装饰装修公司财务管理制度汇编(4)

四、报销限制

1. 公司外部人员不得报销。

2. 报销时必须先冲以前借款，冲完借款时方可支付现金。

3. 报销的发票必须为正式发票，如果为非正式发票，必须提前询问财务，由财务

报总部财务经理批准后方可使用。

4. 一次性报销金额在2000元或以上，必须提前一天通知出纳准备资金。 5. 禁止超额开支，严格控制成本，杜绝浪费。

第五节 借款管理规定

一、借款流程

1. 借款人到财务部领取借款单。

2. 借款人在借款单上注明借款原因、借款金额、借款用途、借款时间、还款期限

等事项。

3. 将填写好的借款单交给会计审核并签字。

4. 将会计审核后的借款单交给公司经理审核并签字，若公司经理外出，由财务人

员设法通知，同意后可先付款后补签。

5. 借款人将审核完的借款单交给出纳，由借款人签字并领款。 二、购物借款

1.借款人应填写《借款单》，上面注明借款原因、所购物品的名称、数量、预计单价等，交公司有关人员审核。 2.审核完毕后，交出纳审核领款； 三、费用借款

1. 借款人报销人应填写《借款单》，上面注明借款原因、金额、时间等，交公司有关人员审核。

2.审核完毕后，交出纳审核领款； 四、借款限制

1. 公司外部人员不得借款；

2. 员工由于私人原因不得向公司借款；

3. 借款金额在2000元或以上，必须提前一天通知出纳准备支票，特殊情况下需

要使用现金的，必须报总部财务经理批准；

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4. 还款期限不应超过一周，最长时间不得超过下次工资发放时间，否则财务发放

工资时自动从其工资中扣除。

第六节 财务分析撰写规定

一、 为了规范财务分析的内容和格式，全面揭示经济活动及效果，切实发挥财务

分析在企业管理中的作用，特制定本规定；

二、 财务分析报告：从产值、收入、费用、利润、现金流量等方面对公司本月的

经营活动作一简单评价，并与上月及同期水平作一对比说明。

三、 产值分析：本公司的产值统计标准为收到客户首期款方可统计为产值，只收

到定金而未交首期款的不得统计为产值；将本月数据与上月及上年同期水平作出对比说明；分析其增减变化情况及其原因，从中挖掘产值上升的有效途径。 四、 收入分析：本公司收入的确认标准为权责发生制，对主营业务收入、其他业

务收入、营业外收入等收入的构成情况进行明细分析，将收入与产值作一对比说明，寻找现金流量上升的办法。

五、 费用分析：将本月数据与上月及上年同期水平作出对比说明；分析其增减变

化情况及其原因，从中挖掘降低费用的有效途径；根据《费用与收入比例表》对各项费用进行明细分析；将费用与收入作一对比说明，分析其变化的原因； 六、 利润分析：将本月数据与上月及同期水平作出对比说明；分析其增减变化情

况及其原因，从中挖掘利润上升的有效途径；将利润与收入作一对比说明，寻找利润率上升的有效办法；

七、 现金流量分析：根据本月货币资金余额、应付工程款数额、本月未发工资总

额等条件对本月现金流量进行分析，挖掘现金流量增加的有效途径； 八、 主要财务指标完成情况分析：对费用指标、收入指标、产值指标、利润指标、

毛利率、净利率、收入费用率、资产负债率、投资收益率等指标进行明细分析； 九、 措施与建议：通过分析对所存在的问题提出解决措施和途径，包括对经营管

理、现行财务制度提出建议，总结前期工作中的成功经验；财务分析应于每月底与月末财务报告一起上报公司经理；

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第七节 资产管理规定

一、资产管理的原则

1. 资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责； 2. 有形资产应加以防护，以免私自或不当使用； 3. 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆； 4. 各项支出的审核与支付，应分别办理；

5. 已签章的付款支票，不得由该支票签章人或审核人领取或寄交； 6. 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管应有严密的控制；

