论财务智能现状及发展

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论财务智能现状及发展

蒋勇 王伟

提要

本文主要论述了财务智能的定义、历史、现状和未来发展趋势。财务智能是商务智能的重要组成部分，而商务智能又是人工智能的重要组成部分，故本文内容采取从人工智能到商务智能，再到财务智能的递进次序，空间上以从历史到现在，再到未来的顺序，对财务智能进行了描述和剖析，宗旨是导出财务智能发展规律，以指导财务智能快速、科学发展。 关键词：人工智能 商务智能 财务智能

Summary

It is concerned about the definition & history & present situation & trend of financial intelligence. Financial intelligence is the important part of business intelligence, which is the important part of

Artificial intelligence. The financial intelligence is studied in two ways including the first which is from artificial intelligence to business intelligence and then from business intelligence to financial intelligence, the second which is from past to present and then from present to future. The target of this paper is to study the law of financial intelligence and to guide researchers and engineers to put financial intelligence forward rapidly.

Key words: Artificial intelligence Business intelligence Financial intelligence

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财务智能的定义 人工智能定义

人工智能（学科）是计算机科学中涉及研究、设计和应用智能机器的一

个分支。它的近期主要目标在于研究用机器来模仿和执行人脑的某些智能功能，并开发相关理论和技术。人工智能（能力）是智能机器所执行的通常与人类智能有关的功能，如判断、推理、证明、识别、感知、理解、设计、思考、规划、学习和问题求解等思维活动。

商务智能定义

商务智能是企业利用现代信息技术收集、管理和分析结构化和非结构化

的商务数据和信息，创造和累计商务知识和见解，改善商务决策水平，采取有效的商务行动，完善各种商务流程，提升各方面商务绩效，增强综合竞争力的智慧和能力。”

美国数据仓库研究院2003年推出的题为“二十一世纪的聪明公司”的调查报告中把商务智能比作“数据炼油厂”,如下图示。

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资料来源：美国数据仓库研究院（www.dw-institute.com）

财务智能定义

1) 财务智能定义

将财务管理理论模型化，通过智能匹配方式，将数据导入数据仓库

或以数据仓库现有数据为分析对象，根据财务管理模型，利用计算机高速准确的计算能力，对数据仓库中的数据进行处理，迅速得到企业经营诊断报告，形成经营决策建议。财务智能从世界范围看，理论和实践才刚刚起步，但对改变企业管理、特别是财务管理却起着革命性的提升工作效率、辅助经营决策的作用。 2) 财务分析智能定义

将财务分析模型固化在计算机程序中，通过从外部导入企业三张报

表数据或以数据仓库内部存储的报表数据为分析对象，系统可自动依照分析模型，对数据进行相应处理，迅速出具各种形式的企业财务分析报告。 3) 经营分析智能定义

将经营分析模型固化在计算机程序中，通过从外部导入企业明细报

表数据或以数据仓库内部存储的明细报表数据为分析对象，系统可自动依照分析模型，对数据进行相应处理，迅速出具各种形式的企业经营分析报告。 4) 经营决策智能定义

企业经营决策理论与计算机理论融合在一起，可通过计算机自动实

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现投资决策、融资决策和分配决策管理。 5) 全面预算管理智能定义

将全面预算管理理论与智能财务分析理论紧密结合在一起，利用计

算机硬件、软件及Internet网络，实现对企业全程实时监控，监控环节包括：目标确立、计划编制、上报、审批、下达、修订、执行、考核。

财务智能的历史 人工智能历史

人工智能的发展是以硬件与软件为基础。它的发展经历了漫长的发展历程。

1)人们从很早就已开始研究自身的思维形成，早在亚里士多德(公元前384-322年)在着手解释和编注他称之为三段论的演绎推理时就迈出了向人工智能发展的早期步伐，可以看作为原始的知识表达规范。

亚里士多德(公元前384-322年)

