sapfico总结

特例：

1. 对于用于删除预留的物料，只需要直接解锁，待预留删除完毕后，再锁上 2. 福利品的价格维护（需要提供成品的单价）,需要把MM02中“用QS的成本估算”不打钩，直接在MR21?CK40N?MM02

3. 对于从1020移库到1090/2010/3020的公司，首先要确保1020中存在标准成本，其次是否有Z2（Stock transfer from 1020）

4. 对于波兰提供的物料，其实从6040移库到2016或其他公司，做法与2雷同，若没有提供股价格，需要进BOM再取个大于BOM的预估价格（ZFIT005） 5. 标准价格在将来&标准价格存在过去,先用CKR1删除标准，在CK40N执行。

期间不一致，当前的期间应该是2010.06，而当前的标准却是2007.01

边准价格跑到将来的地方（在MR21?ltpc，强制更改或发布）

思考：标准成本的建立应该在哪个范围最好？

标准如果不更改，而且很高，会造成什么影响呢？（月结的时候系统分摊差异不完全）

二、 工单异常 1. 工单走帐流程

2. 工单类型以及工单是否关结

PP01 TPV标准生产订单 ZP01 TPV CS生产订单 PP02 TPV试制生产订单 ZP03 销售返工订单

PP03 TPV报废生产订单 ZP04 TPV成品返工订单（REWORK） 有余额，未关结 无余额，已关结

3. 工单常见异常状况

A、 因品质异常替换用料，MP维护不及时，造成实际用料与扣帐不相符，即帐实不符 B、 REWORK工单退料（未关结工单）

C、 物料反冲未打钩造成报产出无法扣帐?已关结，发到成本中心调整。

D、 物料少扣帐，则发料；多收了，则收回小料到线边仓/成品半成品到成本中心 E、 比例问题造成多扣帐

未打反冲

待下月月结结束后手工转出

三、成本核算原理

理论：

A、 成本对象—--主要指产品，服务和客户。

B、 成本计算的基本思路及成本动因----制造业企业的成本对象是产品，计算产品成本就是

计算产品所耗费的直接材料、直接人工和间接制造费用的成本。因此，对制造业企业来说，一旦选定成本对象，其成本计算过程实际上就是将直接材料和直接人工直接按成本对象进行归集，将间接制造费用先分门别类地归集，然后再分配到成本对象上去。 C、 成本分配----成本分配基础（Cost-Allocation Base），是指将一个或一组间接成本项目与

成本对象联系起来的因素。在制造企业中直接人工、直接人工工时、机器工时、直接材料成本等等，是比较常见的间接成本配基础。在制造企业，与制造费用相关的作业很多，例如调整设备、发送采购订单、发运产品、检验质量、下达生产指令或计划、机器工时、消耗电力、验收材料、搬运存货、维修保养设备等等。因此，与其他两种分配率方法比较，以作业为基础的分配率方法至少在理论上能够准确地计算产品成本。这种分配率方法的基本原理是：“产品耗费作业，作业耗费资源”。

D、 成本计量的尺度----按照标准成本（Standard Cost）尺度，产品单位成本或总成本中的

直接材料、直接人工和制造费用全部标准成本。所谓标准成本是指企业预先确定的并且应该能够达到的目标成本 E、 成本管理

一、创建标准成本

标准成本要体现企业的目标和要求，主要用于衡量产品制造过程中的工作效率和控制成本，也可用于存货和销货成本计价。它是指单位产品的 成本，是根据单位产品的标准消耗量和标准单价计算出来的，准确的说应成为“成本标准”

