详细会计分录练习题

一、会计分录（企业为一般纳税人，增值税税率17％）

1、某外商对企业投资250000元，款项已存入银行。怎样做会计分录？ 借：银行存款 250 000

贷：实收资本—某外商 250 000

2、企业收到某公司作为投资投入的全新设备一台，价值150000元。怎样做会计分录？ 借：固定资产 150 000

贷：实收资本—某公司 150 000

3、接受某华侨无偿捐赠人民币100 000元，款已存入银行。怎样做会计分录？ 借：银行存款 100 000 贷：资本公积 100 000

4、企业临时从银行借入3个月期限的借款60000元，所借款项已存入银行。怎样做会计分录？ 借：银行存款 6 0000 贷：短期借款 6 0000

5、企业购入材料2000公斤，单价36元，增值税税率17%，价税合计84240，款项已付，材料已验收入库。怎样做会计分录？ 借：原材料 72000

应交税费－应交增值税（进项税额）12240 贷：银行存款 84240

6、企业向长虹工厂购入材料（乙材料）一批，价款10万，增值税税额1.7万，装卸费500元，全部款项未支付，材料已验收入库，怎样做会计分录？ 借：原材料——乙材料100500

应交税费——应交增值税（进项税额）17000 贷：应付账款——长虹 117500

7、企业为购入原材料用银行存款预付长虹工厂货款15000元，怎样做会计分录？ 借：预付账款－－长虹公司 15000 贷：银行存款 15000

8、企业购入原材料（乙材料）一批，增值税发票上注明：材料价款5200，增值税884元，已用银行存款支付，材料已经验收入库，怎样做会计分录？ 借：原材料 ——乙材料5200

应交税费－应交增值税（进项税额）884 贷：银行存款 6084

9、企业从辽东公司购入原材料（甲材料）一批，材料价款20000，增值税3400元，款项用银行存款支付；发生装卸费500元，用现金支付；材料已验收入库，怎样做会计分录？ 借：原材料 ——甲材料20500

应交税费－应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款 23400

现金 500

10、企业从天星工厂购进甲材料一批，价款14 000元，增值税率为17%，价税合计16380元，材料已经验收入库，货款尚未支付。怎样做会计分录？ 借：原材料——甲材料 14 000

应交税费——应交增值税(进项税) 2 380 贷：应付账款 ——天星工厂16 380

11、 企业以银行存款支付本月销售商品发生的广告费10000元。怎样做会计分录？ 借：销售费用-广告宣传费10000 贷：银行存款 10000

12、 企业销售产品给吉祥公司，其中A产品60件，单价750元，B产品20件，单价500元，货款计55000元，销项税额9350元。全部货款尚未收到。怎样做会计分录？ 借：应收帐款——吉祥公司64350 贷：主营业务收入——A产品 45000

——B产品 10000

应交税金-应交增值税（销项税额）9350

13、企业销售B产品50件，单价500元，货款25000元及销项税额4290元，全部款项已通过银行收讫。怎样做会计分录？ 借：银行存款 29290

贷：主营业务收入——B产品 25000 应交税金-应交增值税（销项税额）4290

14、 企业向吉祥公司发运B产品30件，单价500元，货款15000元，销项税额2550元，全部款项原已预收。怎样做会计分录？

借：预收账款——吉祥公司17500 贷：主营业务收入——A产品15000 应交税金-应交增值税（销项税额）2550

15、 企业收到天力公司偿还前货款60000存入银行。怎样做会计分录？ 借：银行存款60000

贷：应收账款——天力公司60000

16、 企业向北方公司预收销项税款80000元存入银行，怎样做会计分录？ 借：银行存款 80000

贷：预收账款 ——北方公司80000

17、 销售A产品22件，单价750元，货款16500元及销项税额2805元，款项收到存入银行。怎样做会计分录？

借：银行存款19305

贷：主营业务收入——A产品16500 应交税金-应交增值税（销项税额）2805

18、 销售产品发生运杂费、包装费共1350元，以银行存款收讫。怎样做会计分录？ 借：银行存款 1350 贷：营业外收入 1350

19、结转已销售产品的实际生产成本，A产品销售82件，单位成本为348.50元；B产品销售100件，单位成本为234.50元。怎样做会计分录？ 借：主营业务成本 52027 贷：库存商品——A产品 28577 ——B产品 23450

