15《财经实践》试题(2)

第Ⅱ卷（非选择题，共100分）

第Ⅱ卷（非选择题，共100分）

注意事项：

1. 答卷前将密封线内的项目填写清楚。 2. 用钢笔或圆珠笔直接答在试卷上。

二、计算题（本大题4个小题，共39分）

1. （6分）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2008年4月12日购入设备一台，增值税专用发票注明买价50000元，增值税8500元，发生运费1500元，该固定资产达到预定可使用状态前发生长期借款利息700元，安装人员工资800元，于2008年6月30日投入使用，采用年数总和法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为1500元。 要求：（1）计算该项固定资产的入账价值；（2）计算2008年该固定资产的折旧额

（3）计算该固定资产2009年应计提的折旧额。

2. （6分）某化工公司是增值税一般纳税人，主要生产化妆品。2004年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：

（1）连同化妆品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

（2）外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。

（3）将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。

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要求：（1）计算该公司3月份应补缴增值税税额。

（2）计算该公司3月份应补缴消费税税额。 （答案中的金额单位用元表示）

3. （12分）东方公司为增值税一般纳税人，其2009年12月31日全部总账和有关明细账余额如表所示资料：

总账和明细账余额表

编制单位：东方公司 2009年12月31日 单位：元 总账 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收款 明细账 A公司 B公司 C公司 北方公司 南方公司 借方余额 17800 4420000 690000 1476000 1800000 1000000 2100000 -1300000 -5400 600000 800000 -200000 30000 总账 短期借款 应付票据 其他应付款 应付账款 应交税费 长期借款 实收资本 资本公积 明细账 甲公司 乙公司 贷方余额 1800000 1200000 1300000 1722800 1922800 -200000 666000 219600 8600000 29000000 900000 交易性金融资产 应付职工薪酬 (财经类专业实践综合试题 共14页) 第 7 页

原材料 生产成本 库存商品 固定资产 累计折旧 在建工程 无形资产 合计 10160000 1500000 3820000 1500000 8000000 -2400000 9000000 4800000 45408400 合计 45408400 长期股权投资 要求：列式计算资产负债表中下列项目： （1）货币资金= （2）应收账款= （3）预付账款= (4)存货= （5）应付账款= (6)预收账款=

4.（15分）东方公司生产A产品，按约当产量法计算完工产品和月末在产品的成本。A产品月初在产品80件，本月投产1120件，本月完工1050件，月末在产品150件。A产品在生产开始时一次投入原材料，月末在产品的加工程度为50%。月初在产品成本18000元，其中：直接材料9200元，直接人工4500元，制造费用4300元。本月发生费用中：直接材料122800元，直接人工77625元，制造费用62075元。 要求：（1）计算A产品的完工产品成本和期末在产品成本。（9分）

（2）填制A产品的成本计算单 （6分）

产品成本计算单

产品名称：A产品 单位：元 成本项目 直接材料 直接人工 制造费用 合计 月初在产品费用 本月费用 合计 完工产品费用 总成本 单位成本 月末在产品费用 (财经类专业实践综合试题 共14页) 第 8 页

三、业务题（本大题4个小题，共50分。）

1. （14分） A企业为一般纳税人，经营甲、乙两种产品，销售单价分别为8元和16元，该企业的现金折扣条件为“2 / 10，1/20，n /30”（不折扣增值税），商业折扣条件为：甲产品购买数量2000件以上，商业折扣为1 %，乙产品购买数量在3 000件以上，商业折扣2 %。 2005年10月发生下列业务：

（1）5日，销售给B企业甲产品2500件，商品发出，货款未收，同时以现金支付运杂费800元。 （2）10日，销售给C企业甲产品1500件，乙产品3500件，货已发，款未收。 （3）12日，接银行通知收到B企业5日的货税款。

（4）20日，接C企业通知，10日销给C企业的乙产品质量与合同不完全相符，双方协商，A企

业同意给C企业5 % 的折让。（允许扣减当期销项税额） 要求：（1）编制A企业相关会计分录。

（2）编制B企业享受现金折扣的会计分录。

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2. （15分）华星公司自行开发研制一项新技术，经申请获得专利：

（1）2005年1月1日，以银行存款支付研制开发费90000元；该支出符合资本化条件，且取得成

功。

（2）2005年1月1日，又以银行存款支付注册费5000元，支付聘请律师费55000元； （3）公司按规定在5年内平均摊销，并于每月末摊销；

（4）2005年6月1日，公司对此专利进行后续研究开发，支付研制费3000元，未取得成功 （5）2006年3月1日，将该专利使用权转让给S公司，支付相关费用1000元，每月收取使用费

1800元存入银行。

（6）2006年12月1日将该专利所有权正式转让给S公司，收取价款50000元存入银行。 据以上资料编制华星公司的有关会计分录

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