成本标准=单位产品标准成本=单位产品的标准消耗量*标准单价

公司采用的是标准成本法，所以日常核算均用标准成本核算（原材料，半成品，成品）

价格单位

PL(面板)：10 ROH（原材料）：1000 成品、半成品：100

1. 物料必须事先在系统中存在BOM（RD部门维护）和工艺路线（IE部门维护） 2. 价格维护前的状态（锁定状态）

（物料状态为0.01价格而锁定采购/收货没有为外部采购定义） （1） 基本数据1-----跨工厂物料状态 （2） 成本1----特定工厂的物料状态

此时区别对于原材料和半成品、成品的价格状态

A、 原材料

会计1

成本2

B、 半成品/成品

会计1

成本2

3. 维护标准成本过程

（1） 原材料 （ Q15G0346N01C01 1020 2 usd/ pcs ） A、 在MM02维护进去价格（注意币别的转换）

B、 在MR21修改价格（维护3001gib,3002vat）

CNY公司代码

USD美元

C、 用CK40N进行成本核算运行

当期的设置必须是今天的日期，不能存在于过去时间

对于原材料不用进行结构展开

D、最后回到MM02去掉两个01状态，保存

（2）成品、半成品（ T8AGA9MYPWGKNC 1020） A、首先确认该成本或者半成品是被锁住以及没有单价的

B、其次，如果处于0.01单价锁定状态，直接进入CK40N执行成本核算（需要进行结构展开，即展BOM）

C、最后，MM02确认是否已经有价格，再进行解锁

成品成本=物料成本+工费

物料的成本=消耗物料的价格*物料价格的标准成本

工费=工时*费用率，则是根据IE部门的评估工时（CA23）,以及费用率（KP26）

（一）原材料的核算原理

以标准成本进行日常核算，月末将标准成本和采购价格的差异（通常讲的价差）在存货和消耗之间进行分摊，将存货和消耗还原成实际成本核算 750GLM236H1112N000 1020 gib

1. 收集价差的分录

GR 收货 ：其他的收货同理收集的价差

自低层次的接收

TF转储采购物料到物料

材料借/贷：MR22手工调整

总收集到的价差=期初+收据+其他接收

=106920.69+（22778.36+1335.63）+7838.21

2. 分摊到本月消耗的价差分录 138872.89/17742*1990=15576.43

（1） 分摊到消耗中的余额的部分 138872.89/17742*50=391.37

销货成本—外销 Z63

（2） 分摊到消耗中的生产的部分 138872.89/17742*1891=14801.53

（3） 分摊到消耗中的成本中心的部分 138872.89/17742*49=383.54

3. 分摊到本月期末存货的价差分录

138872.89/17742*15752=123296.46

（二）成品的核算原理

以标准成本进行日常核算，月末需还原成实际成本。来自低层次的接收之差异为价差,订单结算之差异为量差

TKRSGKDBWGN2PC 1020

六月末的期末库存转到七月份的期初库存28826.85 3853.70- 22911.15

1. 收集价差及量差的分录

（1） 初始库存的价差：-3853.70

（2）自低层次的接收---价差的收集

（3）订单结算---量差的收集

2. 收集到的差异的分摊

将收集到的价差和量差之和（库存累计）通过“单阶实际成本差异调整”和“多阶实际成本差异调整”按照存货与销货的比例分别摊入存货与销货成本科目。

收集到的差异 -190822.08

消耗 -127609.57（=-190822.08/5316*3555） 期末库存 -63212.51

1，收料 5，销货

借:原材料 借：销货成本-内销 材料差异（PO价-标准价） 贷：在库成品 贷：GR/IR

2, 发票校验 6，量差抛转

借：GR/IR（发料/收料） 借：生产成本转出-成品

贷：AP 贷：半成品/成品成本差异 3, 原材料扣账 7，价差分摊

借：原材料耗用（GIB/VAT) 借：多阶材料差异调整 贷：在库原材料 贷：单阶材料差异调整 4，成品产出（订单收货） 8，差异分摊（假设当期全部销售） 借：在库成品 （成品标准，含料工费） 借:多阶材料差异调整 贷：生产成本转出-成品 （成品标准，含料工费） 贷：销货成本-内销 单阶材料差异调整

