青衣固定资产管理规定

产品运营中心-制度 文号：产品-Z06

固定资产管理制度

一、目的

为了加强公司固定资产的管理工作，完善固定资产管理制度，实现固定资产管理科学化、规范化和自动化，特制定本规定。 二、适用范围

本公司范围内所有部门的固定资产的采购、使用及资产管理。 三、固定资产的范围

1、固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，在使用过程中保持原有实物形态的资产，同

时具有下列特征的有形资产：

1）、为生产商品、提供劳务、出租或进行经营管理而特有的； 2）、使用寿命超过一个会计年度；

3）、资产价值在2000元以上，需要进行固定资产核算的资产。

2、固定资产中机器设备、办公设备、运输车辆以及与商业经营有关的设备、器具、工具等归

口管理部门为人事行政部。财务部负责固定资产的综合核算，正确计提折旧等财务核算。 四、固定资产的分类

1、为加强管理，便于组织财务核算，将固定资产分为五类。 1）、建筑物附属设施： 代号11

附属设施包括房屋、建筑物内的空调系统、照明系统、输电系统、消防系统、监控系统和电梯等；

2）、经营设备： 代号12

指用于经营的通用性能和专门性能的设备； 3）、电子设备： 代号13

指用于经营的计算机设备、通讯设备和电子显示设备等； 4）、办公设备： 代号14

指日常办公的通用性的设备和办公家具等； 5）、运输设备： 代号15

指机动车辆和非机动运输工具等； 6）、其他固定资产： 代号16

指未能包括在上述各项的固定资产。

五、固定资产的计价及方式

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1、对外购置的固定资产，按照买价加上包装费、安装成本、交纳的税金等合计计价。如资产

产生运输费、保险费等特殊费用，也一并计价。 2、建造中的固定资产，按照实际发生的费用计价。

3、其他转入的固定资产，按照评估确认或合同中约定的价值计价。

4、租入的固定资产，按照租赁协议确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。 5、进行改、扩建的固定资产，按照原固定资产的价值，加上实际发生的费用，减去改、扩建

过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

6、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。 六、固定资产的折旧 1、下列固定资产计提折旧： 1）、建筑物附属设施；

2）、经营设备、运输车辆、工具器具；

3）、季节性停用和大修理停用的各类设备，以及租出和租入的固定资产； 4）已投入使用但尚未办理手续的固定资产。 2、各类固定资产的折旧年限

序号 1 2 3 4 3、固定资产的折旧方法

1）、根据企业会计制度规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。 2）、平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下： A、年折旧额＝资产本价÷折旧年限

B、月折旧额＝年折旧额÷12（不满一年按使用月份算起）；

3）、固定资产折旧按月计提。当月增加的固定资产，次月开始折旧。当月减少或停用的固定

资产，从次月起不再计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。

4）、以下固定资产不计提折旧： A、经营租入的固定资产；

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类 别 建筑物附属设施 经营设备 运输设备 电子设备 折旧年限 10年 10年 5年 3年 产品运营中心-制度 文号：产品-Z06

B、在建工程项目交付使用以前的固定资产； C、已提足折旧仍继续使用的固定资产。

4、 按照规定提取的固定资产折旧，分别计入管理费用和营业费用等。 七、固定资产的管理

1、固定资产实行归口分级管理，人事行政部负责公司固定资产整体管理工作，负责固定资产

的统一采购、调拨、维修、建账、回收。各部门只有使用权，负责实物管理。

2、建立管理台帐。人事行政部按照固定资产类别、名称、规格型、使用部门和存放地点，统

一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。 1）、固定资产编号

A、编号由单位编码，编号由单位代码、分类号、年度号和流水号组成。 ×× ×× ×× ××× 一级类目 二级类目 年度号 流水号 B、一级类目：11、12、13、14、15、16。 C、二级类目：固定资产名称代号。 D、年 度 号：为购置年代（两位数）。 E、流 水 号：登记流水号。

