2016届高考政治必修1《经济生活》考点详析（共54个考点）(5)

F.贯彻落实科学发展观，统筹城乡、区域协调发展。 4、公平与效率的关系

（1）①效率：指经济活动中投入与产出的比率，它表示资源的有效利用程度。效率提高——资源的节约和社会财富的增加。

②公平（收入分配的公平）：主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不要过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。

（2）关系：二者具有一致性：效率是公平的物质前提；公平是提高经济效率的保证。效率与公平分别强调不同方面，二者有存在矛盾。 （3）怎样处理效率与公平的关系：

①既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；②既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；③在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富,朝着共同富裕的方向稳步前进。

八、财政与税收

1、财政收入的含义及其来源

财政收入和财政支出是国家参与社会分配的两个方面。 财政收入

①含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

②形式：税收收入（主要来源）、利润收入、债务收入和其他收入。简称：税、利、债、费. 税收收入是财政收入最主要的来源.税收在财政收入中居主导地位,它是征收面最广、最稳定、最可靠的财政收入形式。

2、影响财政收入的主要因素

主要影响因素 经济发展水平（基础性的影响因素）——发展经济（根本途径） 分配政策——制定合理的分配政策

在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 3、财政支出的含义和种类。

①含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。

②分类（用途）：经济建设支出、科学教育文化卫生事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出。 4、财政收支

①收入＞支出，财政盈余 ②收入＜支出，财政赤字 ③收入﹦支出，最理想的状态，但几乎不存在

④财政收支平衡：指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字

5、我国财政的作用

1.财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。[（财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。）

2.国家财政具有促进资源合理配置的作用。（财政通过支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业、重大工程和地区投资倾斜来促进资源合理配置。） 3.国家具有促进国民经济平稳运行的作用。

★ 注意：财政政策的运用(联系国家宏观调控的经济手段)

①扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出，经济增长缓慢、有效需求不足时，政府可以采取扩张性的财政政策（是针对经济运行中通货紧缩的现状而采取的措施：增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。）

②紧缩性财政政策的手段主要是增税和减少财政支出，在经济过热、物价上涨时，政府可以采取紧缩性的财政政策。（是针对经济运行中通货膨胀的现状而采取的措施：减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。）

我国现阶段实施积极的财政政策（财政收入、支出、税收）和稳健的货币政策（贷款、利率、汇率等）。

6、税收的含义、基本特征

1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 2、税收的基本 特征及其关系：强制性、无偿性、固定性——税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

关系：三者紧密联系，不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 7、个人所得税和增值税 1、增值税：

1）增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17％

点拨：增值税是以生产经营中的增值额（产品销售价－原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。

2）作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳定增长。

2、个人所得税：1）含义：是国家对个人所得征收的一种税2）个人所得税的纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。

3）特征：实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。

4）征收意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

关于个人所得税的计算问题

税法规定个人所得税的征税范围包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职、受雇的其他所得。个人所得税的计算涉及税率的问题，所谓税率是征税额与征税对象或记税的比例，是计算税额的尺度。个人所得税主要采用的是累进税率，即随着征税对象的数额增大，税额的征收比例也随之提高。

例8. 如果某工程师的月工资为7000元，则其个人所得税为_____

级数 1 2 3 全月应纳税所得税 X≤500元 500＜X≤2000元 2000＜X≤5000元 税率（%） 5 10 15 解析：首先确定应征税额：收入扣除费用。依照《税法》规定工资、薪金所得，以每月收入额减去费用3500元（假如起征点为3500元）后的余额，为应税额。所以该工程师的应税额为：7000-3500=3500元。其次明确税率（题中已经给出）。关键是分段计算： 不超过500元部分：500×5%=25元

超过500元至2000元部分：1500×10%=150元 超过2000元至5000元部分：1500×15%=225元

累计税额：25+150+225=400元，这是该工程师应交纳的个人所得税。 8、依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的必要性

①税收是国家实现职能的物质 基础，有国必有税

②在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关.

