推行财务预算管理实现企业管理创新(2)

　　六是相关服务市场化运作，减少了预算控制的层次和环节。
　　对列车保洁等非核心业务和公司不够擅长的业务实行外包，使公司能够更好地将精力集中于旅客运输服务这一核心领域，提高核心竞争力，同时节约人力成本和设备投入，减少成本控制环节。2001年，公司先后将各客运事业部库内列车、卧具等清洗保洁工作外包给了专业化的保洁公司，提高了列车服务质量，并节约成本50多万元。
　　七是注重预算的编制和审核，事前化解预算执行过程中可能发生的矛盾。
　　由公司确定总体经营目标和预算编制原则向事业部公布，事业部根据实际需要编制预算建议。事业部预算编制从班组开始，并根据隶属关系逐级审核、汇总，班组预算由车间审核，车间预算由成本控制中心审核，成本控制中心预算由事业部审核，最后将预算建议上报公司。公司进行预算审核主要是确定哪些是必须做的，哪些是不能做的，哪些是可做可不做的；哪些钱该花，该花多少，而哪些钱不能花。审核的方法主要是验证预算建议的真实性，在征求事业部意见的基础上，根据财力和项目的轻重缓急进行排队和取舍。在预算的编制和审核过程中，公司上下充分交流信息，统一认识，使各级责任人熟悉了生产业务和定额管理，明确了责任和目标，从而大大减轻了预算控制的难度。在实际操作中，我们考虑客运公司是新成立的公司，没有现成的经验可以借鉴，没有相关的历史资料和数据作比较，因此我们采用的是“零基预算”的编制方法，通过自下而上、自上而下的多个来回，不断进行修订、完善，使预算尽量接近公司的真实情况。
　　八是加快管理信息化进程，为财务预算管理提供技术支持。
　　实行财务集中管理和成本实时控制，必须有功能强大的计算机网络系统支持。我们投入1000多万元资金用于管理信息系统建设，实现了公司与各事业部之间的网络连接、信息传输、实时查询和过程控制，保证预算的提报、审批、执行、控制都通过网络系统实现。将生产作业信息及时转化为财务核算信息，实现业务管理和财务系统一体化连接，达到实时查询和实时控制的目的。

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