财务部使用工作手册(3)

4. 不准利用管理中心银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。 5. 不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

6. 行政人事部因采购工作需要，可申请配备备用金，限额￥1,000元，用

于零星采购，并于每年末办理清算手续，次年初重新申请配备。

四． 支票管理制度

1. 严格遵守《支付结算办法》中有关支票使用的规定，不得发出空白支

票，为方便工作，经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟元的半空白支票，即必须填写日期、用途，只空出金额、收款人名称栏，但必须注明限额，凡领用支票者必须在开出支票五天内报帐。 2. 支票金额起点为人民币100元，支票的付款期限为自出票日起10天内。

普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得支取现金。 3. 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，票面必须有收款人名称、出票

日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银行印章必须为单位的财务专用章及法定代表人或其授权的代理人的私章，支票印鉴应盖在出票人签章处，不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章，否则银行将予以退票。

现金管理方法WI/CW—05

一. 现金的使用范围

1. 支付员工个人的工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。 2. 支付员工困难补助、抚恤金、丧葬费等。

3. 支付员工不能转帐的集体、单位与个人购买物资和劳务费。 4. 支付员工因公出差的旅差费或探亲路费。 5. 支付结算起点（1000元）以下的其他零星开支。 6. 结算起点以上的支出，应报经财务部长或公司领导批准。 二. 库存现金限额的规定

1. 库存现金限额的规定，按照银行规定的现金库存量执行，由财务部根

据现金支用量多少，结合公司具体情况，原则上一般不超过两天的支

用量。

2. 现金收入应当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应采取防范措

施，妥善保管，次日送存银行。 3. 库存限额不足时向开户银行提取。

4. 大额现金存取，必须由公司保安人员或财务部其他人员陪同。 三. 现金使用的规定

1. 不准坐支现金。

2. 不准单位之间（公司以外单位）互相借用现金。

3. 不准利用公司银行帐户为其他单位或个人支付或存入现金。 4. 不准将公款现金以个人名义存入储蓄。

5. 不准用“白条”或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。 6. 不准私设小金库。 四. 库存现金的核算和清查

1. 出纳人员进行现金收付的依据是会计人员填制的，经审核的有效记帐

凭证（即收款、付款凭证），并按记帐凭证逐日逐笔序时登记现金日记帐，每日业务终了，应盘点现金并与现金日记帐当日余额进行核对，做到日清月结，帐款相符。

2. 会计人员与出纳人员应定期将总帐的现金帐户余额与现金日记帐余额

进行核对，做到帐帐相符。

3. 为了及时发现和防止现金收付差错，财务部对库存现金进行定期或不

定期的清查盘点，发现长短款应查明原因及时处理。

五. 借用现金的支付手续

1. 员工因公借用现金应事先办理借款手续，金额在人民币1000元以上的

应提前一天办理手续。借款单必须经公司领导签字后，会计人员才能进行帐务处理，借款人应在会计凭证上签字，出纳人员才能给予支付现金。

2. 员工借用现金后应不超过五天到财务部门履行报帐手续，特殊情况出

差到外地的报帐时间最长不超过三十天。

费用开支管理制度WI/CW—06

一． 费用开支管理制度

1. 所有费用的支出一律须上报总经理审批并经财务主任审核后，方可报

销。

2. 计划审批制度：

2.1

开支计划的审批：各部门用款须事前做好计划，由部门主管首批，经分管副总审核并报总经理批准，财务主任审核后方可办理借款手续。工作流程如下：

2.2

采购计划的审批：各部门根据工作需要提出采购计划，由部门主管首批，经行政人事主任审核，报副总经理、总经理批准后到财务部，财务主任审核后方可办理借款手续。凡购置固定资产的价值在五万元以上的，须报公司董事会批准后方可实施。[注：固定资产、低值易耗品、办公用品等的采购工作由行政人事部负责。工作流程如下：

3. 借款制度：

3.1 采购借款：由采购人员根据已批准的计划书填写用款申请单（借

支现金同时填写现金借支单），交由行政人事主任审批，送财务主任审核后到出纳处借款。工作流程如下：

3.2

一般性请款(差旅费、业务费)：由经办人填写借支单，经部门主管审核，送总经理审批，然后向财务部门办理请款手续，工作流

程如下：

4. 报销制度： 4.1

采购报销：由采购员填写报销单并附上原始单据，经验收后交行政人事部主任首批，后送分管副总审核，再送总经理审批后到财务部审核报销。工作流程如下：

4.2

其他费用报销：由经办人填写报销单，并将原始凭证整齐粘贴附于报销单后并签上经办人的名字，经部门主管首批，送财务主任审核，由出纳统一交总经理审批后报销。工作流程如下：

5. 费用开支标准 5.1 类 别 人 员 因公出差发生的交通费、住宿费及住勤补助费见附表。 火 车 轮 船 飞 市内其 机 交通 它 住 宿 住勤/天 一般 一般 特特区 地区 地区 区 正副总经理 软席 二等 实报 实报 实报 200 300 80 100 部门主管 卧席 二等 实报 实报 实报 150 200 50 60 主管以上人员 卧席 三等 实报 100 150 30 50 其他人员 硬席 四等 实报 80 100 30 50 5.2 出差人员的住宿费和交通费，按标准掌握，节约部分60%归己，

超支部分自理。如自带交通工具的不报交通费。

5.3

出差人员乘坐火车硬座的，并从20点至次日7点在车上连续六小时以上的，给予路途补助，特快按票价的50%，普快、慢车按票价的60%给予补助，对于乘坐汽车晚上连续六小时以上的给予多一天的住勤补助费。飞机、轮船不给予补助。

5.4 5.5

出差人员补助天数从出发之日起至返回单位所在地止。 若借出差之便绕道探亲访友，须经领导事先批准，并扣除绕道的交通费和出差天数后给予报销补助。

5.6 5.7

在市内办理公务而误餐的，可按20元/餐给予报销。

员工到外地学习培训经领导批准后，学习期限在15天内的，按出差标准报销；15天以上的住勤、交通费按出差标准的50%报销，自费学习则一切费用自理。

5.8

员工因工作需要出差到香港、澳门地区、参照财政部92年第17号《关于出国人员费用开支标准和管理办法的规定》报销住宿费，每人每晚300港元，住勤费每人每天为150港元，市内交通费每人每天100港元。因公出国人员的差旅费报销按有关出国人员开支标准执行。

6. 外委用款报销：由经办人填写报销单，并附上决算或合同书及发票，

经部门主管首批，送总经理审批，经财务主任审核后报销。工作流程如下：

7. 财务在付款时，必须认真审查付款凭证是否符合有关规定，上级是否

已批准开支，凭证是否有规定的人员审核，经办人、证明人、签章是否齐全，原始凭证是否真实，对不符合财务制度或不合理的支出，财务部有权拒绝付款。

8. 所有款项收付后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期

的“现金收讫”、“银行收讫”或“银行付讫”等字样的戳记。

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