财务报表附注

财务报表附注内容

XXX XXX XXX XXX XXX公司

财务报表附注

一、公司基本情况

XXX有限责任公司（以下简称“本公司）成立于1996年3月15日，是由XXX公司、XXX公司、XXX有限公司及部份职工投资设立的有限责任公司，并于1996年3月15日取得北京市工商行政管理局核发企业法人营业执照，注册号为110000005067729，注册资本为5000万元，法定代表人为XX,注册地址为XXX。 本公司经营范围：XXX 二、不符合会计核算前提的说明

本公司无不符合会计核算前提的情况。 三、财务报表的编制基础

1、本公司根据企业会计准则及《企业会计制度》编制财务报表。 2、本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。 3、本公司以人民币作为记账本位币。 4、记账原则和计价基础

本公司会计核算以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 5、外币业务的核算方法及折算方法

外币业务核算方法：对年度内发生的非本位币经济业务，用发生当日中国人民银

行公布的市场汇价折合人民币记账。期末对外币账户的外币余额按期末汇率折合为人民币，差额计入当期财务费用。

6、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物指持有的不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

四、主要会计政策和会计估计的说明

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1、短期投资核算方法

（1）短期投资计价方法：短期投资在取得时候按投资成本计量，其中，以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款扣除尚未领取的现金股利或债券利息作为投资成本；投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值作为投资成本。

（2）短期投资收益确认方法：短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，不确认为投资收益，作为冲减投资成本处理。出售短期投资所获得的价款，减去短期投资账面价值以及尚未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。

（3）短期投资跌价准备的确认标准和计提方法；本公司期末对短期投资的市价与其成本进行比较，如市价低于成本的，按其差额计提短期投资跌价准备。

2、应收款项坏账准备核算方法

（1）坏账的确认标准：a、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；b、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；c、债务人较长时间内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小 。

（2）坏账损失的核算方法：本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司董事会或股东大会批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。

3、存货核算方法

（1）存货取得和发出的计价方法：

外购存货计价采用实际成本法，存货发出采用移动平均法核算。 （2）低值易耗品摊销：采用一次摊销法。

（3）存货跌价准备的确认标准及计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。

4、长期投资核算方法

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本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响时按权益法核算，其余按成本法核算。

5、固定资产的核算方法

（1）固定资产的计价及确认标准

本公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的房屋、建筑物、机器设备、电子设备、运输工具等有形资产。

（2）固定资产折旧方法：固定资产采用直线法计提折旧，残值率5%。 各类固定资产预计使用年限和残值率如下表：

固定资产类别 房屋建筑物 运输设备 机器设备 预计使用年限 50年 15年 8年 残值率 5% 5% 5% 6、在建工程核算方法

本企业在建工程按实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程，尚未办理竣工决算的，暂估转入固定资产并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。

7、无形资产核算方法

（1）无形资产的计价方法：无形资产在取得时按实际成本计价，购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本。

（2）无形资产摊销方法和期限：无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销

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8、长期待摊费用核算方法：

长期待摊费用的入账及摊销：本公司长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，该等费用在受益期限内分期平均摊销。

9、收入确认方法

（1）销售商品：在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，本公司不再对该商品实施与所有权有关的继续管理权利实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

（2）提供劳务：在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在资产负债表日按完工进度或完成的工作量确认收入。

10、所得税的会计处理方法

本公司所得税采用应付税款法核算。 五、主要税费

1、增值税：税率为17% 2、营业税：税率为5%

3、城市维护建设税：税率为7% 4、教育费附加：费率3% 5、企业所得税：税率25%

本公司经北京市海淀区国家税务局（2004）海国税批复[2004]字第04214号文批准，自2004年度至2006年度减半征收企业所得税。

本公司享受高新技术企业15%的优惠税率 六、财务报表主要项目注释 1、货币资金

项 目

现金 银行存款 其他货币资金

期初余额

期末余额

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合 计

2、应收票据

项目 银行承兑汇票

合 计

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

3、应收账款

期初余额

账 龄

金额

1年以内 1~2年 2~3年 3年以上 合 计

比例（%）

坏账准备

金额

比例（%）

坏账准备

期末余额

主要债务单位列示如下：

单位名称

金 额

账龄

备注

4、预付账款

期初余额

账 龄

金额

1年以内 1~2年

比例（%） 坏账准备

金额

比例（%）

坏账准备

期末余额

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