高考政治复习要点：经济生活(4)

三相学习法?三有教学法?高考政治一轮复习?提分宝典 国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 考点 二 财政的作用

国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用 １、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定。 ２、国家财政具有促进资源合理配置的作用

国家通过财政支持能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。

３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经 济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策；通过 增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长．降低失业率·拉动经济增长。反之， 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力的制约时，政府可以采取紧缩性财 政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

经济形势 经济增长滞缓 经济过热 区别 原因 财政政策 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 扩张性财政政策 经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 紧缩性财政政策 经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨 减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温” 具体措施 增加经济建设支出，减少税收 减少财政支出，增加税收 稳健的财政政策 经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象 【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策 对策 控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支 联系 采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况 【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。

【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节

如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。 【特别提示】如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。 【知识拓展】财政政策与货币政策比较 财政政策 货币政策 三相学习法?三有教学法?高考政治一轮复习?提分宝典 区别 含义不同 政府通过对财政收入和支出总指一国中央银行（货币当局）量的调节来影响总需求，使之为实现一定的宏观经济目标而与总供给相适应的经济政策。 对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施 财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等。 国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过。 与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等。 中央银行直接制定。 内容不同 政策制定不同 联系 ①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性 【规律方法】 判定财政政策与货币政策的具体方法 判定依据 主体 手段 货币量 判定方法 实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策 通过财政和税收调节（如发行国债、税收变动）属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策 如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策 考点 三 征税和纳税 １、税收的概念与理解

（1）税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 A、税收的主体：国家

B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的手段：政治权力 D、税收的依据：法律(税法）

E、税收的地位：财政收入的基本形式

2.税收的特征——税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

税收具有无偿性、强制性、固定性。三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又要求它具有固定性。 3、税收种类： （1）增值税

①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

②征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。

③纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。

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④税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17%－上一环节已缴的税额 ⑤征收增值税的意义：

可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 （2）个人所得税

①含义：是国家对个人所得征收的一种税。 ②征税对象：个人所得额

③个人所得税税率：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。

A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。

B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。 ⑤征收个人所得税的意义

个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （1）税收是组织财政收入的主要来源。

（2）税收是调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。

（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。

（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。

（5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。

（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 4、依法纳税是公民的基本义务

（１）为什么要依法纳税－－必要性

①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源 ②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民

③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税

④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务 （２）怎样更好地依法纳税

①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。

②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。

【特别提示】增强公民“纳税人”意识 （两个方面的意识——权利意识和义务意识） 区别 含义 判断 依据 联系 纳税人 是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 是否取得应税收入，是否发生应税行为 负税人 是指最终承担税款的单位和个人 是否是税款的实际承担者 当纳税人所缴纳税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的；当纳三相学习法?三有教学法?高考政治一轮复习?提分宝典 税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。 并非人人都是纳税人，但人人都是负税人 5、违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。 【规律方法】 判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。

实施手段 欺骗或者隐瞒 超越交税期限 欺骗手段获取税收优惠 暴力行为 结果 不缴或少缴 补缴 不缴或少缴 不缴 行为 偷税 欠税 骗税 抗税 易错点

(1)财政本质上是一种分配关系。(√) (2)国家财政是通过决算实现的。(×) (3)所有企业都必须给国家上缴利润。(×)

(4)其他收入主要包括收费、罚没和公用事业中上缴国家的部分。(√) (5)税收是财政收入最重要的来源。因此，税收越多越好。(×) (6)征收个人所得税能消除收入差距。(×)

(7)国家对税率的调整违背了税收的固定性。(×)

(8)税收的无偿性就是国家征税以后对纳税人没有任何回报。(×) (9)税收的强制性就是国家凭借对财产的所有权强制征税。(×)

第四单元 发展社会主义市场经济 第九课 走进社会主义市场经济

考点一 市场与计划 市场调节及其局限性 1.市场与计划

(1)地位：计划和市场是资源配置的两种基本手段。

(2)市场经济：市场在资源配置中起决定性作用的经济就是市场经济。市场决定资源配置是市场经济的一般规律。（新教材增加） 2．市场调节及其局限性

(1)市场调节的实现：市场配置资源主要是通过价格、供求、竞争市场机制的三要素来实现的，发挥价值规律的作用。通过竞争，价格在供求影响下围绕价值上下波动，引导社会资源合理配置。

