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论文

The monetary fund management of enterprises

学生姓名 学院名称 班级 专业名称 指导教师

管理学院

会计学

2014年 8月 31日

徐州工程学院毕业论文

摘要

货币资金是指企业在生产经营过程中停留于货币形态的那部分资金。一般包括现金、银行存款和其他货币资金等。随着社会的发展，人们参与经济活动的行为日益普遍，货币作为交换媒介受到的重视也逐渐增强。货币资金是企业的血液，是企业流动性最强、控制风险最高的资产， 是企业生存与发展的基础。近年来，企业货币资金管理中的问题不断浮出，财务风险日益暴露；资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难，严重时甚至会使企业陷入破产的境地。加强和改善企业资金管理是实现管理稳定、推动企业管理工作健康有序的重要环节。因此，加强对货币资金管理的研究具有很强的现实意义。本文从加强货币资金会计控制的重要性入手，主要从货币资金的制度性管理和理财性管理入手，讨论如何建立全面的企业货币资金管理，并针对当前行业的货币资金模式中存在的问题提出对策。分析了货币资金管理中存在的问题以及对如何加强与完善货币资金的管理提出了自己的一些看法，如何有效的实施对企业的资金管理和提高资金使用效率是本文要阐述的重点。

关键词 资金管理；内部控制；资金研究

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徐州工程学院毕业论文 大纲级别1级，小二号黑体，居中，单倍行距，段前0.5行，段后0.5行目 录 1企业货币资金管理中存在的问题???????????????????????1 1.1缺乏资金管理意识，缺乏投资决策的科学性分析??????????????1 1.1.1现金收支中常出现的问题???????????????????????1 1.1.2银行存款收支中常出现的问题?????????????????????1 1.2监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制?????????????1 1.2.1内部制度的失效???????????????????????????1 1.2.2内部会计管理的混乱?????????????????????????1 2 货币资金内部控制问题形成的原因??????????????????????2 2.1内部会计控制体系没有建立或不完善???????????????????2 2.1.1对货币资金内部控制的监督力度不够??????????????????2 2.1.2缺乏资金管理意识??????????????????????????2 2.2资金分散，使用效率低下?????????????????????????2 3有效解决货币资金管理问题的措施??????????????????????2 3.1建立健全的货币资金内部控制制度????????????????????3 3.1.1预算管理体制???????????????????????????3 3.1.2不相容职务相互分离控制??????????????????????3 3.1.3内部稽核制度???????????????????????????3 3.2加强对货币资金的内外监督检查工作???????????????????3 4 结论???????????????????????????????????4 5 致谢???????????????????????????????????4 6 参考文献?????????????????????????????????4

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大纲级别1级，小二号黑体，居中，徐州工程学院毕业论文

单倍行距，段前0.5行，段后0.5行1企业货币资金管理中存在的问题

1.1缺乏资金管理意识，缺乏投资决策的科学性分析

管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂，不能如期完成，给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。加之许多企业在投资前并不对所投资项目进行科学合理的可行性分析，对投资的方向及结构缺乏必要的了解和把握，从而照成企业资金状况的恶化，使企业陷入不利的境地，为财务危机的发生提供了条件。 1.1.1现金收支中常出现的问题

（1）任意涂鸦修改凭证。会计人员利用工作之便，“刮、凃、抹”原始凭证上的会计信息，大量挪用资金。（2）票据联次内容不一致。业务人员常常利用职务之便，将票据一、二联分开填写，导致票据联次内容不一，从而贪污差额款。（3）将备用金作为现金核算。备用金的拨付虽然通过“现金”科目，但备用金不是现金，在会计核算中应设置“其他应收款”科目进行核算，而不能与现金混淆。（4）存在收入不入账、坐收坐支等不规范行为，有可能少记收入和支出。

1.1.2银行存款收支中常出现的问题

（1）涂改银行对账单。企业记账人员同时负责银行对账单的领取和银行余额调节表的编制时，容易出现私自涂改银行对账单的行为，从而侵吞企业资金。（2）擅自提现。（3）公款私存。将企业资金私自存入自己的户头，侵占企业资金的行为，给企业带来损失。

1.2监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制

1.2.1内部制度的失效

目前企业在货币资金管理上所存在的问题有很多是由于内部控制制度的失效所引起的。在企业的日常会计工作中，时常出现一些职责分工不明确的现象，例如出纳、记账、保管等岗位不能被明确分开，一人两岗或一人多岗的现象显然会给财务舞弊行为的发生带来方便。 1.2.2内部会计管理的混乱

企业在进行内部会计管理时，常常因为不严格遵守会计管理制度造成货币资金的混乱，从而使企业的货币资金的安全性缺乏相应的保障。企业在对涉及货币资金的项目进行相应的审批时，往往会因审批制度的不严格或没有严格执行审批而造成对货币资金管理的混乱，从而大大地增加了财务舞弊行为和会计职业犯罪发生的几率。

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徐州工程学院毕业论文

2 货币资金内部控制问题形成的原因

2.1内部会计控制体系没有建立或不完善

一般情况下，在建立完善内部控制体系单位，岗位分工，权责分明，各部门、各岗位之间能够形成良好的牵制作用，能够有效的防止货币资金被贪污和侵占。

2.1.1对货币资金内部控制的监督力度不够

对货币资金应做到定期和不定期的进行检查，检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况以及货币资金授权批准制度的执行情况。 2.1.2缺乏资金管理意识

有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法。在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂不能如期完成，给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。

2.2资金分散，使用效率低下

大部分企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下、有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重；另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。

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