第7章 资源税自测题new

税法同步练习 第7章

一：单选题

1、下列企业中，属于资源税纳税义务人的是（ ）。 A.销售矿泉水的水厂

B.开采煤碳的外商投资企业 C.进口铁矿石的上市公司

D.开采天然气的中外合作企业

2、按照我国资源税暂行条例的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误的是（ ）。 A.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

B.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量 C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量 D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量

3、某矿山2009年5月开采铜矿石20000吨，当月销售原矿8000吨，入选精矿3000吨，选矿比30%，铜矿单位税额为1.2元/吨，则矿山5月应纳资源税为（ ）元。 A.9600 B.13200 C.15120 D.21600

4、根据现行资源税有关规定，下列产品中属于资源税应税产品的是（ ）。 A.食盐 B.洗煤 C.宝石 D.人造石油

5、某盐场2009年12月以自产液体盐100万吨和外购液体盐130万吨共加工成固体盐150万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为12元／吨和20元／吨，外购液体盐资源税税额为10元／吨。2009年12月该盐场应纳资源税( )万元。 A.1700 B.1440 C.1930 D.3700

6、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。

A.纳税人采取预收货款方式，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天 B.纳税人自产自用的应税矿产品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为收购的矿产品实现销售的当天 D.纳税人采取分期收款方式，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

7、某煤矿企业，本月以分期收款方式向某发电厂销售优质原煤5000吨，每吨单价100元，价款500000元，购销合同规定，本月收取1/4的价款，实际取得不含税价款150000元。煤矿原煤资源税额为2元/吨，当月应纳资源税为（ ）元。 A.2500 B.3000 C.5000 D.10000

8、某冶金联合企业所在地为甲省，其矿山分布在甲、乙两省。2010年1月份位于甲省的矿山开采铝矿45万吨，本月销售30万吨，该矿的资源税单位税额为8元／吨；位于乙省的铝矿开采20万吨，本月销售14万吨，该铝矿的资源税单位税额为6元／吨。该矿山当月在甲省应缴纳的资源税辆为( )万元。 A.180 B.240 C.360 D.324

9、某油田开采原油5000吨，与原油同时开采的天然气20000立方米，均已销售，用于加热修井的原油为500吨，用于职工食堂和浴室的20吨。另销售人造石油50吨。该油田适用的单位税额为每吨10元，天然气每千立方米8元，该油田应纳资源税税额为（ ）元。 A.50160 B.50360 C.50200 D.50860

10、根据现行资源税有关规定，下列表述中正确的是（ ）。 A.征收资源税最重要理论依据是劳动剩余价值理论

B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按稠油的数量课税 D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳

二：多选题

1、下列关于资源税的说法，正确的有（ ）。 A.进口矿产品由海关代征资源税

B.中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人 C.从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税

D.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人

2、下列有关资源税适用税额的表述中，正确的有（ ）。 A.资源税采用定额税率，即按照固定税额从量征收

B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额

D.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，不征资源税

3、关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有( )。 A.伴采矿不缴纳资源税

B.伴采矿按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税 C.伴采矿单独规定适用税额的，按适用税率计算缴纳资源税

D.伴采矿未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品征收资源科

4、根据现行资源税的有关规定，下列矿产品应征收资源税的有（ ）。 A.选煤 B.人造石油 C.井矿盐

D.与原油同时开采的天然气

5、下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有（ ）。 A.对外销售的原煤，以销售数额为计税依据 B.自产自用的天然气，以自用数量为计税依据

C.自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据 D.以自产原原煤加工洗煤后销售的，以销售数量为计税依据

6、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以（ ）为课税数量。 A.上年同期销量 B.当期计划产量 C.应税矿产品的产量

D.主管税务机关确定的折算比换算成的数量

7、关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有( )。 A.对出口应税产品不免征或退还已纳资源税

B.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税 C.对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征60％

D.以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

8、下列单位属于资源税纳税人的有（ ）。 A.进口铁矿石的冶金公司 B.开采煤炭的个体工商户 C.煤炭勘查设计院 D.开采石油的军事单位

9、位于某镇的资源税纳税人销售或自用资源税应税矿产品，应缴纳（ ）。 A.资源税 B.增值税 C.营业税 D.城建税

三：计算题

1、某县一铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2009年9月生产经营情况为：（1）采用直接方式销售铜矿石5000吨，不含税销售单价为30元/吨，将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的10%对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的60%出售，取得不含税销售额240000元。（2）从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税进项税额25500元，支付运费14000元、装卸费2000元、公司建设基金4000元，并取得运输部门开具的运费发票。（3）从工具厂（小规模纳税人）购进生产工具一批，取得增值税专用发票，注明价款2000元。（4）转让在建工程项目，取得销售收入200000元，发生建造成本110000元。已知：本月取得相关票据均在本月认证，铜矿资源税税额为1.5元/吨。要求：计算该铜矿开采企业当月应缴纳的资源税、增值税和城建税及教育费附加。

2、某联合企业为增值税一般纳税人，2009年5月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。（2）销售原煤280万吨。（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨。（4）企业职工食堂和供热等共用原煤2500吨。（5）销售天然气40000千立方米（含采煤过程中生产的5000千立方米）。已知：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为50%。要求：根据上述资料，计算该联合企业2009年5月应缴纳的资源税。（单位：万元）

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