三段论是以真言判断为其前提的一种演绎推理，它借助于一个共同项，把两个直言判断联系起来，从而得出结论。例如：一切金属都是能够熔解的；铁是金属；所以，铁是能够熔解的。 2) 人类智能与人工智能

a) 研究认知过程的任务

人的心理活动具有不同的层次，它可以与计算机的层次相比较，见下图：

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人类任知活动与计算机的比较

心理活动的最高层级是思维策略，中间一层是初级信息处理，最低层级是生理过程，即中枢神经系统、神经元和大脑的活动，与此相应的是计算机程序、语言和硬件。

研究认知过程的主要任务是探求高层次思维决策与初级信息处理的关系，并用计算机程序来模拟人的思维策略水平，而用计算机语言模拟人的初级信息处理过程。

智能信息处理系统的假设

物理符号系统的假设伴随有3个推论，或称为附带条件。 推论一:既然人具有智能，那么他(她)就一定是个物理符号系统。

推论二:既然计算机是一个物理符号系统，它就一定能够表现出智能。

推论三:既然人是一个物理符号系统，计算机也是一个物理符号系统，那么我们就能够用计算机来模拟人的活动。

1940年，维纳开始考虑计算机如何能像大脑一样工作。他发现了二者的相似性。维纳认为计算机是一个进行信息处理和信息转换的系统，只要这个系统能得到数据，机器本身就应该能做几乎任何事情。而且计算机本身并不一定要用齿轮，导线，轴，电机等部件制成。麻省理工学院的一位教授为了证实维纳的这个观点，甚至用石块和卫生纸卷制造过一台简单的能运行的计算机。维纳系统地创建了控制论，根据这一理论，一个机械系统完全能进行运算和记忆。 b) 人类智能的计算机模拟

帕梅拉·麦考达克(Pamela McCorduck)在她的著名的人工

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智能历史研究《机器思维》(Machine Who Think,1979)中曾经指出：在复杂的机械装置与智能之间存在着长期的联系。从几世纪前出现的神话般的复杂巨钟和机械自动机开始，人们已对机器操作的复杂性与自身的智能活动进行直接联系。

著名的英国科学家图灵被称为人工智能之父,图灵不仅创造了一个简单的通用的非数字计算模型，而且直接证明了计算机可能以某种被理解为智能的方法工作。1950年，图灵发表了题为《计算机能思考吗？》的论文，给人工智能下了一个定义，而且论证了人工智能的可能性。定义智慧时，如果一台机器能够通过称之为图灵实验的实验，那它就是智慧的。图灵实验的本质就是让人在不看外型的情况下不能区别是机器的行为还是人的行为时，这个机器就是智慧的。

物理符号系统假设的推论一也告诉我们，人有智能，所以他是一个物理符号系统；推论三指出，可以编写出计算机程序去模拟人类的思维活动。这就是说，人和计算机这两个物理符号系统所使用的物理符号是相同的，因而计算机可以模拟人类的智能活动过程。

商务智能历史

商务智能概念起源于上世纪九十年代中期的西方发达国家，也称为BI，是Business Intelligence的缩写。有人为它做了这样的定义，是终端用户查询和报告、OLAP（多维分析）、数据挖掘、数据仓库等软件工具的集合，并使用某种数学算法对数据进行分析发现规律，从而建立起一种商业模型，提供给管理决策层进行模拟分析。可以说，商务智能是一个可包含企业所有知识的系统，服务于管理决策层或部门执行经理，帮助其进行决策和分析。 商务智能系统是一项复杂的系统工程，实施整个项目涉及企业管理、运作管理、信息系统、数据仓库、数据挖掘、统计分析等众多知识。用户必须按照正确的实施方法才能保证项目得以成功。

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财务智能历史

财务智能的历史在中国极其短暂，也就四、五年时间，财务智能事业方兴未艾。专业从事财务智能系统研究的机构很少，如北京晨曦神通科技发展有限公司（2004年11月成立），天财晨曦软件（北京）有限责任公司（2005年11月25日天津财大与北京晨曦神通联合组建）。

财务智能的现状 人工智能的现状

1) 人工智能的学派

目前人工智能的主要学派: 符号主义、联结主义和行为主义。 (1) 符号主义(Symbolicism)，又称为逻辑主义(Logicism)、心理学派(Psychlogism)或计算机学派(Computerism)，其原理主要为物理符号系统(即符号操作系统)假设和有限合理性原理。 (2) 联结主义(Connectionism)，又称为仿生学派(Bionicsism)或生理学派(Physiologism)，其原理主要为神经网络及神经网络间的连接机制与学习算法。

(3) 行为主义(Actionism)，又称进化主义(Evolutionism)或控制论学派(Cyberneticsism)，其原理为控制论及感知-动作型控制系统。

