内部控制试题(有答案)(3)

二、多项选择题

1.采购业务控制应围绕（ ABCD ）环节进行

A.采购申请 B.合同签订 C.验收入库 D.货款结算 2.以下哪些属于请购与审批控制原则（ABD）

A.计划控制原则B.预算控制原则 C.政策控制原则 D.审批控制原则

3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（ ABCD ）

A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准 B.资信品质标准 C.道德规范标准 D.权重调整标准 4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（ ABCD ）等手段进行

A.询价 B.比价 C.议价 D.招投标 5.以下哪些属于采购与付款业务流程（ ABCD ）

A.货款结算 B.采购作业 C.请购 D.采购决策 三、判断题

（√ ）1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式 （× ）2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购

（× ）3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作 （× ）4.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行 （√ ）5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收 四、思考题

1.简述采购与付款业务流程。

2.采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置？ 3.请购与审批控制的要求有哪些？

4.采购作业内部会计控制应做好哪几方面的工作？

五、分析题

A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？ 分析：A公司内部控制存在以下缺陷： 1.采购前未执行请购程序； 2.采购未经授权；

3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算； 4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。

<销售与收款控制> 一、单项选择题

1.企业开具销售发票由（ D ）负责

A.信用管理部门B.销售部门 C.仓库部门 D.会计部门

2.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（ A ）编制销售预算。

A.销售部门B.会计部门C.仓库部门 D.信用管理部门

3.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ B ）应当负责应收账款的催收。

A.会计部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.信用管理部门

4.赊销的批准由（ C ）根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。

A.会计部门 B.仓库部门 C.信用管理部门 D.销售部门 5.（ A ）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录

A.会计部门 B.信用管理部门 C.销售部门 D.仓库部门 二、多项选择题

1.以下哪几项属于销售与收款业务的内容（ ABCD ）

A.批准赊销信用 B.开具销售发票 C.审批销售退回和折让 D.发送货物

2.企业的信用政策包括（ ABD ）方面内容

A.授信方式B.授信标准

C.销售退回管理 D.收账政策

3.应收账款日常管理控制包括（ ABCD ）方面内容

A.应收账款账龄分析 B.应收账款催收制度 C.应收账款追踪分析 D.应收账款坏账准备制度

4.按内部控制要求，销售退回的货物应当由（ BD ）清点后方可入库。

A会计部门 B.仓储部门 C.销售部门 D.质检部门 5.企业给予客户的授信方式一般包括（ ABD ）

A.信用期限 B.现金折扣 C.批准权限 D.折扣期限 三、判断题

（× ）1.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人

（√ ）2.顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货。

（× ）3.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准

（× ）4.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记

（√ ）5.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设 四、思考题

1.销售与收款控制的重点是什么？ 2.如何做好客户信用分析工作？

3.销售与发货控制的程序包括哪几个过程？ 4.应收账款日常管理控制应建立哪些制度？ 五、分析题

已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：

1.销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。

2.仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存，作为盘存的依据。 3.会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。

4.应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存。

要求：指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。 分析：B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有： 1.没有根据批准的订单编制销售通知单； 2.销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证； 3.货物的发货与装运职责不应由同一部门承担；

4.会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表； 5.负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理； 6.没有对销售与收款业务进行独立稽核。

<成本费用控制> 一、单项选择题

1.费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致（ C ）减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。

A.负债 B.资产 C.所有者权益 D.净资产

2.成本费用预算是以企业（ B ）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制

A.生产预算 B.销售预算 C.现金预算 D.投资预算 3.产品成本核算业务主要由企业（ C ）负责

A.技术部门 B.生产部门 C.会计部门 D.计划部门 4.成本费用分析属于成本费用控制的（ C ）

A.事前控制B.事中控制 C.事后控制 D.成本费用预算控制

5.生产费用的发生与（ C ）相联系

A.一定品种和数量的产品 B.一定的车间和部门 C.一定的时期D.一定的成本计算对象 二、多项选择题

1.以下属于成本费用事中控制内容的是（ B C ）

A.制定成本控制目标 B.产品成本核算控制 C.期间费用发生控制 D.成本费用分析 2.成本费用预测常用的定量分析法（ AD ）。

A.因素分析法 B.德尔菲法 C.类推法 D.趋势分析法 3.期间费用的内部控制方法主要有（ ABCD ）

A.预算控制法 B.定额控制法 C.归口分级管理法 D.审批控制法 4.成本控制标准主要包括（ ABCD ）

A.直接工资的分配率标准 B.制订费用开支限额 C.直接人工消耗标准 D.材料价格标准 5.产品成本包括( ABC ）

A.直接材料 B.直接人工

C.其他直接费用 D为第三方或客户垫付的款项 三、判断题

（× ）1.费用是指企业在各项活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。 （× ）2.企业的生产成本业务主要由会计部门负责 （× ）3.产品成本与生产费用两者无实质上的区别 （√ ）4.成本费用支出的执行与相关会计记录职务必须分离

（× ）5.成本费用预算是以企业生产预算为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制

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