升级“互联网+税务”助推税收治理现代化探析(3)

　　（二）业务流程集成化、扁平化程度不够高，制约了行政效率

　　各种业务本身都有相应的业务规范，如纳税服务规范和税收征管规范，但是各项业务之间的衔接不够通畅，纳税人多跑马路和网路的情况时有发生。譬如，行政审批事项还存在办理周期长、部门之间衔接、协调不顺畅等问题，有些情况下还要求纳税人额外报送纸质资料；网上办税流程不够统一和简化，管理层级较多，因而办税业务操作还不够快捷，纳税时间成本还有压缩空间。

　　（三）作为“互联网+税务”基础设施的大数据库和知识库建设还没有到位

　　各种数据源获取渠道不畅，第三方数据信息杂乱且数量有限，数据库中的数据存在严重不足，包括纳税服务、风险管理、纳税评估、税务稽查、政策效应分析和税收经济分析等在内的各项工作仍处于小数据范围内的人工分析状态，大数据算法和数据挖掘等高端技术应用受到限制，各项工作要做到精准还存在困难。

　　（四）税务系统内部大数据分析应用方面的人才资源明显不足，制约了“互联网+税务”工作的高质量发展

　　多年来，税务系统主要招录财税、法律、会计和语言文学专业方面的大学生，而面对大数据时代所需要的专业人才引进较少，如数理统计、大数据分析挖掘专业方面的人才十分匮乏，难以满足实际工作需要，大数据分析应用水平不高，税收征管能力难以适应新经济发展的要求。

　　（五）税收社会化服务和社会化监督工作还没有完全展开，且缺乏相应的制度规范

　　“互联网+税务”行动计划要求加强与社会各界的合作，充分利用外部资源要素，最大化发挥“互联网+”的价值。事实上，目前税务部门对外部资源要素的利用程度还不够高，往往局限在纳税服务大厅前台服务人员和信息中心网络维护专业技术人员的外包上，而购买社会中介机构和专业人才的高端服务项目方面明显不足。

　　同时，在发动社会力量对税务部门纳税服务和执法的监督方面还很不够，还没有形成和建立一套完整的社会化监督机制和相应的评价指标体系；互联网+信息公开的程度还不够，纳税人和社会的真实诉求很难反映出来，影响纳税服务的针对性和税收执法的公正性。

　　四、升级“互联网+税务”的对策建议

　　面对各种挑战和发展机遇以及上述问题，应尽快打造《“互联网+税务”行动计划》升级版，如果将2015年的版本称为1.0版本的话，那么下一步需要将之升级至2.0版本。下面就升级的策略与路径提出意见建议。

　　（一）升级策略

　　1.优化顶层设计，拓展《计划》的内容。《计划》不应局限在纳税服务方面，还要在税收风险管理和税务稽查方面体现出《计划》的战略意图。目前，电子发票已经实现，为大数据分析提供了必需的“粮草”，但还远远不够，还需要打造集约化的互联网信息共享平台，以立法的形式将信息提供方的法定义务和法律责任明确下来。

　　2.加快大数据和人工智能深度应用，提升纳税服务和税收监管的技术含量和知识深度。重点开展大数据挖掘，并以此构建税收经济知识库和智能咨询业务知识库，推广人工智能技术应用。

　　3.加强税收社会化治理，优化集成社会资源，进一步提升税收管理服务的质量。仅仅依靠税务系统本身的资源难以实现税收现代治理，需要将政府各部门、社会中介机构、社团组织和纳税人群体所拥有的税务资源进行整合，充分发挥社会力量作用，形成税收社会共治格局。

　　（二）具体措施

　　1.加快相关税收立法，从根本上解决信息不对称困境。以《税收征管法》修订为契机，增添大数据信息共享内容，明确各相关单位和部门依法提供涉税信息的法律义务和法律责任，并制定相关配套措施，研究制定大数据信息共享管理制度。

　　2.加快业务流程优化集成，实现组织流程扁平化。在“互联网+”时代，税收管理的集成化和扁平化已然成为一种趋势。在“放管服”“简政放权”、优化营商环境的大背景下，应加快税收业务流程再造与重塑，将行政审批和依纳税人申请的全部事项集成到前台办理，削减中间管理环节，提高服务效率。

　　3.建立税务部门与互联网平台之间信息合作交流机制，建立健全互联网涉税信息共享体系，制订各类信息共享工作规范。国家税务总局可与各大互联网平台和电子商务平台签订涉税信息合作协议，确保大数据信息获取渠道畅通，为税务部门同步获取纳税人交易数据和社交数据提供支持。

　　4.建立一支强有力的大数据管理专业团队，充分挖掘大数据的应用价值，为税收决策和经济发展提供智力支持。一是集成整合税务系统内部大数据专家人才，组建税务大数据核心团队；二是集成整合外部大数据专家人才，以项目制和政府采购的方式独立或协同税务部门开展大数据分析挖掘工作。

　　5.以“互联网+”为基础设施，全面推进税收社会化服务和社会化监督工作。在“互联网+众包互助”、“互联网+创意空间”和“互联网+应用广场”的基础上，继续拓展税收社会化服务的内容，将涉税中介和税务志愿者的服务项目链接到电子税务局平台，同时将服务内容从常规的办税服务拓展到高端的决策服务。发动社会力量对税务部门纳税服务和执法进行监督，建立一套完整的社会化监督机制和相应的评价指标体系；加大互联网+信息公开的力度，将纳税服务和税务执法置于社会监督之下，维护税收的社会公平正义。

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