装饰装修公司财务管理制度汇编(3)

必须注意支票印章是否清晰、准确，大小写是否一致，支票是否有折痕，收到的支票应当日送存银行，最迟不得超过24小时入帐；支票的填写应正确无误，支票的使用必须经会计和公司经理签字认可后方可使用，同时在《支票使用登记本》上登记，不得开具空头支票或超过银行存款数额的支票，业务部门收到的支票必须在当日送交财务，否则所造成的责任皆由当事人承担。

第二节 现金收入及其他收入的管理

一、收入管理

1.独立项目的收入单独开立帐户管理。

2.收入必须当日存入公司指定银行帐户，禁止挪作他用，禁止设立小金库。 3.备用金限额为2000元，主要用于公司的零星开支，不得挪作他用或转借个人使用，使用时应按支出规定严格控制使用，不得超支，如有超支，费用由其个人承担。

4.应属本公司所有的其他收入，包括其他业务收入和营业外收入，应及时入帐，不得无故拖延入帐。

第三节 成本费用支出管理

一、成本、费用支出管理

1. 每项费用支出必须审核原始凭证手续是否齐全，由经手人、会计、经理签字，出纳方可支出。

2. 支出时由会计核对本月费用计划，凡属计划内的由会计、公司经理签字即可，凡属计划外的支出，由经手人填写《预算外支出报告》，然后经会计审核，公司经理同意方可支付。

3. 广告、宣传、活动经费，由公司企划部统一报计划管理并于每月末向财务部报告。

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4. 工程款拨付的比例为：进场费为施工总额的40%、二期拨款为施工总额的20%、尾款为施工总额的35%，其余施工总额的5%作为质保金暂不拨付，以后若发生工程维修费用从质保金中扣除。

财务管理规定

第一节 财务部门工作规定

一、 依年度财务计划，办理有关银行款项和往来事项，提供稳定的运营资金

来源，有效地运用公司资金。二、

二、 按公司的经营计划，提出年度财务计划。三、

三、 定期进行公司资产的盘点，确保资产实际存量与帐列数字相符。四、 四、 依据公司经营计划，拟订本单位工作计划，进而编制本单位年度预算，

并加以控制。

第二节 财务管理细则

一、财务工作管理

1. 财务人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替

人员，会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交，交接人和监交人分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

2. 财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整

的原始凭证予以退回，要求更正、补充。

3. 财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司经理书面报告，

请求查明原因，作出及时处理。

4. 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核后的原始凭

证编制记帐凭证；会计、出纳记帐，都必须在记帐凭证上签字。 5. 财务人员应当会同行政部门人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实

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物、款项相符。

6. 财务人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报公司经理；会计报表每月由

会计编制并上报一次；会计报表须会计签名或盖章。 二、现金管理

1.严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行，不得留存超额现金在公司。

2.严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 公司在下列范围内使用现金：

? ? ? ? ? ?

职员工资、津贴、奖金； 个人劳务报酬；

出差人员必须携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 结算起点为2000元；

无论何种汇款，财务人员都必须审核“汇款通知单”；

3.出纳应建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付；帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符；

4.公司固定资产、办公用品及其他工作用品应采取转帐结算方式，不得使用现金；

? 库存现金限额为2000元，超过部分应及时存入银行； ? 不得坐支现金；

? 财务人员从银行提取现金，应填写“现金领用单”，并写明用途

和金额，由公司经理批准后提取；

三、银行存款管理

加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

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出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 四、处罚办法

1）、出现下列情形之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪的1——3倍： 1. 超出规定范围、限额使用现金的或超出库存现金限额留存现金的； 2. 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金或银行存款的； 3. 未经批准擅自挪用或借用他人现金支付款项的； 4. 利用帐户替其他单位或个人套取现金的； 5. 保留帐外款项或以个人名义存入银行的； 6. 未经批准坐支现金的；

2）、有下列情形之一的，财务人员应予以解聘： 1. 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

2. 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； 3. 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； 4. 利用职务之便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

5.弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的； 6.在工作范围内发生严重失误或因玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

7.有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的；

第三节 出纳岗位规定

一、本规定包括现金及银行存款，收入及支出等。

二、本公司出纳根据审核后的传票，办理现金票据的支付、登记及移交； 三、所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问，应先查询后始能支付；

四、出纳人员对各种款项的支付，应将款项交给领款人本人，本公司人员不得代领；

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五、本公司的一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝；

六、预付及暂付款项，应根据有关合同或核准文件，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具传票；一般费用的支付应根据发票或有关经认可的凭证，经主管领导批准始得送财务部门开具传票；

七、财务部门开具传票时应先审核原始凭证是否符合税务法规和公司的规定，其次经过公司有关人员审核后方可办理支付；

八、薪资的支付应由人事部门于每月1日将上月的考勤表报财务核算工资，并据以编制传票；

九、凡依法应上缴的各种税金和款项，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报等事宜而导致的滞纳金和罚金，由主办人员和其直属主管负责赔偿。

第四节 报销管理规定

一、报销流程

1.报销人到财务部领取费用报销单；

2.报销人在报销单上注明报销原因、报销金额、报销用途、报销时间、还款期限等事项；

3.将填写好的报销单交给会计审核并签字；

4.将会计审核后的报销单交给公司经理审核并签字，若公司经理外出，由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签；

5.报销人将审核完的报销单交给出纳，由报销人签字并领款； 二、购物报销

1.报销人应填写《报销单》，上面注明报销原因、所购物品的名称、数量、预计单价等并附上正式发票和入库单，交公司有关人员审核。 2.审核完毕后，交出纳审核冲以前的借款或领款； 三、费用报销

1.报销人报销人应填写《报销单》，上面注明报销原因、金额、时间等并附上正式发票和入库单，交公司有关人员审核。 2.审核完毕后，交出纳审核冲以前的借款或领款；

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