四、月结

（一） 月结的准备工作

1. 每个月的月底应打开物料期间—MMPV,以及会计期间—OB52

目的是为了管控物流，不允许在月结期间有物料帐的流入变更 需要打开的公司期间有【1010、1020、1090、2010、3020、6000】

步骤：MMPV—程序—后台执行—OK—日期（下个月的凌晨）【详见资料】

2. 物料上月结算COST异常，MR22调整

我们采用了标准成本核算，然后在每月末还原成实际成本，同时启用了物料分类帐，以便将实际成本与标准成本之间的差异进行分析。可以手工将物料账中的差异调整一下，直接体现在损益里，不要让错误的差异参与期末存货成本重估。用MR22可以直接调整物料差异，而且该调整能够体现在物料账中，应该可以使存货成本回复到比较合理的状态。

需要填写：物料、评估类型、金额（USD） ?每笔都会产生会计凭证?合计金额

DR：材料差异（40030000）从一个价格更改重新评估 CR：材料差异（40030000）借/贷为物料的价格差异

存货=现实-周期价（若为+，则存货差异增加，销货差异减少；反之）

3. 手工记账（F-02）

由MR22所得到的凭证汇总金额，若存货差异郑家?销货成本减少 ?DR:材料差异（40030000）S

CR：销货成本—其他（50103990）H 反之。

4. 查看有无新增的0100功能范围的成本中心SE16-CSKS导出

（控制域TPV，公司代码1020，功能范围0100，最大输出数--） 若存在，用KSH2添加到CCRTG.CYCL成本中心组

KS01—创建成本中心 KS02—修改成本中心 KS03—查看成本中心 KSH3—查看成本中心组 5. 自制费用转出F-02

通过S_ALR_87013611自制外挂查询 借方余额（USD/CNY）为正数

?DR：销货成本—变动固定差（40：0050103180）

CR：制造费用转出（50：0040030091）

6. 确认工单报产出是否已经结束（当天12点之前确认?付连强8128；陈文娟8622

成本中心月结，工单月结

7. 确认制造费用入账完毕?郑清5257 8. 收料发票验证?物料分类帐

9. 确认：1090?侯锋梁；3020?倪娟；2010?何庆

10. S_ALR_87013611--成本中心：实际/计划差异 跑余额

成本---料 、工费

SAP---物料分类帐 、成本中心月结、工单月结 （二） 成本中心月结

成本中心月结是通过KSV5收集各个成本中心的期间费用和制造费用到专用的成本中心，然后通过KSII所计算出来的费用率，最终分摊出工单所应该分摊的间接费用CO43和制造费用CON2.

cycle4cycle3cycle5cycle8aioc1aioc2allocate moh expenses 1020allocate mfg expenses 1020allocate mfg expenses 1023allocation expenses 1025allocate moh expenses 1026allocate mfg expenses 1026含1024含1024LCD-BLU-MFGTV-BLU-MFG1026AIO BU-MOH1026AIO BU-MFG1020MOH1020MFG1020MFG11020MFG21020MOH9FQ2MFG3 1. 期间费用MOH

（1）KSV5—cycle4将其他成本中心的期间费用收集到1020MOH成本中心

（2）CO43间接费用的分摊

将收集到的实际耗材根据标准的比例分摊到工单上（即每套订单分摊的金额）

这个比例是按照在S_ALR_87008272中定义了每个尺寸成品每生产一台的耗材费用的金额，每套订单本月产出的数量*金额即为它本月分摊到的耗材费用值.