20、收到联营某单位投入设备一台，价值65000元；投入专利权一项价值20万元。双方协商占企业注册资本18万元；怎样做会计分录？ 借：固定资产——设备 65 000 无形资产——专利权 200 000 贷：实收资本 180 000 资本公积——资本溢价 85 000

21、从XX公司购进乙材料，计买价56000，进项税额9520，供货方代垫运费2400，价款尚未支付；怎样做会计分录？

借：原材料——乙材料 58 400

应交税费——应缴增值税（进项税额） 9 520 贷：应付账款——XX公司 67 920

22、某投资人投入资本300000元，存入银行怎样做会计分录？ 借：银行存款 300000

贷：实收资本——某投资人 300000

23、从银行借入短期借款100000元，存入银行，怎样做会计分录？ 借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000

24、从银行提取现金8000元，备用，怎样做会计分录？ 借：现金 8000 贷：银行存款 8000

25、以银行存款50000元，偿还某供应商货款，怎样做会计分录？ 借：应付账款——某供应商 50000 贷：银行存款 50000

26、从某公司购买一台A设备150000元，货款30天后支付，怎样做会计分录？ 借：固定资产——A设备150000

贷：应付账款——某公司150000

27、行政科王刚预支差旅费1000元，付给现金，怎样做会计分录？ 借：其他应收款-王刚 1000 贷：现金 1000

28、以现金支付办公用品费300元 ，怎样做会计分录？ 借：管理费用-办公费 300 贷：现金 300

29、生产产品领用甲材料50000元 ，怎样做会计分录？ 借：生产成本 50000 贷：原材料——甲材料 50000

30、收回上月销售给XX公司的销货款80000元，存入银行，怎样做会计分录？ 借：银行存款 80000

贷：应收账款——XX公司 80000

31、以银行存款30000元支付广告费，怎样做会计分录？ 借：销售费用-广告费 30000 贷：银行存款 30000

32、企业预付天力公司购甲材料款100000元，以银行转帐支票支付，怎样做会计分录？ 借：预付账款——天力公司100000 贷：银行存款 100000

33、王刚报销差旅费1200元，冲销其前借款后，补付现金200元，怎样做会计分录？ 借：管理费用-差旅费 1200 贷：其他应收款 1000 现金 200

34、前（32）预购的材料已到货并验收入库，正式结算需120000元，冲销原来的预付款后，现以银行存款补付余款20000元，怎样做会计分录？ 借：原材料——甲材料 120000 贷：预付账款——天力公司100000 银行存款 20000

35、销售A产品给XX公司，货款20000元，税额3400元，款项尚未收到，怎样做会计分录？ 借：应收账款——XX公司23400 贷：主营业务收入—— A产品20000

应交税金-应交增值税（销项税额）3400

36向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；怎样做会计分录？

借：应收账款---前进工厂 117000 贷：主营业务收入 100000

应交税金—应交增值税（销项税） 17000

37、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张；怎样做会计分录？ 借：应收票据--大华公司 234000 贷：主营业务收入 200000

应交税金—应交增值税（销项税额） 34000

38、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元；怎样做会计分录？ 借：银行存款 120000

贷：应收票据--胜利工厂 120000

39、收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元用银行存款支付，甲材料已验收入库； 借：原材料—甲材料 80000

应交税金—应交增值税（进项税额） 13600 贷：预付账款--宏达公司 50000 银行存款 43600

40、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业； 借：在途物资—乙材料 300000

应交税金—应交增值税（进项税额） 51000 贷：银行存款 351000

41、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库； 借：原材料—乙材料 300000 贷：在途物资—乙材料 300000

42、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元； 借：生产成本—A产品 400000 --B产品 480000 制造费用 20000 管理费用 5000

贷：原材料—甲材料 900000 --乙材料 5000

43、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元； 借：待摊费用 1200 贷：银行存款 1200

44、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元；

借：管理费用 3000 制造费用 2000 贷：待摊费用 5000

45、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付； 借：固定资产 100000 贷：银行存款 100000

46、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元； 借：管理费用 8000 制造费用 12000 贷：累计折旧 20000

47、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权； 借：无形资产—专利权 240000 贷：银行存款 240000

48、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元。 借：管理费用 2000

贷：无形资产—专利权 2000

49、 向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户；

借：银行存款 1000000

贷：短期借款—工商银行 1000000

50、 企业原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还； 借：短期借款—中国银行 500000 贷：银行存款 500000

