浅析小企业内部控制的优化途径(2)

四、选择适当方式，实现对内对外信息的有效沟通1.企业内部消除信息孤岛，顺畅自上而下、自下而上和各部门之间的沟通，提高沟通的信息化水平，保证内部控制活动的实施。小企业组织结构大都简单，企业内部管理层级少呈扁平化，自上而下的信息沟通传递普遍良好。但小企业的管理权力集中，也会使得同级业务部门之间的信息沟通被忽视，问题发生时会有相互推诿消极等待的现象，各部门各有业务处理系统，容易形成企业内部信息孤岛。因此小企业除了保持上下级之间的信息沟通畅通，更要选择适当的方式促进各部门之间的信息传递。除了面谈、会议、电话等传统方式外，有条件的小企业可以对各部门的办公、客户管理、采购、预算审批等信息系统整合，内嵌内部控制点，既提高企业信息化水平又可以增加内控有效性。

2.重视对外信息的沟通交流。企业要关注并主动和处于同一供应链的上下游企业之间的信息沟通以及与外部投资人、债权人的信息交流，及时获取和了解商品市场和资本市场的变化以促进企业健康持久的发展。五、加强监督检查，形成对内部控制的闭环管理1.充分认识监督检查对内部控制有效性的保障作用。有资料显示，超六成的小企业没有专门的内部审计机构，没有对内部控制实施中存在的问题进行识别并督促改进；有些企业虽设有监督机构，但行使监督的人员或机构不独立，不能达到监督效果。而监督检查是内部控制有效实施的保障，形同虚设的监督检查会使各项内部控制制度流于形式，甚至发生舞弊违法违规事件却不知不查不纠。因此小企业的管理者要提高对内部控制监督检查以保证其有效运行的意识。

2.对内部控制形成建立实施监督改进的闭环管理。小企业应该根据自身情况，建立强化内部监督体系和反馈机制，由专业素质高熟悉相关法律法规的人员从事监督检查工作。同时明确岗位责任制，规范监督检查的程序，重要控制点重点纠察，对企业内部控制存在的问题及时识别及时督促改进，形成一个对内部控制从建立到实施到监督改进的管理闭环，并能使之有效运行。

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