中国税制题目

题目

第一部分

一、单选

1. 根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（ ）。

A．资源税

B．土地增值税 C．个人所得税 D．车船税

2. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（ ）。 A.企业所得税 B.个人所得税 C. 土地增值税 D.资源税 二、多选

3. 下列项目中，属于属于税法基本原则的有（ ）。 A.从实际出发原则 B.税收法定原则 C.税法公平原则 D.税收效率原则

4. 下列项目中，对我国税收立法体制表述正确的有（ ）。 A.全国人大行使立法权，制定法律

B.全国人大常委会行使立法权，制定法规

C.国务院有权根据宪法和法律制定行政法规和规章

D.国务院所属各部委有权根据宪法和法律制定行政法规和规章 5. 下列各个税种中，全部属于中央政府固定收入的有（ A.消费税 B.增值税

C.车辆购置税 D.资源税

6. 下列税种中，完全属于国税局征收管理的税种有（ ）。A.资源税

B.车辆购置税 C.企业所得税 D.消费税

）。 第二部分

一、单选

1. 德国某公司，在中国境内没有设立机构场所。2014年1月其将1台精密仪器出租给中国境内的甲企业使用。甲企业支付其租赁费20万元.作为扣缴义务人的甲企业应该扣缴增值税为（ ）。 A.1.98万元 B.1.13万元 C.2.91万元 D.0.58万元

2. 甲直销企业（一般纳税人），2014年1月5日将一批货物销售给直销员，取得不含税价款12万元；该直销员以17.55万元（含增值税）的价格销售给消费者。2014年1月10日，该直销企业通过直销员向消费者销售货物，取得含增值税的价款23.4万元。假设上述货物适用的增值税税率为17%，则甲直销企业2014年1月应纳增值税（销项税额）为（ ）。 A.5.95万元 B.7.99万元 C.5.44万元 D.3.91万元

3. 经商务部批准的甲融资租赁公司，2014年3月承揽了一项融资租赁业务，即A企业通过甲公司承租了1辆小汽车，租期1年，支付的租赁费为25万元。已知甲公司通过银行贷款购置了A企业需要的小汽车，该车的购置价款为20万元（不含增值税），支付保险费0.5万元，支付车辆购置税款2万元。甲公司应该支付的银行贷款利息为0.8万元。则甲公司该项融资租赁业务的销售额为（ ）。 A.1.7万元 B.22.5万元 C.21.4万元 D.23.7万元

4. 甲企业（一般纳税人）2014年3月发生了混业经营行为，其销售货物（增值税税率13%）取得销售额20万元；提供加工劳务取得加工费2.5万元；销售2008年购置的设备1台，取得销售收入1.04万元；销售2014年1月购置的小汽车1辆，取得销售额10万元。上述货物和劳务销售除了设备以外，均为不含增值税价格，且上述收入均未分别核算.属于混业经营，则上述业务计算增值税的适用税率（或征收率）为（ ）。 A.13% B.4% C.17% D.2%

5. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。其认证最长期限是自开具增值税专用发票之日起的（ ）。 A.180日内 B.90日内

C.60日内 D.30日内 二、多选

1. 下列项目中，属于在中国境内提供应税服务的有（ ）。 A. 境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 B. 境内单位向境外单位提供完全在境内消费的应税服务 C. 境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产 D. 境内单位向境外单位出租完全在境内使用的有形动产 2. 下列项目中，适用6%增值税税率的有（ ）。 A.有形动产租赁 B.文化创意服务 C,装卸搬运服务 D,国际运输服务

3. 下列项目中，属于允许抵扣进项税额的有（ ）。

A.一般纳税人接受的交通运输服务取得的增值税专用发票上注明的进项税额 B.一般纳税人购置小汽车取得的增值税专用发票上注明的进项税额

C.一般纳税人接受境外单位的应税服务取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

D. 一般纳税人购进货物或者接受应税劳务用于应税服务项目发生的进项税额 4. 下列项目中，属于不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A. 向消费者个人提供的应税服务 B. 适用免征增值税规定的应税服务

C. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品 D. 小规模纳税人提供的应税服务

5. 在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的有（ ）。 A.销售折扣部分 B.折扣销售部分

C.代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的 D.销售折让部分

6. 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（ ）。 A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

7. 某林业系统的木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理有( )。 A. 委托加工支付增值税不得抵扣 B. 委托加工支付增值税可以抵扣 C. 用于在建工程不必缴纳增值税 D. 用于在建工程需要计算销项税

三、计算题

1. 某自行车厂是增值税的一般纳税人。2014年1月该企业的购销情况如下：

（1）向当地的商场销售自行车800辆，每辆的单价280元（不含增值税价格，下同），商场在当月付清货款后，自行车厂给予其8%的销售折扣，并开具了红字发票入账。

（2）向外地的特约经销点销售500辆自行车，并支付给承运部门运费7000元，装卸费1000元。（对方分别开具了货物运输业务增值税专用发票并已比对认证） （3）销售本厂已经自用2年的小轿车1辆，取得收入100000元，该小轿车的原值为120000元。

（4）逾期未收回的包装物押金60000元。

（5）购进生产自行车的各种零部件、原材料，在取得的增值税专用发票上注明的销售金额为140000元，注明的税金23800元。（已比对认证）

（6）从小规模纳税人手中购进生产自行车的零件，普通发票上注明的价款为90000元。

请根据上述资料计算：

（1）当期允许抵扣的进项税额。 （2）当期的销项税额。 （3）当期应纳的增值税。

2. 某公路运输企业除了进行客货运输业务以外，还兼营部分物流辅助服务业务和旅游业务。2014年1月，其经营情况如下：

（1）从事客运服务取得收入500万元（不含增值税），取得货运服务收入800万元（不含增值税）。

（2）该企业的货运客运场站向客户提供货物配载服务取得不含税收入 12万元；提供换乘服务取得不含税收入3万元；提供货物运输代理服务取得不含税收入0.8万元。 （3）本月购置大巴车2辆，对方开具的增值税专用发票上注明的价款为40万元；购置小汽车1辆，对方开具的增值税专用发票上注明的价款20万元，税金3.4万元。

（4）本月支付乙公司的仓储费用6万元，取得对方开具的增值税专用发票。 （5）本月提供邮局寄送包裹，支付给邮局的款项为0.5万元；订阅报纸支付的款项为0.2万元。对方按运输企业的要求开具了增值税专用发票。 要求：（1）计算该企业当月允许抵扣的进项税额。 （2）计算该企业当月的销项税额。 （3）计算当月应纳的增值税。

第三部分

一、单选

1．下列项目中，需缴纳消费税的产品是( )。 A. B. C. D.

2．下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ） A．外购已税白酒生产的药酒

B．外购已税石脑油为原料生产的应税消费品 C．外购已税白酒生产的巧克力

D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

3．下列项目中，属于纳税人外购应税消费品时，符合允许扣除已纳消费税的情况是（ ）。

A．从工业环节购进，在商业环节扣税 B．从商业环节购进，在商业环节扣税

C．从工业环节购进，在工业环节扣税 D．从商业环节购进，在工业环节扣税

4. 某工业企业为自己不能生产应税消费品的企业，2014年1月从国外购进一批化妆品（消费税率30%），支付不含税价款24万元。经进一步生产加工而将其销售给某商场，取得含增值税收入35.1万元。该工业企业应该缴纳消费税（ ）。 A.1.8万元 B.9万元 C.3.33万元 D.0万元

5. 下列项目中，符合消费税法规定的是（ ）。 A.零售环节销售珠宝玉石应该缴纳消费税

B.零售环节金银首饰连同包装物销售，如果包装物单独计价则不征收消费税 C.零售环节纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应该按实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税

D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，只按金银首饰的销售额征收消费税 6. 下列项目中，符合消费税法中出口免税但不退税规定的是（ ）。 A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口 B.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品 C.有出口经营权的企业

D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品 二、多选

1. 下列项目中，属于消费税不同应税产品纳税环节有( )。 A. B. C. D.

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