中国税制题目(2)

2.下列各项中，应当征收消费税的有( )。 A.用于本企业连续生产的应税消费品 B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

3. 委托加工收回的应税消费品，下列处理方式正确的有（ ）。 A.直接出售，不交消费税

B.连续生产应税消费品并销售，不交消费税 C.连续生产非应税消费品并销售，不交消费税 D.受托方未代扣代缴消费税，委托方应补交消费税 三、计算题

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年1月有关生产经营情况如下：

（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票（已认证），注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。

（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，；另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票（已比对）；农业生产者按规定缴纳了烟叶税。烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票（已认证），注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。 （3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。

（提示：烟叶税税率为20%；烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率56％，定额税率150元/箱） 要求：

（1）计算卷烟厂当期应补缴的消费税。 （2）计算卷烟厂当期销售卷烟的消费税。 （3）计算卷烟厂当期可抵扣的消费税。 （4）计算卷烟厂当期实际缴纳的消费税。

第四部分

一、单选题

1. 下列项目中，属于营业税征税范围的是（ ）。 A.加工业务 B.修理业务

C.饮食业销售非现场消费的食品

D.社保基金投资管理人从事社保基金管理活动取得的收入 二、多选题

1. 按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（）。A．金融经纪业的手续费 B．贷款业务利息收入

C．拍卖行受托拍卖物品的成交额

D．旅游业向旅客收取的全部价款和价外费用

2. 下列经营收入中，不属于营业税计税依据的有( )。 A.某单位取得的技术咨询收入

B.受托代理报关服务取得的手续费

C.广告代理取得的全部收入减去广告发布费后的余额 D.娱乐业向顾客收取的全部费用

3. 下列项目中，属于免征营业税的项目有（ ）。

A．对合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入

B．残疾人员本人提供的应税劳务 C．养老院收取的老人入院费 D．自建住房销售给本单位职工

4. 下列项目中，不符合营业税法规定的有（ ）。

A.纳税人转让土地使用权的同时一并销售附着于土地上的固定资产中的货物或者不动产均应该缴纳营业税

B.个人将购买不足5年的住房对外销售，全额计征营业税

C.个人将购买超过5年（含）的非普通住房对外销售，全额计征营业税

D.个人将购买超过5年（含）的普通住房对外销售，按其销售收入减去购买房屋的价款的差额计征营业税 三、计算题

1.甲建筑工程公司（有资质）2013年发生以下业务，在当年完工，并收取了价款：

自建两幢5层楼高建筑物，每幢建造成本均为400万元，建成后，其中一幢本单位装修成写字楼出租，装修费用共150万元，当年取得租金90万元；另一幢出售，售价600万元。（当地规定成本利润率为10%）

请计算甲建筑公司应纳营业税。

2．地处市区的某健身俱乐部，2013年发生如下业务： （1）取得门票收入540万元（含桑那按摩300万元）； （2）健身房收入240万元（含饮料收入2万元）；歌厅收入56万元； （3）内设不独立核算的餐厅取得餐饮收入124万元（含销售自制的啤酒56吨）； （4）内设独立核算的商店（小规模纳税人），当年的销售收入为120万元（含税

价）。

当地政府规定，歌厅的营业税税率为 20%。 要求：

（1）计算该俱乐部当年应纳的营业税； （2）计算该俱乐部当年应纳的消费税；

（3）计算该俱乐部的商店当年应纳的增值税；

第五部分

一、单选题

1.下列项目中，不符合公益性捐赠税前扣除规定的是（ ）。 A.纳税人公益性捐赠应该提供公益性社团或者县级（含）以上人民政府及其部门 B.企业发生的公益性捐赠支出，允许扣除的部分不得超过年度利润总额12% C.纳税人对受赠单位的直接捐赠

D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房

2.甲企业2013年应税收入总额为2000万元，允许扣除的成本、费用、税金、其他支出等共计1400万元。当年该企业实际支付的工资总额为200万元，其中支付所安置的残疾人的工资5000元。则当年该企业的应纳税所得额为（ ）。 A.400万元 B.600万元 C.599.5万元 D.599万元

3.乙企业2009年1月购进符合规定的节能节水设备1台，其增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元。假设自2009年至2014年各年应纳所得税税额分别为2万元、3万元、1万元、1万元、1.5万元、1.5万元。则2014年实际缴纳的企业所得税为（ ）。 A.8万元 B.3万元 C.0万元 D.1.5万元 二、多选题

1.下列扣除项目中，属于可以递延扣除的项目有（ ）。 A.工资薪金

B.职工教育经费支出 C.业务招待费 D.广告费

2.下列项目中，应当计入企业当年收入总额的有（ ）。 A.企业收取的属于不征税收入的基金、收费

B.国家以投资者身份对企业直接增加企业实收资本的直接投资 C.纳入预算管理的事业单位收到由财政部门拨入的财政补助收入 D.国债利息收入 三、计算题

1. 某企业主要生产粮食白酒，2013年度生产经营情况为：

（1）取得产品销售收入总额860万元（已扣除了给购货方的回扣20万元）； 应扣除产品销售成本540万元；

（2）发生产品销售费用80万元（其中含白酒的广告费用10万元）、管理费用120万元、财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）； （3） 应缴纳的增值税30万元、其他销售税金及附加70万元；

（4）营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元）；

（5）实发工资总额130万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会

经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人。 请计算该企业2013年度应纳的企业所得税。

2.某企业2013年度自行核算实现利润总额840万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：

（1）在成本费用中实际列支了工资薪金400万元，实际列支了相应的职工工会经费10万元、职工福利费60万元、职工教育经费25万元，取得了《工会经费拨缴款专用收据》。

（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；

（3）该企业5月10日将符合条件的技术进行转让，转让所得为650万元。（该所得企业未按税法规定进行处理）

（4）该企业当年综合利用资源，生产符合国家规定的产品并进行销售，取得销售收入120万元。（该收入企业未按税法规定进行处理）

（5）从境外子公司分回税后利润35万元（尚未计入利润总额）；子公司所在国适用的企业所得税税率为30%。 要求：

（1） 计算三项经费应调整的所得额；

（2） 计算租赁设备的租金应调整的所得额； （3） 计算技术转让所得应调整的所得额； （4） 计算综合利用资源应调整的所得额；

（5） 计算该企业当年汇算清缴的企业所得税额。

3.某高新技术企业，以软件产品的开发、生产、销售为主要业务。2013年其有关的生产经营情况如下：

（1）将自行开发的软件产品销售，取得收入3000万元（不含税价格）。 （2）买卖国债取得收益5万元，还取得国债利息收入1.2万元。

（3）将购买甲公司的股票出售，取得收入240万元（股票的购买价款为180万元）；将一项技术进行转让，取得所得600万元。 （4）当年软件产品的销售成本为1800万元。

（5）软件产品的销售费用为350万元，其中含业务宣传费25万元。 （6）当年企业发生的管理费用250万元，其中含新产品的研究费用100万元（其中新产品开发费用50万元形成了企业的无形资产，摊销期限为10年）；业务招待费50万元；其他费用性税费100万元。 （7）境外投资的分公司分回税后利润70万元（境外分公司所在国适用的所得税税率为30%。 （8）该企业当年已预缴所得税120元，上年度尚有亏损10万元（未过弥补期限）。 要求：

（1）计算当年境内的技术转让所得应纳的企业所得税。 （2）计算允许税前扣除的业务宣传费。

（3）计算允许税前扣除的研究费用和开发费用。 （4）计算允许税前扣除的业务招待费。 （5）计算境外所得的应纳税额。 （6）计算当年的应纳所得税税额。

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