(2)市场调节的优点：①市场能够通过价格涨落比较及时、准确、灵活地反映供求关系变化，传递供求信息，实现资源配置；

②市场在竞争中推动科学技术和经营管理的进步，促进劳动生产率提高和资源有效利用。 (3)市场失灵：

【方法技巧】注意区分市场调节的固有弊端：

自发性是为了利益不择手段，主要侧重于逐利心态导致的不正当行为，属主观故意；盲目性是对信息了解不全面，决策的作出与市场供求形势不符，属于认识缺乏预见性；滞后性指决策的调整落后于市场供求变化。

在市场经济条件下，市场在资源配置中起决定性作用，但市场并不是唯一的资源配置方式。因为市场调节存在弱点和缺陷，需要加强国家的宏观调控，只有把“有形的手”和“无形的手”结合起来，市场经济才能健康、有序地发展。 考点二 规范市场秩序 加强国家宏观调控 1．规范市场秩序

(1)规范市场秩序的意义：公平、公正的市场秩序，统一开放、竞争有序的现代市场体系，是使市场在资源配置中起决定性作用的基础。（新教材增加）

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良好的市场秩序依赖公平开放透明的市场规则来维护。

市场规则主要包括市场准入规则、市场竞争规则和市场交易规则。 （2）整顿和规范市场秩序的措施 从总体看 （国家） ①良好的市场秩序依赖公平开放透明的市场规则来维护。②形成以道德为支撑、法律为保障的社会信用制度，切实加强社会诚信建设，建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信，在全社会形成守信光荣、失信可耻的氛围。（新教材修改） 国家 企业 消费者 ③要加强宏观调控，不仅要运用经济手段、法律手段、行政手段，而且要运用道德手段 遵守市场规则，诚信经营，树立良好的企业信誉和形象，坚持自愿、平等、公平和诚实信用的交易原则 学法尊法守法用法，既保证自己的经济活动符合法律规范，又能够运用法律维护自己的权益，树立诚信观念，遵守市场道德。 从不同主体看 2．宏观调控 (1)原因

①弥补市场调节的不足。

②是由我国的社会主义性质决定的。社会主义公有制及共同富裕目标要求国家必须发挥宏观调控职能。（新教材删）

(2)主要目标：促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡。

(3)手段：以经济手段和法律手段为主，辅之以必要的行政手段，形成科学的宏观调控体系，充分发挥宏观调控手段的总体功能。 补充：A市场调节与宏观调控的关系 (1)区别： 调节 手段 优势 局限性 市场调节 主要通过价格、供求、竞争等来进行 价格及时反映供求变化，市场信息灵敏，生产要素自由流动，生产效率高 市场调节不是万能的，存在自发性、盲目性、滞后性等固有弊端 宏观调控 以经济手段和法律手段为主，辅之以必要的行政手段 具有自觉性、主动性和预见性，可以弥补市场机制的不足 政府调节是一种主观行为，可能因为决策失误或过度的政府调节干预，破坏市场机制的正常运作 (2)联系：发挥市场的调节作用和国家的宏观调控，都是建立现代市场经济体制的基本要求，二者缺一不可。

B宏观调控三种手段的区别 含义 经济手段 国家通过制定和实施经济发展战略和规划对经济活动参与者进行引导 常用的财政政策和货币政策，还包括经济计划 法律手段 国家通过制定和运用经济法规来调节经济活动的手段 经济立法和经济司法 行政手段 国家通过采取具有强制性的行政命令、指示等行政手段 行政命令、指示、规定 直接、迅速、强制 内容 特点 战略性、宏观性、指导性、强制性、权威性、相对稳间接性 定性和明确规定性 【易错警示】 社会主义市场经济

［提醒］自发性一般是违反法律、违反道德的行为；盲目性强调的是无法全面掌握信息；滞

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