任务4 填制和审核凭证测试题(3)

（12）、计提固定资产折旧费12000元，其中：生产车间计提7000元，行政部门计提5000元。

（13）、以银行存款支付水电费6000元，其中：生产车间负担4000元，行政部门负担2000元。

（14）、本月材料耗用情况如下表: 耗用部门 甲材料 乙材料 合计 单价 数量 金额 单价 数量 金额 A产品 56 600 33600 1202 120 144240 177840 B产品 500 28000 40 48080 76080 生产车间 20 1120 1 1202 1202 行政部门 161 1120 合计 1120 62720 193522 256242 （15）、汇总制造费用，按照生产工人工资比例分配制造费用，并结转制造费用。

（16）、假设本月生产A、B产品各100件，且生产完工，计算本月A、B产品的总成本、单位成本填入下表。并结转入库产品成本。 成本项目 数量 总成本 单位成本 数量 总成本 单位成本 A产品 B产品 直接材料 直接人工 制造费用 合计 （17）、销售A产品20件，单件售价3188元，增值税率17%，货款收存银行。

（18）、向宏发公司销售B产品30件，单位售价2188元，增值税率17%，货款暂未收到。

（19）、向威力公司销售A产品70件，单位售价3188元，增值税率17%，收到货款100000元，其余货款收到对方单位开出的商业票据。

（20）、以银行存款支付广告费5000元。

（21）、以现金支付由本单位支付的产品运费600元。

（22）、销售B产品50件，单价2188元，增值税率17%，款项全部收存银行。

（23）、按全部销售收入的5%计算应交营业税。

（24）、根据第16题计算的产品单位成本结转本月已售产品成本。 （25）、根据1---24题资料结转所有损益类账户至“本年利润”账户。 （26）、计算利润总额，并按25%计算应交所得税。

（27）、计算净利润，并按10%、5%分别计提公积金、公益金。 （28）、结转利润分配各明细。

要求：根据上述经济业务，编制相关会计分录。

2、中兴公司十二月发生如下经济业务，要求对该公司发生的业务编制会计分录。 1. 1日，收回甲、乙两厂前欠销货款650000元，到期商业汇票180000元，

已存入银行。

2. 2日，销售M产品，货款550000元，增值税率17％，收到货款493500元，余款收到3月期的商业承兑汇票一张。

3. 3日，壬厂发来A材料一批，货款600000元，增值税率17％。抵前预付账款。料已入库。

4. 4日，购入B材料，货款240000元，增值税率17％，代垫运费200元，以存款付清。料已入库。

5. 5日，向光明厂购入C材料360000元，增值税61200元，付存款271200元，余款暂欠。料已入库。

6. 6日，借入短期借款100000元，存入银行。

7. 6日，销售N产品给辛厂，货款350000元，增值税率17％，该厂原预付货款57000元，所缺款项已全数从银行汇来，已收存。 8. 7日，以存款交纳上月所欠税款18000元。

9. 8日，生产车间发生固定资产日常维修费16000元，以存款支付。

10.9日，经工商银行同意，借入两年期借款500000元，进行技术改造工程，款已划入中兴公司账户。

11.10日，购入A材料货款400000元，B材料货款200000元，增值税率17％。代垫运杂费600元(A材料400元，B材料200元)材料已验收入库，款已支付。

12.10日，以存款支付应付账款，丁企业·43500元，戊企业116000元。 13.11日，应付票据到期，以存款支付50000元。 14.14日，销售产品给前进工厂，其中M产品货款860000元，N产品340000元，增值税率17％，以存款代垫运费1200元。收到存款1005200元，余款收到5个月期的银行承兑汇票一张。 15.15日，以存款支付产品广告费16000元。

16.16日，以银行存款支付产品销售各种经常经费37800元。

17.20日，购买办公用品8700元，支付银行存款，已发放各部门领用。 18.20日，发放本月职工工资，从银行提取现金263800元，并已发放给职工。

19.20日，本月工资进行分配，生产M产品工人工资86000元，生产N产品工人工资112000元，车间管理人员工资13000元，行政管理人员工资，52800元。

20.20日，按工资总额14％计提职工福利费。

21.21日，给退休职工拜年，动用福利费购买礼品3200元，以存款支付。 22.23日，以存款支付水电费，其中生产车间16500元，管理部门13500元。 23.24日，收到出租固定资产租金25000元，存入银行。

24.24日，处理一批A材料，成本216000元，售价200000元，增值税率17％，款已收存银行。

25.25日，偿还到期短期借款150000元。

26.公司将短期债券卖出，成本100000元，售价105000元。假设不考虑税费。26日款已存入银行。

27.27日，以银行存款支付当月银行借款利息6060元。

28.27日，公司捐款30000元，作为赞助再就业工程。已用存款支付。 29.31日，用银行存款支付应付账款(庚单位)10000元。

30.公司本月领用材料2368000元，其中M产品生产用982000元，N产品生产用1166000元，车间一般耗用174000元，销售部门领用包装材料23700元，管理部门领用22300元。

31.计提本月固定资产折旧155000元，生产用固定资产折旧130000元，管理用固定资产折旧25000元。

32.结转本月制造费用。以生产工人工资作分配标准。

33.结转本月完工产品成本，其中M产品1206330元，N产品1437730元。

34.结转本月销售产品成本。其中M产品1130000元，N产品570000元。 35.计算12月份应交所得税28021元。

36.结转各收益账户与费用账户，计算本年净利润。 37.将本年实现净利润转入“利润分配”账户。

38.进行利润分配，按本年实现净利润的10％计提法定盈余公积金，5％计提法定公益金，下余部分的80％向股民分配股利。 39.将“利润分配”各明细账户做年终冲销转账。 一、单选题 1 B 11 A 2 D 12 B 3 D 13 B 4 B 14 B 5 D 15 B 6 A 16 D 7 C 17 C 8 C 18 B 9 B 19 D 10 A 20 C 二、多选题 1 ACD 2 ABD 3 AC 4 AC 5 ABC 6 BCD 7 AC 8 BC 9 BCD 10 ABD 三、判断题 1 N 11 N 2 Y 12 N 3 N 13 N 4 N 14 Y 5 N 15 N 6 N 7 Y 8 N 9 N 10 N 一、单项选择题 1、

【正确答案】 B

【答案解析】 本月发出存货的单价=（3 100*40+3 000*60）/（40+60）=3 040（元/吨）。 2、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核商品入库的分录处理。 3、

【正确答案】 D

【答案解析】 工程物资是指用于固定资产建造的建筑材料，如钢材、水泥、玻璃等。在资产负债表中并入在建工程项目，不属于存货。 4、

【正确答案】 B

【答案解析】 增值税一般纳税人购进货物支付的增值税符合条件的可以抵扣，不计入存货成本。企业购货时所支付的运杂费等应计入存货的成本。 5、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核销售产品收回货款的核算。企业收回前欠货款，银行存款增加，记入“银行存款”账户借方。应收账款减少，记入“应收账款”账户贷方。该业务应编制的会计分录如下： 借：银行存款8 000 贷：应收账款8 000 6、

【正确答案】 A

【答案解析】 如果在结账前出现了贷方余额，表示已经计提的坏账准备。如果在结账前出现了借方余额，则表明实际发生的坏账损失超过了计提的坏账准备数，也就是说前期少计提坏账准备了。 7、

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