7. 负责现金、有价证券和其他贵重资产处理责任的人，需要有充分保证，应实行

轮调、轮休；

8. 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复清款； 9. 信誉授予、折让折扣、客户赠品招待等，应严格管理； 10. 单据开具应采取一次性无碳复写，并避免涂改；

11. 尽可能订立各项工作的书面手册或规定，以免误会，提高效率； 二、资产的范围

公司资产主要指固定资产和低值易耗品等有形物品，如电脑、传真机等。 三、资产的管理

公司资产必须按财务要求进行分类，由指定部门指定人员负责管理，其管理及保养细则由管理部门会同使用部门制定，同时应有使用记录，凡与公司事务无关的一律不准使用，否则，费用由经手人自付。 四、资产的编号

公司资产取得后，应由财务部门会同管理部门依据其类别及会计科目的关系，予以分类编号并粘贴样签； 五、资产增减报告

财务部门应于每月15日编制“公司资产增减报告”，送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，一式三份，财务部门、管理部门、使用部门各留存一份； 六、资产的盘点

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公司财务部门应会同管理部门每半年对公司资产进行盘点一次，每季度根据资产类别进行抽查一次。盘点后编制“公司资产盘存单”，一式三份，注明盘亏原因，公司经理、财务部门、管理部门各留一份，管理部门对于盘盈或盘亏的资产应专案叙明原因，经公司经理批准后，办理资产增减手续。 七、受赠资产的处理

公司资产因其他公司或个人拨入、捐赠而取得者，应填明价格，若无原价，应由财务部门会同管理部门予以估价，办理资产增置手续。 八、资产增置手续

公司新增置的资产，应由财务部门填写“公司资产增加单”，经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，同时计入“资产登记卡”，一式三份，财务部门、管理部门、使用部门各一份；财务部门应每月与管理部门核对“资产登记卡”的记载事项。 九、资产的使用

公司资产使用权分配到指定部门指定人员手中，由个人负责保管，由出纳做台账记录资产用途及使用人。凡由于使用不当造成损坏的由个人负责按原价赔偿，特殊应用损坏的，应写书面材料，由公司经理签字后批准报废。 十、资产的转移

公司资产发生转移时，应事先经管理部门批准，由移出部门填写“资产转移单”，再由管理部门签章后，交移入部门签章后，送财务部门备案，重大资产的转移，必须经公司经理核准。 十一、资产的出租与外借

公司资产的出租与外借，应由管理部门会同财务部门报公司经理批准后方可办理，并制定契约，其内容应包括修缮保养、税负、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。 十二、资产的清理

公司管理部门应定期检查资产的使用状况，对闲置的、未使用或不需用的、毁损的资产，应进行清理，填写“公司资产清理单”，报公司经理批准后，送财务部门销帐、备案。 第八节 会计档案管理规定

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一、企业的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、审计报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会会议等各种会计资料。

二、会计档案的装订：会计凭证应按月、编号顺序，每月装订成册，标明月份、季度、年，起止号数，单据张数，由会计及有关人员盖章后，由公司经理指定专人归档保存；会计报表应分月、季、年报，按时归档，有公司经理指定专人保管，并分类填制目录。

三、会计档案的保存：凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档；财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料按类别、按顺序立卷登记；会计档案的保管期分为永久保存和定期保存两类。

四、会计档案的借用：凡查阅、复制、摘录会计档案，须经会计和公司经理批准并备案登记；财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序，及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续；其他单位或人员若因公需要查阅会计档案时，必须经本公司会计、公司经理和总部财务批准，由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案的人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由；会计档案一般不得带出室外，若有特殊情况需携带外出，必须经公司经理和总部财务批准，并限期归还。

五、会计档案的销毁：根据会计档案保存期限，有会计档案管理人员提出销毁意见，经本公司经理审查批准后，报总部财务经理批准后执行；有会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由本公司财务人员和总部财务人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

六、会计档案的移交：由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，必须办理移交手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 七、附表：会计档案的保管期限 档案名称 一、会计凭证类 1．原始凭证、记帐凭证 2．银行存款余额调节表 二、会计帐簿类 保管期限 15年 3年 第 20 页 共 31 页

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