2负债(1)(5)

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17％。2012年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：

（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。

（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。

（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。

（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元(不含增值税)。

（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。

（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。 （7）按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。 （8）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。 （9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。

要求：编制甲上市公司2012年3月上述交易或事项的会计分录。

(“应付职工薪酬”科目要求写出明细科目和专栏名称；答案中的金额单位用万元表示)

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【答案】 （1）

借：管理费用 1.2 贷：应付职工薪酬 1.2 （2）

借：长期待摊费用 3 贷：应付职工薪酬 3 （3）

借：管理费用 2 贷：应付职工薪酬 2 借：应付职工薪酬 2 贷：累计折旧 2 （4）

借：管理费用 87.75 贷：应付职工薪酬 87.75 借：应付职工薪酬 87.75 贷：主营业务收入 75

应交税费——应交增值税(销项税额) 12.75

借：主营业务成本 60 贷：库存商品 60 （5）

借：生产成本 105

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制造费用 15 管理费用 20 销售费用 10 贷：应付职工薪酬 150 （6）

借：应付职工薪酬 5 贷：银行存款 5 （7）

借：应付职工薪酬 0.8 贷：应交税费——应交个人所得税 0.8 （8）

借：应付职工薪酬 0.1 贷：库存现金 0.1 （9）

借：应付职工薪酬 0.8 贷：其他应收款 0.8

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