2018税务师《税法二》考点：国际避税方法、国际反
避税基本方法、国际税收合作
【知识点】国际避税方法
(一)选择有利的企业组织形式避税
(二)个人住所和公司居所转移避税
(三)利用转让定价避税
(四)利用税收协定避税
(五)利用资本弱化避税
(六)利用信托转移财产避税
(七)利用避税港中介公司避税
(八)利用错配安排进行避税
纳税人在跨国交易中，利用两个国家对同一实体、同一笔收入或统一支出的税务处理规则的不同，同时规避或减轻跨国交易在两个国家的税负。
【单项选择题】
胡某是保险公司经纪人，与保险公司签订有劳务合同。2016年4月该保险公司根据业绩分三次给胡某发放报酬。分别为3800元、11200元和50000元。胡某所在省规定保险经纪人的展业成本为40%。胡某4月份获得的劳务报酬应缴纳个人所得税( )元。(不考虑其他税费)(2016年回忆版)
A.12392
B.9700
C.13800
D.7360
【正确答案】 D
【答案解析】应纳个人所得税=(3800+11200+50000)×(1-40%)×(1-20%)×30%-2000=7360(元)。
【知识点】国际反避税基本方法
国际反避税是指拥有税收管辖权的国家或地区针对纳税人各种形式的避税措施，采取的防止纳税人主体或客体进行转移、限制利用避税地等应对措施。
(一)防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施
(二)防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税的一般措施
(三)防止利用避税地避税的措施
(四)转让定价调整
(五)加强税收多边合作
【单项选择题】
根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用处理的是( )。
A.融资租入固定资产的改建支出
B.固定资产的日常修理支出
C.尚未提足折旧的固定资产的改建支出
D.固定资产的大修理支出
【正确答案】 D
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