2) 人工智能的研究和应用领域

领域包括：问题求解、逻辑推理与定理证明、自然语言理解、自动程序设计、系统与语言工具、机器学习、人工神经网络、机器人学、模式识别、机器视觉、智能控制、智能检索、智能调度与指挥、专家系统。

一般地说，专家系统是一个智能计算机程序系统，其内部具有大量专家水平的某个领域知识与经验，能够利用人类专家的知识和

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解决问题的方法来解决该领域的问题。也就是说，专家系统是一个具有大量专门知识与经验的程序系统，它应用人工智能技术，根据某个领域一个或多个人类专家提供的知识和经验进行推理和判断，模拟人类专家的决策过程，以解决那些需要专家决定的复杂问题。 当前的研究涉及有关专家系统设计的各种问题。这些系统是在某个领域的专家(他可能无法明确表达他的全部知识)与系统设计者之间经过艰苦的反复交换意见之后建立起来的。在已经建立的专家咨询系统中，有能够诊断疾病的(包括中医诊断智能机)，估计潜在石油等矿藏的，研究复杂有机化合物结构的以及提供使用其它计算机系统的参考意见等。发展专家系统的关键是表达和运用专家知识，即来自人类专家的并已被证明对解决有关领域内的典型问题是有用的事实和过程。专家系统和传统的计算机程序最本质的不同之处在于专家系统所要解决的问题一般没有算法解，并且经常要在不完全、不精确或不确定的信息基础上作出结论。

专家系统可以解决的问题一般包括解释、预测、诊断、设计、规划、监视、修理、指导和控制等。高性能的专家系统也已经从学术研究开始进入实际应用研究。随着人工智能整体水平的提高，专家系统也获得发展。正在开发的新一代专家系统有分布式专家系统和协同式专家系统等。在新一代专家系统中，不但采用基于规则的方法，而且采用基于模型的原理。

商务智能的现状

BI是提高企业市场竞争力的一种技术手段和方法论。BI软件会将海量信息进行分类，让相关信息聚集在一起，并会根据要求对数据进行分析或整理。许多企业管理人员发现，有效、快速对有价值的信息进行分析和利用，是企业制胜的关键。商务智能可以通过对信息进行汇总、分类，让管理人员可以进行更快，更正确的分析和决策，从而提升决策品质和企业竞争力。

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在企业的大量信息中可能包含有很多潜在的规律，比如各类客户的特征、购买习惯与喜欢购买商品之间的联系等信息，简单的统计或汇总是无法发现的。而通过商务智能系统对销售数据的分析就可实现。有人这样形象地来说明BI的意义，“一张有意义的图表所代表的价值远胜于一堆表格中的数字，因为，最后需要的结果不是报表，而是决策。”

其实，BI是一种管理辅助技术，帮助管理人员及时了解企业运行状况，发现企业中的问题，进行快速、准确的决策。但商务智能系统是辅助决策系统，不能自动处理企业运行过程中遇到的问题，更不能代替管理人员进行决策。

面对日趋激烈的竞争和挑战，越来越多的企业明白不能快速、准确的决策，不能及时发现业务中潜在问题、抓住商机，就是竞争的失败；发现问题的及时性，发现对手未发现的潜在规律，就是抓住了效益。于是，企业将目光投向了商务智能——能带来决策的快速性和准确性的科学管理思维方式。 如今，对商务智能认识不断深入的企业愈来愈多，国外许多成熟的BI厂商已看中这一市场。国内软件公司已可以利用先进的技术和方法开发，实现了产品基于B/S体系结构，支持各种主流平台和工业标准，并可在互联网环境下部署。但还需提高如在构建跨平台的、可重用的、可伸缩的、可管理的应用开发、部署与管理架构等。

财务智能的现状

天财晨曦软件有限公司作为国内财务智能系统的主要研究机构，目前主要研究智能企业管理分析平台：包括专业集团版、精华版等。智能企业管理分析平台是集财务决策、经营分析、预算管理及分析以及合并会计报表分析为一体的智能分析平台，有简易到极点的财务智能仓和灵活到极点的万能管理仓，两仓合一形成中国自主研发的智能管理仓。智能企业管理分析平台的诞生，标志着中国财务智能的发展进入到新阶段，拓展到企业管理智能的领域。