51、 从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付； 借：原材料—乙材料 70000

应交税金—应交增值税（进项税额） 11900 贷：应付账款—新华公司 81900

52、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元； 借：应付账款—新华公司 81900 贷：银行存款 81900

53、 按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款； 借：银行存款 100000

贷：预收账款—长江公司 100000

54、 接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付； 借：预收账款—长江公司 100000

应收账款—长江公司75500 贷：主营业务收入 150000

应交税金—应交增值税（销项税额） 25500

55、从银行提取现金30000元备发工资 借：现金 30000 贷：银行存款 30000

56、 用现金发放本月份职工工资24000元； 借：应付职工薪酬 24000 贷：现金 24000

57、 分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元； 借：生产成本—A产品 8000 --B产品 10000 制造费用 2000 管理费用 4000

贷：应付职工薪酬 24000

58、 接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元； 借：生产成本—A产品 1120 --B产品 1400 制造费用 280 管理费用 560

贷：应付职工薪酬3360

59、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付； 借：应付职工薪酬300 贷：现金 300

60、计提本月份应负担的短期借款利息4000元； 借：财务费用 4000 贷：预提费用 4000

61、用银行存款支付本季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。

借：预提费用 10000 贷：银行存款 10000

62、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行； 借：银行存款 220000 贷：投资收益 220000

63、 取得罚款收入3000元，存入银行； 借：银行存款 3000 贷：营业外收入 3000

64、 向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付； 借：营业外支出 150000 贷：银行存款 150000

65、 月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元； 借：主营业务收入 1050000 其他业务收入 50000 投资收益 220000 营业外收入 30000 贷：本年利润 1350000

66、 月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元；

借：本年利润 729545 贷：主营业务成本 510000 主营业务税金及附加 1547 其他业务支出 30238 管理费用 18760 财务费用 4000 营业费用 15000 营业外支出 150000

67、 计算全年应交的所得税，税额为402750.15元； 借：所得税费用 402750.15

贷：应交税费—应交所得税 402750.15

68、 将上述所得税费用结转本年利润； 借：本年利润 402750.15 贷：所得税费用 402750.15

69、 结转企业全年实现的净利润817704. 85元；

借：本年利润 817704.85 贷：利润分配 817704. 85

70、经董事会决定向投资者分配股利400000元。 借：利润分配 400000 贷：应付股利 400000

二、会计分录（企业为一般纳税人，增值税税率17％）

1、某外商对企业投资300000元，款项已存入银行。 借：银行存款300 000

贷：实收资本—某外商300 000

2、企业收到A公司作为投资投入的全新设备一台，价值350000元。 借：固定资产 350 000

贷：实收资本—A公司 350 000

3、接受某华侨无偿捐赠人民币500 000元，款已存入银行。 借：银行存款 500 000 贷：资本公积 500 000

4、企业临时从中国银行借入3个月期限的借款60000元，所借款项已存入银行。 借：银行存款6 0000

贷：短期借款—中国银行6 0000

5、因扩大生产规模需要，向中国银行借入351000元，用于购置生产设备。借款期限为 3年。 ①借：银行存款 35 1000 贷：长期借款 35 1000

②借：固定资产—生产设备 35 1000 贷：银行存款 35 1000

6、从M公司购进甲材料4000千克，每千克10元，共计40000元，增值 税税率17%，计6800元。材料已验收如库，货款已银行存款支付。 借：原材料——甲材料 40 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800 贷：银行存款 46 800

7、从N公司购进乙材料2000千克，每千克12元，共计24000元，增值税税率17%，计4080元。材料已验收入库，货款尚未支付。 借：原材料——乙材料 24 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 4080

贷：应付帐款——N公司 28080

8、从X公司购进甲材料3000千克，每千克10元，乙材料3000千克， 每千克11元，共计63000元，增值税税率17%，计10710元。材料已验收入库，货款以商业承兑汇票一张付讫。 借：原材料——甲材料 30 000 ——乙材料 33 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 10 710 贷：应付票据——X公司 73 710

