金融企业会计试卷(三)(4)

贷:联行往账 16000

16.发报清算行收到经办行发来的划收款信息，该款项为异地系统内银行委托发报经办行收取的商业承兑汇票款项，金额25000元，承兑人为发报经办行的开户单位机电公司。作出发报经办行和清算行的会计分录。

发报经办行:

借:吸收存款 25000

贷:辖内往来 25000

清算行:

借:辖内往来 25000

贷:存放系统内款项-上存总行备付金存款户 25000

17.某清算行在总行备付金存款不足,向其管辖行申请借入资金,总行为其办理了拆借手续,金额为10万元,作出清算行和管辖行的会计分录。

清算行:

借: 存放系统内款项-上存总行备付金存款户100000

贷:系统内拆入资金 100000

管辖行:

借: 系统内拆出资金 100000

贷: 存放系统内款项 100000

18. 某行2000年末各损益类总帐余额如下：

利息收入 8 000万

金融企业往来收入 150万

手续费收入 130万

汇兌收益 3万

其他营业收入 210万

投资收益(贷方) 3.5万

营业外收入 2万

利息支出 1200万

金融机构往来支出 2200万

手续费支出 171万

营业费用 20万

汇兑损失 40万

其他营业支出 60万

营业税金及附加 11万

营业外支出 39万 做出结转各项收入和支出的分录

借：利息收入 8 000万

金融企业往来收入 150万

手续费收入 130万

汇兌收益 3万

其他营业收入 210万

投资收益 3.5万

营业外收入 2万

贷：本年利润

借：本年利润

贷：利息支出 1200万

金融机构往来支出 2200万

手续费支出 171万

营业费用 20万

汇兑损失 40万

其他营业支出 60万

营业税金及附加 11万

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