2016年全国注册会计师考试《税法》模拟试卷及答案

模拟试题（一）

一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1、下列属于特定目的税的是（ ）。 A、车辆购置税 B、房产税 C、印花税 D、关税

2、下列各项中，不符合税务行政一级复议具体规定的是（ ）。

A、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议 B、对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务

C、对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议机关申请复议

D、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向人民法院提起行政诉讼 3、下列关于发票领购的表述，不正确的是（ ）。 A、自制发票的范围包括普通发票和专用发票

B、如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样 C、自制发票报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制 D、统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售 4、根据税收征管法的规定，纳税申报的方式不包括( )。 A、直接申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、口头申报

5、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，不正确的是( )。 A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人 B、只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 D、个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 6、根据增值税法的规定，下列项目不适用13%税率的是（ ）。 A、居民用煤炭 B、果品公司批发水果 C、采矿企业销售的矿产品 D、燃气公司销售的天然气

1

7、某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元/件）。A、B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（ ）。

A、175100元 B、155100元 C、183200元 D、167600元

8、某酒业制造公司生产各种白酒，2014年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80％酒精。该公司应缴消费税（ ）万元。

A、100.25 B、147.48 C、130.80 D、154.59

9、下列各项中，属于土地增值税征收范围的是( )。 A、房地产的出租行为 B、房地产的抵押行为 C、房地产的重新评估行为 D、个人互换自有住房的行为

10、某企业拥有房产原值1000万元，2015年7月1日将其中的25%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元；2015年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2015年应缴纳的房产税（ ）。

A、102400元 B、104800元 C、126400元 D、14400元

11、某市房地产企业2015年1－10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，本年内未销售；2015年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3元，该企业2015年应缴纳城镇土地使用税（ ）。

A、18000元 B、58000元 C、78000元 D、220000元

2

12、某企业占用林地40万平方米建造生态度假村，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元 。

A、800 B、1400 C、2000 D、2800

13、李某有面积为140平方米的住宅一套，价值106万元。杨某有面积为120平方米的住宅一套，价值82万元。两人进行房屋交换，差价部分杨某以现金补偿李某。已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，杨某应缴纳的契税税额为（ ）万元。

A、4.8 B、2.88 C、2.16 D、0.72

14、下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。 A、轮胎 B、电池 C、卡丁车 D、酒精

15、我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每二缗征一算，税率6%；对手工业者，按照出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%??下列税种中，与“算缗钱”性质最接近的是（ ）。

A、关税 B、营业税 C、消费税 D、增值税

16、位于市区的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2015年9月份实际缴纳消费税40万元，出口货物增值税免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业9月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。

A、2.8 B、3.15 C、4.6 D、6.09

17、根据营业税的规定，娱乐业实行5%～20%的幅度比例税率，纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由（ ）在条例规定的幅度内决定。

A、国务院 B、国家税务总局

3

C、省、自治区、直辖市人民政府 D、省、自治区、直辖市地方税务局

18、2016年4月，境内某旅游企业组团去境外某名胜风景区旅游，共有游客50人，每人收费6000元。该期间为每人支付了交通费800元、住宿费和餐费共计1500元、旅游景点门票费600元，并按每人1000元付给境外接团旅游企业。该境内旅游企业2016年4月应缴纳的营业税为（ ）元。

A、5250 B、9000 C、11500 D、12500

19、李某2015年发生如下业务：2月将一套商铺出租给某单位做职工宿舍，双方约定每月房租1800元，该单位预付了一年的房租共21600元；3月将位于步行街的商铺出租给赵某，合同约定从当月起，每月收取房租2000元。李某2015年应缴纳营业税（ ）元。

A、1380 B、1810 C、1980 D、2080

20、某企业（位于市区）2016年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，内销货物向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将其抵债得来的土地使用权对外出售，取得收入200000元，该土地使用权抵债时作价150000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）元。

A、5950 B、6300 C、5775 D、5425

21、位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2016年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元，当月转让股票取得收入50万元，另支付相关税费10万元，该股票购置时支付的价款为25万元（含支付的相关税费5万元）。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（ ）万元。

A、0.65 B、0.15 C、2.05 D、2.15

22、下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（ ）。 A、代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续 B、个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税

4

C、对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 D、扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关 23、某企业为增值税一般纳税人，2015年12月将自己使用过的设备赠送给其他企业，该设备在2008年9月购进，购进时未抵扣过进项税，该固定资产原值80万元，已提折旧15万元，则企业就该业务应纳增值税（ ）万元。

A、1.26 B、1.25 C、2.6 D、11.05

24、2015年1月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱含税售价1200元。双方协商含税运费2000元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计122000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（ ）。

A、17528.30元 B、17200.00元 C、17290.60元 D、17340.00元

二、多项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1、下列关于销售额确定的说法中，正确的有（ ）。

A、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B、一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

C、纳税人提供知识产权代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

D、融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额

2、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（ ）。 A、生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品 B、有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品 C、有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品

D、有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品 3、下列各项中，表述正确的有（ ）。

A、对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高

5

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说教育文库2016年全国注册会计师考试《税法》模拟试卷及答案在线全文阅读。