9、以银行存款支付甲、乙两种材料的外地运杂费1670元，以现金支付装卸 费用1330元。 借：材料采购 3 000 贷：银行存款 1 670

现金 1 330

10、商业承兑汇票到期，以银行存款归还X公司的材料款73710元。 借：应付票据 73 710 贷：银行存款 73 710

11、采购员李明因公出差，暂借差旅费1500元，当即付以现金。 借：其他应收款——李明 1500 贷：现金 1500

12、采购员李利归来，报销差旅费1200元，余款交回现金。 借：管理费用 1200 现金 300

贷：其他应收款——李利 1500

13、仓库发出下列材料用于产品制造和其他一般耗用。 表如下

材料耗用汇总表

年 月 日

材料种类 材料用途 产品制造耗用 A B 小计 甲材料 数量 （千克） 乙材料 金额 数量 （元） （千克） 金额 （元） 合计 数量 （千克） 金额 （元） 3 000 1 000 4 000 10 000 7 000 47 000 2 000 24 000 22 000 46 000 54 000 32 000 30 000 2 000 40 000 4 000 86 000 7 000 1 100 车间一般耗用 700 管理部门耗用 合计

100 4 100 1 100 47 100 4 700 94 100

借：生产成本——A 54 000 ——B 32 000 制造费用 7 000 管理费用 1100 贷：原材料——甲 47 000 ——乙 47 100

14、开出现金支票，从银行提取现金36000元，准备发放职工工资。 借：现金 36 000 贷：银行存款 36 000

15、以现金36000元发放职工工资。 借：应付职工薪酬 36 000 贷：现金 36 000

16、期末分配本期应付职工工资，如下：生产工人工资，其中：制造A产品生产工人工资21000元，制造B产品生产工人工资9000元；车间管理人员工资1500元；行政管理人员工资4500元；合计36000元 借：生产成本——A 21000 ——B 9000 制造费用 1500 管理费用 4500 贷：应付职工薪酬 36000

17、按职工工资的14%计提职工福利费。生产工人福利费其中：制造A产品生产工人福利费

21000*14%=2940，制造B产品生产工人福利费9000*14%=1260车间管理人员福利费 1500*14%=210行政管理人员福利费 4500*14%=630合计36000 *14%=5040 借：生产成本——A 2940 ——B 1260 制造费用 210 管理费用 630 贷：应付职工薪酬 5040

18、以银行存款支付车间办公经费900元、行政管理部门办公费600元。 借：制造费用 900

管理费用 600 贷：银行存款 1500

19、以银行存款支付书报杂志费1200元、 借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200

20、以现金支票购买行政办公用品2000元、 借：管理费用 2000 贷：银行存款 2000

21、预提应由本期负担的银行短期借款利息550元。 借：财务费用 550 贷：应付利息 550

22、按照规定提取固定资产折旧9600元，其中车间5000元，行政管理部门4600元。 借：制造费用 5000 管理费用 4600 贷：累计折旧 9600

23、将本期发生的全部制造费用转入生产成本帐户。 借：生产成本——A 10227 ——B 4383 贷：制造费用 14610

24、本期A产品100件全部制造完工，并已验收入库，按其实际生产成本结转。B产品尚未制造完工。 借：库存商品——A 88167 贷：生产成本——A 88167

25、销售给振华公司A产品100件，每件售价1210元，货款计121000元，增值税税率17%。货款中60000元已通过银行收回，其余款项尚欠。 借：银行存款 60 000

应收帐款—— 振华公司 81 570 贷：主营业务收入 121 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 20 570

26、按5%计提本期已销A产品应交纳的消费税6050元。 借：营业税金及附加 6050 贷：应交税费——应交消费税 6050

27、以银行存款支付销售A产品运输费用250元。 借：销售费用 250 贷：银行存款 250

28、期末结转已销A产品100件实际生产成本88167元。 借：主营业务成本——A 88167 贷：库存商品——A 88167

29、以银行存款支付A产品广告事务所广告设计费3500元。 借：销售费用 3500 贷：银行存款 3500

30、出售多余的乙材料一批，价值2000元，增值税税率17%，价款存入银行。 借：银行存款 2340

贷：其他业务收入－乙材料 2000

应交税费——应交增值税（销项税额） 340

31、结转上述已出售的乙材料的实际成本1500元。 借：其他业务支出 1500 贷：原材料－乙材料 1500

32、以银行存款支付合同违约金700元。 借：营业外支出 700 贷：银行存款 700

33、没收逾期未还包装物押金300元。 借：其他应付款 300 贷：营业外收入 300

应交税费——应交增值税（销项税额） 43.59

34、从联营单位收到分得的投资收益30000元存入银行。 借：银行存款 30000 贷：投资收益 30000

35、计算并结转本期利润总额。

营业利润=121000+2000－88167—1500—6050—（250+3500）—15830—550+30000 =37153元

利润总额=37153+256.41—700=36709.41元 ①借：主营业务收入 121000 其他业务收入 2000 营业外收入 256.41 投资收益 30000 贷：本年利润 153256.41