例如工单1514286（CO43结果如下） 发送者 CTR 1020MOH CTR 1020MOH 接收者 ORD 1514286 ORD 1521892 成本要素 655100 655100 CO货币值 16.56 16.5 该工单进入co03查询T89SNREY1XP3HN （18.5\）完全产出50台 CO货币值=0.46*50=23usd

2. 制造费用（MFG）

（1） KSV5—cycle3将其他成本中心的期间费用收集到1020MFG成本中心，成为总费用

（2）KSII--实际作业价格估算（成本中心组）成本中心会有费用从FI计入，或从其他成本中心用分配/分摊/直接分配等方法计入，这是它的借方，报工时则费用类型为43的成本要素转出，这是它的贷方项，如果作业价格定得准确的话，借方- 贷方会大体平衡，但一般不会为0，而有差异，这个差异叫under-absorption 或over-absorption（吸收不足或过量吸收）。因为作业价格事先计划的出入，需重新计算一次。

据收集到的工费（MFG）以及当月报产出工单标准的LAB/LOH/VOH的数量计算实际作业价格，最得出每小时人工、固定制造费用、变动制造费用。

每小时工费率=总费用（8479618.41）/总工时（每套工单报产出时都会自动带出工时） 工单报产出时会带出工时,如1560390产出的50数量，耗用工时5.17+5.909=11.079H

（3）CON2—真实作业价格重评估（制造费用MFG的分摊） [1020 1023 1024 1025 1026] 作业价格重新计算后，将差异分配给工单

FOH:66.41=5994.43/1000*11.079 LAB:5.8=5231.67/10000*11.079 VOH:2.09=1884.26/10000*11.079

（三） 工单月结

1. KKAO—计算未完工工单WIP

SAP在计算制造费用后，根据工单的状态确定是WIP还是差异。如果工单状态为DLV或TECO，表示工单已完成，没有WIP了，实际成本与目标成本的差异就是工单成本差异

（variance），否则表示工单没有完成，工单转入之成本出成品转出成本之差异仍为WIP。

WIP=工单的投入-工单的产出

投入：实际成本借方，即工单中261材料扣帐和工费的分摊 产出：实际成本贷方，即工单中101产成品产出

次月时，工单完全产出，则KKAO会回转上月的WIP，使其记入KKS1量差，此时CO88会出现一笔与上月相反的会计帐。

SAP计算出WIP或差异后，并不会立即生成FI凭证，需等到工单结算（CO88）才正式产生。 如果工单在几期仍没有完工，则WIP会被反复计算，按这一对对应科目自动过账。

1555747（KKAO中的数据如下）

从CO03可以看到该工单在6月和7月都有报产出

从S_ALR_87013127 - 订单选择看出抛出的总差异182.34USD，合计1255.41CNY

通过FBL3N查找出6月份和7月份的记账凭证，以及通过FB03查看凭证分别如下：

6月份

7月份

所以，本月抛出的WIP（在产品期间）为24.83 USD,合计170.37 CNY

2. KKS1--结算完工工单量差

量差是实际工单261扣帐的材料的标准与工费的总和与产出的产成品的标准的比较所得的差异，即：量差=实际料工费的标准成本-产成品的标准成本=发货（含工费）-收货

CO88的数据

例1：对于工单1575143，此工单中不含有工费，结算出的差异=3461.94-3502.23=-40.29 USD

例2：对于工单1552539

该工单从成本中心月结所分摊（内部作业分配CON2）到的工费金额分别是 1020MFG/LAB: 26.49 USD 1020MFG/FOH: 303.56 USD 1020MFG/VOH: 9.54 USD

所以该工单的量差=发货+确认的工费-收货

=22131.9+26.49+303.56+9.54-22131.9=339.59 USD

3. CO88—产品成本结算

工单结算的作用就是将上步WIP或差异的分录实际过账到FI模快

（四） 物料分类帐

是按照物料的实际流向来分摊差异，物料的收支业务平时采用标准成本，月末（期末）计算实际成本并重估库存值。

其作用是：将原材料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的价格变更差异，以合理的方式分摊出去。 差异来源：

A. 物料移动差异

a.采购收货时，采购订单价格和当期标准价格不同产生的差异 b.物料工厂转移或物料转储产生的差异 c.起初初始化库存差异 d.退货差异

B.发票校验是由价格变更产生的价差和汇率差异 C.重估库存和价格变更差异 D.生产成本结算差异

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