2014学年论文模板(2)

徐州工程学院毕业论文

3有效解决货币资金管理问题的措施

3.1建立健全的货币资金内部控制制度

3.1.1预算管理体制

预算是一种控制机制和制度化的程序，完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的保证，是企业完善的法人治理结构的体现，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。建立健全的预算管理体制，对生产经营环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支 严格的预算管理程序之中。 3.1.2不相容职务相互分离控制

企业应合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。货币资金应实行钱账分管，对货币资金的审批记录和收付必须适当分离，不能由一人负责，即经济业务的授权者、审核者、记录者与执行者应当分离；财产、现金、有价证券等资产的保管应当分离。即任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。 3.1.3内部稽核制度

实行内部稽核制度，每笔业务都必须经会计人员审核其手续是否完备、数字是否准确、内容是否合法，一切现金、银行存款及时入账，检查授权批准手续是否健全，是否在越权审批的行为。以加强对货币资金的管理和监督，及时发现和纠正货币资金在处理过程中出现的问题。

3.2加强对货币资金的内外监督检查工作

企业应定期对资金业务进行监督检查，明确监督检查机构和人员的职责权限。监督检查内容主要是：1.资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查办理货币资金业务的不相容岗位的设置情况；2.资金授权审批的执行情况，重点检查货币资金支出授权审批职责、范围、程序等的履行情况；3. 印鉴的保管情况，票据的保管情况，库存现金情况，银行存款（内部存款）对账情况。4. 对监督检查过程中发现的资金内部控制的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。在外部，当地财政部门要加强对企业货币资金管理与使用的日常监督与检查，要对单位财务管理法规制度执行情况进行定期、不定期的专项稽查，在稽查时要注意事前、事中、事后的监督检查。

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结论

综上所述，企业的货币资金“得控则强，无控则乱”，企业管理以财务管理为核心，财务管理又以资金为主要管理主线，货币资金是企业的血液，是企业进行生产经营工作的最基本要素，资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地。因此，企业加强资金管理的工作显得尤为重要。本论文从加强货币资金会计控制的重要性入手，分析了货币资金管理中存在的问题以及对如何加强与完善货币资金的管理提出了自己的一些看法。

随着社会经济的发展，市场竞争也日趋激烈，单位的财务管理显得越来越重要。单位的各种财务管理体制要随着社会的发展，结合自己单位的实际也要不断的改进与完善，提高单位货币资金的使用效果，提升单位的竞争力。加强对企业货币资金的管理，可以保障企业各项生产经营活动的顺利进行，使企业能维持较好的财务状况，有灵活的应变能力，同时又可使企业能抓住机会获得较高的收益。所以本人认为要实现对企业货币资金的管理一定要确定好货币资金的预算和控制好货币资金的收支。

因此，如何有效的实施对企业的资金管理和提高资金使用效率是本文要阐述的重点。对于货币资金管理可以分为“管”和“理”两部分。具体而言，“管”即货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为，因此必须依据法律法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作；而 “理”，即货币资金的理财性管理，从理财学的角度看，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。 本论文所阐述的加强与完善货币资金管理的一系列对策，值得企业借鉴：建立规范的授权审批制度；完善的会计系统；合理的职责分工，确定不相容岗位分离制度；严格的货币资金管理制度；票据控制；加强对货币资金的监督检查；实施货币资金的集中管理；强化货币资金的理财性管理，实施货币资金的预算管理体制；加强货币资金的风险管理，优化资本结构。

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致谢

本论文是在指导老师的悉心指导和热情关怀下完成的，借此机会，我感谢指导老师对我细心的照顾和热情的帮助。在写作过程中，我通过查阅大量有关会计学专业资料，与同学们交流沟通，并向老师请教等方式，使自己学到了不少知识，也经历了不少艰辛，但收获很大。通过这次毕业论文写作，我才明白学习是一个长期积累的过程，在以后的工作、生活中都应该不断的学习，努力提高自己知识和综合素质。我懂得了许多知识，也培养了独立工作的能力，树立了对从事会计工作的信心，使我充分体会到了在创造过程中探索的艰难和成功的喜悦。 本次论文的完成，是对我们所学会计专业知识综合的一种运用，从选题到完成，都离不开老师、同学和朋友的关心和帮助，通过此次毕业论文的写作，也使我知道了做任何事都要有一颗平常的心，不要想着走捷径，一步一个脚印，把每一步都认认真真做好了，才能取得最后的成功，同时也练就了我的耐心，做什么事都要有耐心，不要遇到困难就退缩，而是要静下心来去寻找解决的办法，否则很难有最后的成功。在此过程中，充分发挥人的主观能动性，自主学习，学到了许多没学到的知识，完成了最初的设想，达到了预期的目的。 最后，我再一次地感谢指导老师对我细心的照顾和热情的帮助！

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参考文献

[1]李忠良.财务风险的防范与控制[J].价值工程,2007,(9).

[2]卓胜波.企业负债经营的利弊分析与防范措施[J].河北企业,2007,(9). [3]周列平.加强企业财务风险的防范与控制[J].当代经济,2007,(5). [4]李强.论企业加强资金管理之对策[J].当代经济(下半月).2008,(09). [5]郭峰.浅析现代企业财务管理[J].滁州职业技术学院学报.2006,(03). [6]《中国财经报》报，2010第4085期和4088期

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