②借：本年利润 116547 贷：主营业务成本 88167 销售费用 3750 营业税金及附加 6050 管理费用 15830 财务费用 550 其他业务支出 1500

营业外支出 700

36、按利润总额36709.41元计算和结转应交所得税，税率25%。 借：所得税费用 9177.35 贷：应交税费——应交所得税 9177.35

37、将所得税费用帐户余额结转到本年利润帐户。

借：本年利润 9177.35 贷：所得税费用 9177.35

38、年末，将税后净利润转入利润分配。 税后利润=36709.41—9177.35=27532.06 借：本年利润 27532.06 贷：利润分配 27532.06

39、按税后利润27532.06元的10%提取盈余公积。 借：利润分配 2753.21 贷：盈余公积 2753.21

三、某企业为增值税一般纳税人，生产产品税率17%。原材料期初有结存。

2008年12月发生下列经济业务，请按要求进行财务处理并计算当月应交所得税、增值税。

1、某日该公司从M公司购进甲材料300千克，每千克200元，共计60000元，增值税税率17%，进项税额计10200元。材料已验收入库，货款尚未支付。 借：原材料——甲材料 60000

应交税费——应交增值税（进项税额） 10200 贷：应付帐款——M公司 70200

2、某日从N公司购进乙、丙两种材料。乙材料400千克，每千克50元，丙材料800千克，每千克100元，增值税税率17%，进项税额计17000元。材料已验收入库，货款已用银行存款支付。 借：原材料——乙材料 20000

——丙材料 80000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 117000

3、某日该公司以银行存款54000元向天乐公司预付购买丁材料货款。 借：预付帐款——天乐 54000 贷：银行存款 54000

4、某日该公司收到天乐公司发运来的丁材料500千克，单价100元，计50000元，进项税额8500元，除冲销原预付帐款54000元外，其余款项4500元用银行存款支付。材料验收入库。 借：原材料——丁材料 50000

应交税费——应交增值税（进项税额） 8500 贷：预付帐款——天乐 54000

银行存款 4500

5、某日该公司从天兴公司购入丙材料300千克，单价90元，计27000元，进项税额4590元；丁材料400

千克，单价100元，计40000元，进项税额6800元，途中共发生保险费用1400元，款项采用商业承兑汇票结算，企业开出承兑6个月商业承兑汇票一张，材料已验收入库。保险费用按照材料的重量比例进行分配，并用银行存款支付。 保险费用的分配：

丙、丁两种材料重量之和=300+400=700千克

保险费用的分配率=1400÷700=2元/千克 丙材料应当承担的保险费=2×300＝600元

丁材料应当承担的保险费=2×400＝800元 丙材料的采购成本=600+27000=27600元 丁材料的采购成本=800+40000=40800元

借：原材料——丙材料 27600

——丁材料 40800 应交税费——应交增值税（进项税额） 11390 贷：银行存款 1400

应付票据——天兴 78390

6、仓库发出下列材料用于产品制造和其他一般耗用。

材料耗用汇总表 年 月 日

材料种类 材料用途 产品制造耗用 A B 小计 车间一般耗用 管理部门耗用 合计

借：生产成本——A 50000

——B 13000

制造费用 1000 管理费用 1500 贷：原材料——甲 24000

——乙 31500 ——丙 10000

7、月末该批产品全部完工。其中A产品2000件，B产品800件，根据明细帐计算本月完工产品的生产成本。

4 800 24 000 甲材料 数量 （千克） 4000 600 4600 200 金额 （元） 20000 3000 23 000 1000 数量 （千克） 2 000 2 000 100 2 100 乙材料 金额 （元） 30000 30 000 1 500 31500 500 10000 数量 （千克） 500 500 丙材料 金额 （元） 10000 10 000

