金融企业会计试卷(三)(3)

5.收到清算行发来的划付款信息，金额3,300元，经核对为本行签发的汇票,出票金额3,700元，汇款人李某不在银行开户，审核无误办理。

借:汇出汇款 3700

贷:辖内往来3700

6.汽车经销公司填制银行本票申请书提交银行申请签发不定额本票，金额28,000元，审查无误办理转账。

借:吸收存款 28000

贷:吸收存款-开出本票 28000

7.收到廊坊市某行营业部寄来贷方报单及信汇凭证3、4联，收款人为本行开户的轴承厂，金额8,600元。

借:联行来账 8600

贷:吸收存款 8600

8.电子联行发报行收到工商银行先锋支行的转汇清单及划收凭证，汇款金额650 000元，办理转账。

借: 工商银行存款 650000

贷:电子联行往来 650000

9.雷顿商厦持未到期的商业承兑汇票一份，金额86,500元，来行办理贴现，经信贷部门核准予以办理，经计算贴现利息2,400元，实付贴现金额84,100元，进行账务处理。 借:贴现资产 86500

贷:利息收入 2400

吸收存款 84100

10.某县工行开出现金支票向当地人行支取现金9,000,000元，做出人、工两行的会计分录。

人行:

借: 工商银行存款 9000000

贷:发行基金往来 9000000

工行:

借:库存现金 9000000

贷:存放中央银行款项 9000000

11.某工商银行本旬财政性存款各科目余额为8,600,000元，上次已缴存8,200,000元， 做出工商银行本旬缴存人民银行财政性存款的会计分录。

借:缴存中央银行财政性存款 400000

贷:存放中央银行款项 400000

12.某县人民银行分行收到省农业银行签发的转账支票一张，主动归还季节性贷款本金5,000,000元，利息45,000元，做出农业银行的会计分录。

借:向中央银行借款 5000000

利息支出 45000

贷: 存放中央银行款项 5045000

13.某县工行本日签发转账支票，归还向当地建行拆借的资金20,000,000元，通知人行转账，做出工商银行的会计分录。

借: 拆入资金 20000000

贷: 存放中央银行款项 20000000

14工商银行珠江支行收到湖美商厦提交的还款凭证一份，金额90 000元，转账支票一张，金额90 486元。其中：90 000元为归还一个月期限的贷款，486元为支付贷款利息。经审查无误后予以转账。

借:吸收存款 90486

贷:贷款 90000

利息收入 486

15. 收到上海市工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额16,000元，收款人是上海印染厂，付款人是开户单位木材厂，办理支付票款手续。

借:吸收存款-活期存款-木材厂 16000

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