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财务智能的发展趋势 人工智能的发展趋势

1) 人工智能的发展对人类的影响

包括对社会、文化、经济的影响。对社会的影响包括：劳务就业问题、社会结构变化、思维方式与观念的变化、心理上的威胁、技术失控的危险、引起的法律问题；对文化的影响包括：改善人类知识、改善人类语言、改善文化生活；人工智能对经济的影响如下：

a) 专家系统的效益

成功的专家系统能为它的建造者、拥有者和用户带来明显的经济效益。用比较经济的方法执行任务而不需要有经验的专家，可以极大地减少劳务开支和培养费用。由于软件易于复制，所以专家系统能够广泛传播专家知识和经验，推广应用数量有限的和昂贵的专业人员及其知识。

如果保护得当，软件能被长期地和完整地保存。

领域专业人员(如医生)难以同时保持最新的实际建议(如治疗方案和方法)，而专家系统却能迅速地更新和保存这类建议，使终端用户(如病人)从中受益。

b) 人工智能推动计算机技术发展

商务智能的发展趋势

1) 企业商业智能——箭已在弦上

“在今天这样的信息分析时代，我们面对的已经不是缺少信息，我们的问题是如何得到正确的信息以帮助我们制定决策。”这是众多的CIO共同的感叹。

企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，产品、服务的质量是

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最基本的生存法则。但是，外界环境的飞速变化，企业领导要想真正了解自身的运营状况，并做出符合市场未来发展方向的经营决策，就必须依靠其对市场变化的掌控能力和敏锐的洞察力，以及企业内部精准的成本核算。商业智能系统的最大好处是可以得到准确、及时的信息，帮助企业赢得竞争优势，借助商业智能的核心技术，利用企业中长期积累的海量数据，可以实现客户分类和特点分析、市场营销策略分析、经营成本与收入分析等具体应用。

随着网络的发展，以及各种信息系统在企业中的应用，企业将收集越来越多的关于客户、产品及销售情况在内的各种信息，这些信息能帮助企业更好地预测和把握未来。商务智能在迅速发展的电子商务中的应用将会愈加广泛。

2) 从商业智能到管理智能

从国外企业商业智能的最新发展趋势，以及企业信息化的最终目标——信息化的平台来看，商业智能软件不可能以一个单独的软件来引导企业的发展。从战略上来说，统一的信息化平台也要求必须把商业智能技术和管理软件的所有模块整合，让人力资源管理系统、客户关系管理、安全防护、操作输入、数据应用、办公自动化、流程管理、信息平台也变得智能，这已经不是一个简单的融合了。它标志着管理智能已经初现端倪，国内已经有商业智能的软件开发企业在这方面进行了有效的尝试，这也从一个侧面标志着我国企业管理软件的一个新的走向：正从商业智能扩展至管理智能。

管理智能是一个多智能体系统，目前在国外主要运用于大型企业集团的管理和辅助决策，它汇集了企业集团内外尽可能全面的信息，并能根据企业不同层面经营与决策者的需要提供有用的参考信息和决策方案选项，模拟企业的经营和管理过程，是企业各级管理人员和经营者进行战略分析和管理决策的电子模型。在企业管理基本实现信息化后，企业信息化的深入应用目标应该转向决策的智能化，可以相信，企业管理从信息化走向智能化是商业智能进一步深入发展的重要途径。

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总体来看，国内企业运用商业智能的确取得了快速的进步，但是商务智能也不是一用就灵的“宝贝”，不能忘了实施ERP带来的恶梦，实施ERP不成功，原因在于管理理念的过时和实践的不成熟，目前国内企业的商业智能距离国际化的“智能”标准还有相当大的差距，企业管理者只有清楚的认识到了这些差距，才有可能在该领域市场获得长足进步。更进一步，从长远的和可持续发展的眼光来看，中国企业只有不断缩小与国外成熟企业在管理模式和管理理念上的差距，从商业智能走向管理智能才能真正从BI中获得竞争优势。

财务智能的发展趋势

财务智能作为管理智能重要组成部分，有以下几个发展趋势： (一)

功能演变趋势

1) 智能财务分析 2) 智能经营决策 3) 智能全面预算管理 4) 智能企业管理 (二)

技术演变趋势

1) 单机版 2) 网络版

a) 居域网 b) 广域网 3) 移动商务

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