“生产成本”明细分类账

产品品种或名称：A产品 年 凭证 摘要 借方 直接材料 略 略 略 生产耗用材料 分配工资 分配制造费用 结转完工产品成本

“生产成本”明细分类账

产品品种或名称：B产品 年 凭证 摘要 借方 直接材料 略 略 略 生产耗用材料 分配工资 分配制造费用 结转完工产品成本

根据A、B产品明细帐，计算结转本月份完工产品成本，并编制会计分录。（B产品制造费用单位成本计算小数点后第三位不用进位）。

产品生产成本计算表 单位：元

成本项目 A产品 总成本（2000）件 直接材料 直接人工 制造费用 产品生产成本

借：库存商品——A 123522

——B 40888

贷：生产成本——A 123522

——B 40888

8、某日向田园公司销售A产品300件，每件售价180元，货款计54000元，增值税税率17%，增值税9180元。产品已发出，款项已通过银行转账收讫。

借：银行存款 63180 贷：主营业务收入 ——A 54000

应交税费——应交增值税（销项税额） 9180

50000 33060 40462 123522 单位成本 25 16.53 20.23 61.76 B产品 总成本（800）件 13000 12540 15348 40888 单位成本 16.25 15.68 19.18 51.11 本期发生额及余额 13000 12540 15348 40888 13000 直接人工 12540 制造费用 15348 13000 12540 15348 40888 合计 贷方 借 或 贷 借 借 借 平 平 —— 13000 12540 40888 余额 本期发生额及余额 50 000 40462 123522 50 000 直接人工 33060 制造费用 40462 50000 33060 40462 123522 合计 贷方 借 或 贷 借 借 借 平 平 —— 50 000 83060 123522 余额 月 日 号码 月 日 号码 9、某日向北方公司销售A产品400件，每件售价200元，货款计80000元，增值税税率17%，增值税13600元。销售B产品200件，每件售价150元，货款计30000元，增值税税率17%，增值税5100元。产品已发出，收到北方公司签发并承兑的 6个月以后到期的银行承兑汇票一张。 借：应收票据——北方公司 128700 贷：主营业务收入 ——A 80000

——B 30000

应交税费——应交增值税（销项税额）18700

10、某日向南方公司销售B产品600件，每件售价150元，货款计90000元，增值税税率17%，增值税15300元。款尚未收到。

借：应收帐款——南方公司 105300 贷：主营业务收入——B 90000

应交税费——应交增值税（销项税额）15300

11、某日公司销售不需用乙材料100千克，售价100元，货款计10000元，增值税税率17%，增值税1700元。款项已通过银行转账收讫。

借：银行存款 11700 贷：其他业务收入 ——乙材料 10000

应交税费——应交增值税（销项税额） 1700

12、期末结转已销A产品、B产品实际生产成本。

借：主营业务成本 84120 贷：库存商品——A 43232

——B 40888

13、期末结转已销材料实际成本计5000元。

借：其他业务成本 5000 贷：原材料——乙材料 5000

14、将本月发生的各项收益结转到本年利润账户。期中各账户月末余额为：

主营业务收入贷方余额254000元。 其他业务收入余额贷方10000元。 营业外收入余额贷方2300元。

投资收益余额贷方10000元（未完税）。 借：主营业务收入 254000

其他业务收入 10000 营业外收入 2300

投资收益 10000 贷：本年利润 276300

15、将本月发生的各项费用结转到本年利润账户。期中各账户月末余额为：

主营业务成本借方余额84120元 销售费用借方余额5000元。

管理费用借方余额41980 元。 财务费用借方余额1640元。 其他业务支出借方余额5000元。 营业外支出借方余额 2000元。

借：本年利润 139740 贷：主营业务成本 84120

销售费用 5000 管理费用 41980 财务费用 1640 其他业务支出 5000 营业外支出 2000

16、按利润总额计算应交所得税，税率25%。 所得税=（276300—139740）=136560*25%=34140元 借：所得税费用 34140 贷：应交税费——应交所得税 34140

17、将所得税费用帐户余额结转到本年利润帐户。

借：本年利润 34140 贷：所得税费用 34140

18、月末，将税后净利润转入利润分配。 税后利润=136560—34140=102420元

借：本年利润 102420 贷：利润分配 ——未分配利润 102420

19、应缴增值税

销项税额－进项税额=（9180+18700+15300+1700）－（10200+17000+8500+11390）=－2210

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