任务4 填制和审核凭证测试题(6)

料 直接人工 制造费用 合计 100 17 100 171 100 20 500 205 100 10 950 109.5 100 13 092 130.9 205 890 2058.9 109 672 1096.7 借：库存商品—A 205 890 —B 109 672

贷：生产成本—A 205 890 —B 109 672

（17）借：银行存款 74 599 贷：主营业务收入—A 63 760

应交税费—应交增值税（销项税） 10 839 （18）借：应收账款—宏发公司 76 799 贷：主营业务收入—B 65 640

应交税费—应交增值税（销项税） 11 159 （19）借：银行存款 100 000 应收票据—威力公司 161 097 贷：主营业务收入—A 223 160

应交税费—应交增值税（销项税） 37 937 （20）借：销售费用 5 000 贷：库存现金 5 000 （21）借：销售费用 600

贷：库存现金 600

（22）借：银行存款 127 998 贷：主营业务收入—B 109 400

应交税费—应交增值税（销项税） 18 598

（23）全部销售收入：63 760+65 640+223 160+109 400=461 960 461 960×5%=23 098

借：销售税金及附加 23 098 贷：应缴税费---应缴营业税 23 098

（24） 销售A产品90件；销售B产品80件 则A产品销售总成本为90×2058.9=185301

B产品销售总成本为80×1096.7= 87736

借：主营业务成本 273 037 贷：库存商品—A 185 301 —B 87 736

（25）借：主营业务收入 461 960 贷：本年利润 461 960

借：本年利润 301 735

贷：主营业务成本 273 037 销售费用 5 600 销售税金及附加 23 098

（26）利润总额=461 960—301 735=160 225 应交所得税=160 225×25%=40 056

借：所得税费用 40 056 贷：应缴税费—应缴所得税 40 056

借：本年利润 40 056 贷：所得税费用 40 056

（27）净利润=160 225—40 056=120 196 将净利润结转到利润分配账户：

借：本年利润 120 196

贷：利润分配—未分配利润 120 196

借：利润分配—提取公积金 12 019.6 —提取公益金 6009.8

贷：盈余公积—法定公积金 12 019.6 —法定公益金 6 009.8

（28）借：利润分配—未分配利润 18 029.4 贷：利润分配—提取公积金 12 019.6 利润分配—提取公益金 6 009.8 2、

1. 借：银行存款 830 000

贷：应收账款—甲厂 650 000

应收票据—乙厂 180 000

2. 借：银行存款 493 500

应收票据 150 000

贷：主营业务收入 550 000

应交税金—应交增值税（销） 93 500

3. 借：原材料—A材料 600 000

应交税金—应交增值税（进） 102 000

贷：预付账款 702 000 4. 借：原材料—B材料 240 200

应交税金—应交增值税（进） 40 800 贷：银行存款 281 000 5. 借：原材料—C材料 360 000

应交税金—应交增值税（进） 61 200 贷：银行存款 271 200

应付账款 150 000

6. 借：银行存款 100 000

贷：短期借款 100 000 7. 借：银行存款 352 500

预收账款 57 000

贷：主营业务收入 350 000

应交税金—应交增值税（销） 59 500

8. 借：应交税金 18 000

贷：银行存款 18 000 9. 借：制造费用 16 000

贷：银行存款 16 000 10.借：银行存款 500 000

贷：长期借款 500 000 11.借：原材料—A材料 400 400

—B材料 200 200

应交税金—应交增值税（进） 102 000 贷：银行存款 702 600

12.借：应付账款—丁企业 43 500

—戊企业 116 000

贷：银行存款 159 500 13.借：应付票据 50 000

贷：银行存款 50 000 14.借：应收账款 1 405 200

贷：主营业务收入 1 200 000

应交税金—应交增值税（销）银行存款 1 200

借：应收票据 400 000

银行存款 1 005 200 贷：应收账款 1 405 200 15.借：销售费用 16 000

贷：银行存款 16 000 16.借：销售费用 37 800

贷：银行存款 37 800 17.借：管理费用 8 700

贷：银行存款 8 700 18.借：现金 263 800

贷：银行存款 263 800

借：应付职工薪酬—工资 263 800 贷：现金 263 800

19.借：生产成本—M 86 000

—N 112 000

204 000

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