 随机模式确定最佳现金持有量；即当现金量达到控制上限以上时，用现金购入有

价证券使现金持有量下降；当现金量降到控制下限以下时，则抛出有价证券换回现金，使现金持有量上升。（ ）

37. 随机模式确定现金持有量比存货模式的计算结果大，因而它比较冒险。（ ） 38. 因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定现金最佳持有量时可以不考虑它的影响。（ ）

39. 正常业务活动现金需要量的基础上，追加一定数量的现金余额以应付未来现金流入和流出的随机波动，这是出于预防动机。（ ） 四、计算分析题

1、某企业年度现金需要量为100000元，每次买卖有价证券的固定成本为10元，有价证券年利率为8%，试计算该企业的最佳现金持有量。

2、某项存货的经济批量订货次数为每年10次，每天平均耗用量4件，平均交货时间25天，每件年准备成本25元，每件缺货成本一次为20元，交货期内不同耗用量的概率为：

耗用量 25 概率 0.05 50 0.1 75 0.15 100 0.25 125 0.2 150 0.15 175 0.1 若建立保险储备，可选择保险储量0，25，50，75四个方案，试计算其最佳再订货点。

3、 某企业原信用标准为只对预计坏账损失率在10%以下的顾客赊销，其销售利润率为20%，同期有价证券利息率为15%，现有两种改变信用标准的方案如下表所示。

预计坏账损失率（信用标准） 信用标准变化对销售收入的影响 平均付款期限（增减赊销额的） 对应收账的管理成本的影响 增减赊销额的预计坏账损失率 试计算两方案的影响结果，并选择方案。

4、某厂每年需某零件6480件，日平均需用量18件，该零件自制每天产量48件，每次生产准备成本300元，每件储存成本0.5元，每件生产成本50元；若外购，单价60元，一次订货成本50元，请问选择自制还是外购为宜。

5、 某企业每年需耗用甲材料8000吨，该材料购入价格为每吨1500元，每次订货的变动成本为400元，材料在仓库的每吨储存成本为40元，假设不需要保险储备。

方案A 5% —10000元 60天 —100元 7．5% 方案B 15% +15000元 75天 +150元 12．5% 要求：（1）填写下表各项目，并写出批量为200吨时的填表计算过程：

项目 进货 平均存 储存成本 （元） 订货次 订货成 相关总成本 批量（吨） 量 （吨） 200 500 数（次） 本 （元） （2）每次购入甲材料多少吨，要使全年相关总成本达到最低？此时相关总成本为多少？ 6、 某企业购进甲存货2000件，进价1000元，增值税率17%，该款项来自银行借款，年利率15%，企业月保管费用额为9510元，存货一次性费用18万元，该存货日均销量15件售价为1230元。销售税金及附加为13万元。（1）计算该批存货的保本期；（2）该企业能否实现3%的投资利润率？（3）在日均销量无法提高时，如何组织最佳进货批量，才能取得最大投资效益？（4）当该批存货日增长费用再上升10%时，（其他条件不变）其保本期需增加多少天？

7、 某企业售出商品5000件，不含税售价15元，每件不含税成本9元，销售税金及附加率8%,该批商品一次性费用5000元，该批存货月保管费率6%，贷款利率为10% （1）计算该批存货的保本储存期；

（2）若企业要求获得7%的投资利润率，计算保利期； （3）若该批存货实际储存160天，能否实现5%的利润？ （4）若该批存货亏损6560元，则实际储存了多少天？

8、1994年1月25日，审计人员对甲公司1993年12月31日资产负债表进行了审计，从有关资料中查得存货项目中的A产品数额为64000元，1月26日上午8时，审计人员对A产品进行盘点，实际库存数为60800元，查阅A产品卡片，1月1日至25日A产品入库124000元，出库117200元，正确无误。

要求（1）根据1994年1月26日实际盘点结果，核实1993年12月31日A产品结存数；

（2）根据核实结果，分析对1993年12月31日资产负债表和1993年度损益表的影响。

9、东方公司A材料年需要量为6000吨，每吨平价为50元，销售企业规定：客户每批

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