③权利和义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须履行义务，自觉依法纳税。

3、违反税法的行为：偷税（即逃税）、欠税、抗税、骗税 4、增强“依法纳税”的意识

①必须承担义务－－自觉依法诚信纳税②要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益（即纳税人的权利）

第四单元：面对市场经济(12考点)

九、走进社会主义市场经济

1、市场经济的含义

1、合理配置资源的必要性（即必须合理配置资源的原因）：资源的有限性和人类需求的无限性。计划和市场是资源配置的两种基本手段。

2、市场经济的含义：市场在资源配置中起基础性作用的经济。市场在资源配置中起决定性作用。(十八届三中全会内容)

3、市场配置资源的方式：主要通过价格、供求、竞争等来进行。其实质是价值规律在发生作用。市场好象有一只“看不见的手”。 2、市场调节的作用及其局限性

1、市场配置资源的作用（市场是主要通过价格、供求、竞争等调节资源配置的有效形式）： ①市场能够及时、灵活的反映市场供求的变化，传递市场供求的信息，实现资源的合理配置。②市场利用利益杠杆、市场竞争，调动商品生产者、经营者的积极性，推动科学技术和经营管理的进步，促进劳动生产率的提高，实现资源的有效利用。 2、市场调节的局限性：

市场调节不是万能的。市场调节存在自发性、盲目性、滞后性的弊端[来

(1)自发性——价值规律的自发调节下，为了自身的眼前利益（唯利是图、两极分化）。 ⑵盲目性——生产经营者不可能完全掌握市场各方面的信息，也无法控制经济变化的趋势，因而其决策会带有一定的盲目性。（盲目决策，一哄而起）

⑶滞后性——市场调节是一种事后调节，从价格形成、价格信号传递到商品生产的调整有一定的时间差。 源:学科网]

3、单纯市场调节的危害：①严重危害公民的身心健康，败坏社会风气，影响社会安定； ②会导致资源配置效率低下、资源浪费；③社会经济不稳定，发生经济波动和混乱； ④收入分配不公平，收入差距拉大，甚至导致严重的两极分化。

*****补充：加强国家宏观调控的必要性：（1）是贯彻落实科学发展观，促进国民经济平稳较快发展的需要（2）为了弥补市场调节不足（3）是由我国社会主义性质决定的，社会主义公有制及共同富裕目标要求国家必须发挥宏观调控职能 3、规范市场秩序的必要性和措施

①意义：只有具备公平、公正的市场秩序，形成统一开放竞争有序的现代市场体系，市场才能合理配置资源。建设统一开放、竞争有序的市场体系，是使市场在资源配置中起决定性作用的基础。 (十八届三中全会内容) ②如何规范市场经济秩序：

国家：①加强宏观调控；建立公平开放透明的市场规则，严格实施市场准入、竞争和市场交易规则，建立健全有关法律、法规；② 切实加强商务诚信、社会诚信建设，建立健全社会信用制度，尤其要加快建立信用监督和失信惩戒制度。形成道德为支撑、法律为保障的社会信用体系，是规范市场秩序的治本之策。

经济活动参加者：学法、懂法、守法、用法，树立诚信观念，遵守市场道德，逐步在全社会形成诚信为本、操守为重的良好风尚。

企业 ：遵守市场规则和职业道德，诚信经营，树立良好的企业形象和信誉。 消费者：要树立正确的消费观，绿色消费，要有法律意识和维权意识。 4、社会主义市场经济的基本特征

社会主义市场经济是同社会主义基本制度结合在一起的，是市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用的经济。把坚持社会主义基本制度同发展市场经济结合起来，是我国改革开放的一条宝贵经验。基本特征：（一公二共三有力）

第一，坚持公有制的主体地位。这是社会主义市场经济的基本标志（也叫“根本标志”），也是社会主义市场经济和资本主义市场经济的根本区别。第二，以共同富裕为根本目标。这是社会主义性质决定的。

注：我们通过发展市场经济来实现共同富裕是有保证的：一是公有制为基础，二是按劳分配为主体，三是初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，再分配更加注重公平。

共同富裕不是同时富裕、同步富裕、同等富裕。而是让一部分人和一部分地区通过诚实经营先富起来，先富带动后富，最终实现共同富裕。

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