K201509《企业财务会计(下)(专)》复习题(2)

2、下列项目中，应交纳增值税的有（ABCD）。

A、将自产、委托加工或购买的货物对外投资

B、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 C、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费 D、将购进货物用于集体福利或个人消费

3、下列项目中，属于职工薪酬内容的有（ABCD）。

A、企业按照规定的标准向社会保险经办机构缴纳的医疗保险费 B、企业内设的医务室人员的工资

C、企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿 D、企业将自己拥有的资产无偿提供给职工使用 4、“应付债券”科目应设置以下明细科目( AC )。

A、债券面值 B、债券折价 C、应计利息 D、债券溢价 5、企业在“应交税费——应交增值税”科目借方设置的专栏有（AB）。

A、转出未交增值税 B、进项税额 C、进项税额转出 D、转出多交增值税

6、下列各项中，应采用未来适用法进行会计处理的有（AD）。

A、会计估计变更 B、滥用会计政策变更

C、本期发现的以前年度的重大差错

D、无法合理确定累积影响数的会计政策变更

7、应该计入现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的有（AB）。

A、购买商品支付的进项税额 B、本年购入的原材料金额 C、生产车间计提的折旧 D、支付给生产工人的工资

8、企业发生的下列税费中，应计入管理费用的有（ABC）。

A、房产税 B、印花税 C、耕地占用税 D、增值税 9、以下对资产负债表债务法的表述正确的有（BD）。

A、税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应的调整

B、根据会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认为递延所得税负债

C、与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

D、所得税费用=当期所得税+递延所得税

10、下列各项中，影响营业利润的项目有（ ABD）。

A、已销商品成本 B、原材料销售收入 C、出售固定资产净收益 D、转让股票所得收益 11、企业核算应交的营业税可能涉及的账户包括（ACD）。

A、营业外收入或支出 B、管理费用

C、固定资产清理 D、营业税金及附加

12、企业以非现金资产清偿债务，发生的资产转让损益应当分别不同情况计入（AC）。

A、营业外收入 B、营业利润 C、营业外支出 D、投资收益 13、以下项目属于流动负债的有（ABC）。

A、应付账款 B、预付账款 C、应付票据 D、应付债券 14、下列项目中，应当作为营业外收入的有（AB）。

A、非货币性交易过程中发生的收益 B、出售无形资产净收益 C、出租无形资产净收益 D、债务重组收益

15、以下应停止借款费用资本化的情况有（BCD）

A、已经分别完工但是不可独立使用的固定资产

B、所购置或建造的固定资产与设计或合同要求相符或基本相符 C、继续发生在固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生 D、试生产结果表明资产能够正常运行或生产出合格产品

1. 资产负债表日，企业确认的长期借款利息费用根据具体情况，可能借记的会计科目有（ABCE）。 A .在建工程 B .制造费用 C .财务费用 D .管理费用 E .研发支出

2. \应付债券\科目下应设置的明细科目有（ADE）。 A .面值 B .债券溢价 C .债券折价 D .应计利息 E .利息调整 4、A企业2008年12月长期应收款的余额100万，其中根据合同约定将在2009年到期的有20万，则A企业在2008年的财务报告中反映的信息说法正确的是（） A、长期应收款的列示金额为100万 B、长期应收款的列示金额为80万 C、一年内到期的非流动资产因该项目增加20万 D、一年内到期的非流动资产因该项目减少20万

5、下列各项中属于会计估计变更的有（AC） A、将固定资产预计净残值率由10%改为3% B、将坏账准备的计提比例由5%改为10% C、将无形资产的摊销年限由10年改为5年第 3 页共 5 页 D、将建造合同收入确认由完成合同法改为完工百分比法

6、某企业2007年12月发现2005年10月多提折旧且金额较大，则该企业会计处理中正确的做法有（） A、使用“以前年度损益调整”科目作调整分录 B、12月31日资产负债表的年初数要调整 C、2007年度利润表的上年数相关项目要调整 D、2007年度所有者权益变动表的上年数相关项目要调整

7、企业发生的下列税费中，应计入管理费用的有（ACD）。 A．车船使用税 B．土地

增值税 C．土地使用税 D．房产税

8、资产负债表日后非调整事项应当在会计报表附注中予以披露，下列关于其披露内容的说法正确的有（）。 A．应当披露非调整事项的内容 B．应当披露非调整事项估计对财务状况的影响 C．应当披露非调整事项会计对经营成果的影响 D．如果非调整事项对财务状况和经营的影响无法作出估计则可以不披露 9、债务人选择以非现金资产清偿债务时，非现金资产主要包括（ABCD）。 A、库存材料 B、固定资产 C、在产品 D、应收票据

10、负债与所有者权益之间存在的主要区别有（BCD）。 A、对象不同 B、性质不同 C、偿还期限不同 D、享受的权利不同

1、下列项目中，不符合现金流量表中现金概念的是（ CD ）。 A．企业银行本票存款 B．企业银行汇票存款

C．企业购入6个月内到期的国债 D．不能用于随时支付的存款 E、办公室人员借出的差旅费

3、企业发生的下列税费中，应计入管理费用的有（AD ）。 A．房产税 B．增值税 C．企业所得税 D．车船使用税 4、当借款费用同时满足下列（ ABD ）条件时，才能开始资本化 A、资产支出已经发生 B、借款费用已经发生 C、未发生非正常停工

