2012年税务会计练习题

《税务会计》练习题

一、单项选择题

1、下列涉税会计分录，使用不正确的是( )。

A．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应缴个人所得税” B．如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费——应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”

C．企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应缴保险保障基金” D．企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”

2、某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2011年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为()。

A．借：其他收账款-应收出口退税—增值税10000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 10000 B．借：其他应收账款-应收出口退税—增值税10000

应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税)90000 C．借：应交税费—未交增值税10000

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10000 D．借：补贴收入—增值税10000

贷：应交税费—应交增值税(出口退税)10000

3、企业收回委托加工应税消费品用于对外销售的，其支付的消费税，应当计入（ ）借方。 A．委托加工物资

B．应交税费——应交消费税 C．待摊费用——待转消费税 D．原材料

4、下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是( )。 A.企业销售不动产 借：银行存款

贷：固定资产清理 B.计算缴纳营业税 借：应交税费

贷：固定资产清理 C.发生固定资产清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款

D.销售不动产的净收益 借：固定资产清理

贷：营业外收入

5、对于包装物已经作价随同应税消费品销售的，而另外加收的包装物押金，如果逾期的，应该计入( )科目进行核算。 A．“主营业务收入”贷方 B．“其他业务收入”贷方 C．“营业外收入”贷方 D．“包装物”贷方 6、某工业企业将使用过的旧厂房对外出售，取得转让收入应缴纳土地增值税记入 ( )借方。 A．营业税金及附加 B．其他业务成本 C．固定资产清理 D．营业外支出

7、某商业企业受托代销商品，实现销售后收到委托方的增值税专用发票时，正确的会计处理是 ( )。 A．借：库存商品

应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：应付代销商品款

B．借：主营业务成本 应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 C．借：应付账款

应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：银行存款

D．借：应付代销商品款

应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：银行存款

8、王某为某公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,12月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( ) 。

A.借：管理费用260 贷：应付职工薪酬260

B.借：营业外支出260 贷：应交税金--应交个人所得税260 C.借：营业税金及附加260 贷：应交税金--应交个人所得税260 D.借：应付职工薪酬260 贷：应交税金--应交个人所得税260

9．以支付手续费方式的委托代销，委托单位代到代销清单、货款和手续费普通发票的会计分录（ ）。 A.借：银行存款

营业费用

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税款）

B.借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税款） C.借：银行存款

主营业务税金及附加 贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税款） D.借：银行存款

营业费用

贷：主营业务收入

10．将购买的货物用于（ ）项目，应在应交税费-应交增值税(进项税额转出)科目进行会计核算。

A. 赠送他人 B. 委托他人加工货物 C. 职工福利 D. 分配给股东 11．某卷烟厂委托加工烟丝收回后，将继续加工卷烟。受托方代收代缴的消费税应记入（ ）科目的借方。

A.应交税费 B.其他业务支出 C.委托加工物资 D.待摊费用

12. 企业计算应交营业税时，借方不会出现（ ）账户。 A．主营业务收入 B．主营业务税金及附加 C．固定资产清理 D． 其他业务支出

16．外贸企业出口应税消费品退还的消费税应记入（ ） A．主营业务税金及附加科目借方 B. 主营业务税金及附加科目贷方 C. 主营业务成本科目借方 D. 主营业务成本科目贷方

13． 某纺织厂转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税的会计处理为（ ）。 A．借：主营业务税金计附加90万元 B．借：其他业务支出198万元 C．借：固定资产清理198万元 D．借：应交税费90万元

14．纳税人取得减免或返还的营业税时,应借记“银行存款”,贷记( )。 A. 管理费用 B. 主营业务税金及附加 C. 营业外收入（补贴收入） D. 主营业务成本

19．某油田本月开采原油12000吨，直接对外销售10000吨，每吨不含税价格2000元，自用于其他方面100吨。原油的资源税税率为5%，则该油田本月正确处理是（ ）。 A. 借：应交税费-应交增值税34.34万元 B. 借：应交税费-应交增值税262.6万元 C. 借：应交税费-应交资源税100万元 D. 借：应交税费-应交资源税101元

15．企业应交纳的行政性罚款在所得税前不得扣除，它在所得税会计中的正确处理是

（ ）。

A．形成应纳税暂时性差异 B．形成可抵扣暂时性差异 C．形成永久性差异 D．不形成暂时性差异

二、多项选择题

1、企业交纳的下列各税种，在“管理费用”科目核算的有( )。 A．契税 B．车船税

C．城镇土地使用税 D．耕地占用税

2、下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。

A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利 B.一般纳税人将自产产品用于基建工程 C.一般纳税人将自产产品用于股东分配

D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

3、企业自产货物发生视同销售行为时，下列处理正确的有（ ）。 A．借：在建工程

贷：主营业务收入

应交税费一应交增值税(销项税额)

B．借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费一应交增值税(销项税额)

C．借：应付账款

贷：库存商品

应交税费一应交增值税(销项税额)

D．借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费一应交增值税(销项税额)

4、某商厦2011年2月销售金银首饰100万元，其中包括首饰盒款4万元；首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录为( )。 A．借：银行存款100

贷：主营业务收入85．47

应交税费一应交增值税(销项税额)14．53 B．借：银行存款 4万

贷：其他业务收入3．42万

应交税费一应交增值税(销项税额)0．58

C．借：主营业务成本62

贷：库存商品60

包装物及低值易耗品2

D．借：其他业务成本2

贷：包装物及低值易耗品2

5．确定“所得税费用”科目的借方发生额时，不能是根据( )计算。 A．当期利润总额 B．应纳税所得额 C．纳税调整前所得 D．纳税调整后所得

6.商业零售企业以旧换新方式销售货物时，（ ）。

A．借记银行存款 B．借记营业费用

C．贷记主营业务收入 D．贷记应交税费——应交增值税（销项税款） 7．下列项目中需通过“应交税费——应交增值税——进项税额转出”核算的有( )。 A. 购进固定资产?

B.?购进货物或应税劳务用于集体福利或个人消费的? C.?购进免税农产品?

D.?购进货物发生非正常损失?

8．某卷烟厂为生产卷烟，外购已税烟丝一批已入库，取得增值税专用发票上注明价款150万元，税金22．5万元。进行会计处理时借方应核算的项目有( )。（烟丝消费税税率为30%）

A．借记原材料150万元

B．借记应交税费——应交增值税(进项税额)22.5万元 C．借记应交税费——应交消费税45万元 D．借记待摊费用——待扣税金45万元

9．下列税金中，计算应纳税额应借记“应交税费”、贷记“管理费用”的有（ ）。

A．土地使用税 B．印花税 C．房产税 D．车船使用税

10．下列各项中，会导致所得税会计核算中账面价值与计税基础差异的有（ ）。 A．无形资产研究开发经费 B．计提的资产减值准备 C．计提的售后服务费 D．权益性投资的成本

三、简答题

1、增值税一般纳税人将自产的货物用于在建工程、分配给职工、对外投资和对外捐赠是否缴纳增值税？如何进行账务处理？ 2、简述所得税准则在核算上的特点？

3、简述税务会计与企业财务会计之间的共同之处。

4、增值税对包装物押金的政策是什么？取得和处置包装物押金如何核算？ 5、委托加工应税消费品涉及哪些税种？双方如何核算？

四、核算题 1．【资料】某机床厂2011年1月份发生下列经济业务：

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库2012年税务会计练习题在线全文阅读。