如：公司2006年购置的计算机编号为 1301 06 001。

2）、财务部每年度定期与人事行政部核对，管理部门每年度定期和使用部门核对，以确保帐、

卡、物，数量、金额相符。

八、固定资产的增加 1、固定资产的申请

1）、根据公司批准的固定资产购置预算，合理安排使用和配置，并在公司授权范围内进行固

定资产购置；

2）、各部门申请增添固定资产时，填写《采购申请表》，经部门负责人审核，应注明申请日

期、申请部门、用途说明、品名、规格、数量、需要日期等内容；

3）、部门审核后，将《采购申请表》送交人事行政部复核，报总经理审批。公司内部可调拨

者，按《固定资产调拨单》通知所属部门，在《采购申请表》上备注栏注明转移原因后，进行调拨；

4）、需要重新购置固定资产时，《采购申请表》经总经理审批通过后，人事行政部进行核价

采购。

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2、固定资产采购处理程序

1）、公司购置固定资产需编制固定资产预算，上报总经理，经批准后方可执行； 2）、人事行政部在购置预算内资产时，单位价值在5000元以下的，书面申请人事行政部经

理（公司管理会议）批准后，方可购置；单位价值在5000元以上的（包括5000元），报总经理审核批准后进行采购；

3）、购置预算外固定资产，不论金额大小，经人事行政部经理审批，公司管理会议讨论审核

后，报总经理核批准后方可购置。

3、固定资产验收处理程序

1）、固定资产送达指定地点时，申请单位、人事行政部均派专人到交付地点按照合同要求进

行验收；

2）、固定资产验收合格后，资产入库，编制固定资产编号，并登记“固定资产管理台账”及

建立《固定资产管理卡》；

3）、人事行政部将《采购申请表》交财务部签字后，发票等相关手续交财务部做付款依据； 4）、自行建造的固定资产，对未使用但已办理竣工决算的工程，由人事行政部及相关部门组

成技术鉴定小组进行验收，出具工程决算书，填写《固定资产验收领用单》并签属书面意见，固定资产交付使用部门使用，人事行政部办理相关手续。

4、固定资产帐务处理

财务部根据发票金额、《采购申请表》金额（如有供货单位的供货合同）及合同所列金额及相关手续进行固定资产核算。不符时应向负责单位追查原因。 5、 固定资产的内部转移

固定资产的内部转移，由人事行政部填写《固定资产调拨单》，注明固定资产使用状态变动情况，经使用部门、接收部门、人事行政部等部门会签后，书面通知财务部或填制有关单据办理手续作内部转移帐务处理。 九、固定资产维修 1、故障维修

1）、固定资产故障，本单位无法维修时，由使用部门填写《固定资产维修报告单》交人事行

政部审核；

2）、人事行政部注明维修厂商、预计维修金额及预计完成时间后报送交总经理审批； 3）、固定资产维修完成后，人事行政部应同使用部门办理验收手续。人事行政部建立维修档

案，维修发票和《请款单》送交财务管理部办理有关手续。

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2、固定资产维修管理

1）、固定资产的修理分为大修理和中小修理。大修理是指建筑物附属设施的翻修、改造，机

器设备全面拆卸更换主要部件。除外均为中小修理；

2）、机器设备的中小修理由使用部门负责。建筑物附属设施的中小修理由使用部门提出，经

总经理审核后人事行政部组织实施；

3）、建筑物附属设施和机器设备的大修由人事行政部归口管理，按项目、使用部门、设备

编号，编制年度大修理计划和费用预算。经总经理批准后，由人事行政部组织实施。

十、固定资产的减少 1、固定资产报废

1）、固定资产达不到正常使用要求且无法修复时，由使用单位负责人提出报废申请； 2）、凡决定报废的资产，使用单位人员填写《固定资产报废申请表》，注明使用部门名称及

代号、固定资产编号、品名、规格、数量及报废原因，经人事行政部及相关部门汇签复核后，报总经理审批；

3）、人事行政部对已核准的《固定资产报废申请表》办理报废手续，更新“固定资产管理台

账”。

2、固定资产的损毁、丢失

1）、由使用部门出具书面报告，由人事行政部负责核查，确定是否符合规定条件； 2）、自然磨损或到使用年限的固定资产，由使用部门提出书面申请，填写《固定资产报废申

请单》交人事行政部与财务部，报总经理审批；

3）、由于工作过失和故意行为而造成资产损毁和丢失的，由资产使用负责人赔偿处理。 3、固定资产的出租

由人事行政部根据实际情况进行上报，经总经理批准后办理出租手续，租金交财务部入帐。 十一、固定资产赔偿

1、仪器、设备和机器的使用应严格遵守有关安全操作规程，因责任事故而造成损坏、丢失的

固定财产应由责任部门和责任人负连带赔偿责任。 2、有以下情形的由责任人进行赔偿：

1）、由于违反安全技术操作规程、疏忽大意或过失造成损毁、丢失的； 2）、擅自进行拆卸或改装造成损坏、损毁的； 3）、擅自挪作转移私用的造成损坏、损毁的； 4）、使用人故意损坏、损毁的。

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