D、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 7、下列有关负债计税基础的判定中，正确的是（ABCDE ）。

A、企业因销售商品提供售后三包等原因确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0 ；B、企业因债务担保确认了预计负债1000万元，则该项预计负债的账面价值为1000万元，计税基础也是1000万元； C、企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为80万元，计税基础为0； D、企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，如果税法规定的收入确认时点与会计准则保持一致，则预收账款的账面价值为80万元，计税基础也是80万元；

E、某企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计200万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为170万元。 则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元；

8、下列各项中属于筹资活动的有（ ABCD ） A、支付的现金股利 B、取得的短期借款 C、增发股票收到的现金 D、偿还公司债券支付的现金 10、关于企业的盈余公积，下列说法中正确的是（ABD ）。

A．当企业的盈余公积累计额占企业注册资本的50%以上时，则 企业的法定盈余公积可不再提取

B．盈余公积是企业从净利润中提取的各种积累资金，是属于留 存收益的一部分。

C．法定公积金按照净利润的一定百分比提取

D．企业的盈余公积金可以用于弥补亏损和转增资本 11、以下属于或有事项的有（ BCD ）

A、口头承诺 B、亏损合同 C、产口质量保证 D、重组义务 12、收入是企业在日常活动中产生的经济利益的总流入。下列各项中，属于收入的有

（ BCD ）。

A、投资收益 B、提供劳务收入

C、销售原材料收入 D、出租固定资产收入

13、企业销售商品时，只有同时符合以下（ ABCDE ）条件，才能确认收入： A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方

B．企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实行控制 C．与交易相关的经济利益能够流入企业 D．相关的收入能够可靠的计量

E、已经发生或将要发生的成本能够可靠的计量

14、不影响营业利润项目的有（ BCD ） A、投资收益或亏损 B、固定资产处置利得或损失 C、捐赠利得 D、非常损失

三、简答题

我国现金流量表中，对现金如何分类？试各举两例说明。 我国现金流量表中，对现金流量分为三类:

一是经营活动产生的现金流量,这是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。如：销售商品收到的现金、购买商品支付的现金。二是投资活动产生的现金流量，这是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。如：购建固定资产支付的现金、收回债券投资本金收到的现金。 三是筹资活动产生的现金流量，这是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。如：借款收到的现金、偿付借款利息支付的现金

什么是债务重组？为什么要进行债务重组?债务重组方式有哪些？答：债务重组是指债权人在债务人发生财务困难情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项. 公司通过资产重组和债务重组，可以改善资产负债结构，提高资产质量，提升公司业绩，化解市场风险，优化企业的整体结构. (一) 债务与资产同时剥离或臵换 (二) 担保责任和债务的转移 (三) 以资产或股权抵偿(直接抵偿或拍卖后用现金抵偿) (四) 折价以现金买断 (五) 债转股 (六) 债务豁免

四、业务题

1、甲工业企业2014年10月份发生如下的经济业务：

（1）销售给A公司A产品100件，每件售价4 000元，货款400 000元，单位成本2 500元，增值税税率为17%。（已收到款项并存入银行）

（2）企业出售无形资产一项，该项无形资产账面价值40 000元，取得收入50 000元，营业税税率为5%。

（3）以前月份销售的B产品本月退回20件，每件售价2 000元，单位成本1 500元，货款已通过银行退回。

（4）本月固定资产盘亏净损失18 000元,经批准做相应的账务处理。 （5）接受某企业现金捐赠20 000元。

（6）发生管理费用3 000元，销售费用2 000元，财务费用35 000元，均用银行存款支付。

要求：根据上述资料编制会计分录。 1.

(1)编制的会计分录如下：

发出商品时，应作如下的会计分录：

借：银行存款 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费――应交增值税(销项税额) 68 000 结转销售成本时，应作如下的会计分录：

借：主营业务成本 250 000 贷：库存商品 250 000 (2)应作如下的账务处理：

借：银行存款 50 000

贷：无形资产 40 000 应交税费――应交营业税 2 500 营业外收入――非流动资产处置利得 7 500 (3)销售退回时，应作如下的会计分录：

借：主营业务收入 40 000 应交税费――应交增值税(销项税额) 6 800

贷：银行存款 46 800 借：库存商品 30 000

贷：主营业务成本 30 000

(4)经批准结转固定资产盘亏净损失时，应作如下的会计分录：

借：营业外支出 18 000 贷：待处理财产损溢 18 000 (5)接受现金捐赠时，应作如下的会计分录： 借：银行存款 20 000 贷：营业外收入 20 000

(6)支付本月份期间费用时，应作如下的会计分录： 借：管理费用 3 000 销售费用 2 000 财务费用 35 000

贷：银行存款 40 000

2、某工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％，所得税率为25％。该企业2014年度有关资料如下：

（1）本年度内发出产品50 000件，其中对外销售45 000件，其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为12元，销售价格每件为20元。

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