15《财经实践》试题(3)

3. （9分）甲公司为增值税一般纳税人，2009年3月出租未用包装物400件，每件单位实际成本100元，租期5个月，每月每件租金15元，共收取押金50000元。企业采用五五摊销法。假设包装物于11月报废，残料收入1000元。 要求：（1）编制领用包装物的会计分录

（2）编制收取押金和3月份收取租金的会计分录 （3）编制报废包装物的相关会计分录

适用的所得税率为25%。实际发生的业务招待费为60万元，取得国库券利息收入100万元，通过县民政局向灾区捐赠100万元。除此之外，不存在其他纳税调整事项。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。按可供分配利润的5%向投资者分配现金股利 要求：

（1）计算甲公司本期应纳税所得额及应交所得税额，并编制计提、结转所得税的会计分录； （2）编制甲公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录； （3）编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录； （4）计算年末未分配利润。

4. （12分）A公司2009年初未分配利润为200万元，2009年度利润总额为780万元，营业收入2400万

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四、实践题（11分）

华光公司为一般纳税人企业，2009年12月发生以下经济业务

（1）3日，从外地购入甲材料4000千克，增值税专用发票上注明：单价100元，价款400000元，增值税68000元。支付运费600元（运费增值税的扣除率为7%），材料已验收入库，货税款及运费已用银行存款支付。甲材料计划单位成本100元；

（2）8日，企业开出转帐支票，购入一台不需要安装的设备，买价250000元，增值税42500包装费2000元，

（3）12日基建部门建筑厂房领用原材料10000元，（增值税率17%）

(4) 15日销售商品取得收入760000元，增值税率17%，企业收到一张银行承兑汇票 （5）18日将自制的库存商品用于职工福利，，该批商品的成本28000元，计税价30000元

（6）20销售的一批商品，因质量不合格，对方要求退货，企业接受退货，并开除增值税发票，注明价款50000元，税率17%，该商品成本40000元，，货已退回

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（7）23出租包装物一批，取得租金2000元，增值税340元， （8）25日，企业出租给向阳公司的包装用木桶退还34个，损坏6个，扣除押金351元，其余1700元以银行存款归还

(9) 29日，以银行存款向税务部门缴纳本月增值税50000元 （10）31日，企业结转应缴未交或转出多交的增值税 要求：根据上述资料填制应缴税费——应缴增值税明细账 借 方 贷 方 月 日 摘要 进项已交转出合计 销项进项转出合计 借贷 余额 税额 税额 未交 税 转出 多交 年

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