查述职报告范文(4)

资金挂账审计情况 金额：元

四、资产清查调整事项

（一）在清查中我们发现xx未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我们将该部分账务全部并入学校，其中：现金383,913.86元，其他应收款23,757.00元，其他应付款407,670.86 元。

（二）xx其他应收款中实质为事业超支金额共28,973.30元，清查调整时借记资产清查待处理28,973.30元，贷记其他应收款28,973.30元。

（三）在固定资产盘点中发现xx有未入账的固定资产514,596.00元，该部分资产为乡镇合并时，并入学校的固定资产，其中：房屋及建筑物154,036.00元，专用设备12,000.00元，电子产品及通信设备342,648.00元，文物及陈列品482.00元，家具及其他5,430.00元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理514,596.00元。

五、对资产清查结果的总体评价和判断

我们认为xx资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响清查结果的事项，xx进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了xx资产、负债及净资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。

六、重大事项专项说明 (一) xx部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算，具体明细如下： 并时学校并入的债权，xx已提供账务移交清单，但在函证时发现教办未挂账。

七、其他事项说明 xx的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清查过程中发现的影响清查结果调整事项，xx全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。

附件：

1、资产负债清查表

2、资产盘盈明细表

3、资产损失明细表

4、重庆九洲会计师事务所营业执照复印件

5、重庆九洲会计师事务所执业资格证书复印件

重庆九洲会计师事务所 主任会计师：篇2：审计报告--综合审计报告(最终) 监察中心审计报告

监审综[ ]第 号 签发人：

关于a房地产开发有限公司综合审计报告

根据监察中心审计部工作安排，审计组于年月日至月日对a房地产开发有限公司

（下称a）年度的经营情况进行综合审计，现将审计情况报告如下：

一、a基本情况：

1、项目基本情况：

“ 公寓”位于 市 区，该项目用地总面积为 平方米，分为a、b、c、 d四个区，其中a区用地面积为 平方米，b区用地面积为 平方米，c区用地面积为

平方米，d区用地面积为 平方米，我司根据规划对该项目进行分期开发，截止目前 c、a区已建设完工。bb区一期工程进度缓慢，原计划于月日向业主交房，但由于前期工程延误导致延期交房，a内部预计将于月日前向业主交付。bb区二期一标段工程已经全部封顶， #楼主体结构，以及楼层以下主体结构验收完成。bb区二期

二、三标段 工程于年月开始进行土石方工程，并于年月将平整场地移交二期总包方重庆市 （集团）有限公司（下称c），年月中旬开始试桩打孔工程，截止至年月日楼正在打桩过程中，楼由于高边坡工程安全问题，正在协商工程方案桩基工程尚未开工建设。

2、销售以及欠收情况：

ac区住宅已销售完毕，a区住宅基本销售完毕，a区车库正在销售中，商业部分

尚未销售；b区住宅和别墅正在预售过程中；d区处于前期筹备阶段尚未开工建设。截止至 年底a可销售楼盘总套数为套，已实现签约总数为套，合同总成交金额累计达万元，其中年在售楼盘共计销售套，合同签约金额为万元。（详见下表） 监察中心审计报告 aa区销售无按揭付款方式未收款情况，区除业主因房屋整改问题不满意而未签署万按揭合同外，无按揭方式未收回房款的情况。但是由于受政策环境和银根紧缩的影响，房交所对合同监管力度加强，各银行个人贷款额度急剧收缩，使公司按揭回款速度严重滞后，现b区截止至年底按揭付款方式销售额累计为 万元，按揭付款方式销售占总销售额的 %，按揭付款方式未收款金额为 万元，占按揭付款总额的 %。

二、审计发现问题

1、b区二期

二、三标段土石方实际完成量与合同约定存在重大差异

经查，b区二期

二、三标段土石方工程合同工程总方量为 万立方米，工程单价为 元/m3，土石方工程款共计 万元。审计人员根据二期

二、三标段现在的实际地貌测量数据，以及a成控部张三所提供有工程监理签字确认的原始地貌测量记录，并依据以上资料经复核计算得出，该项工程土石方实际完成量约为 万立方米，某建筑完成的合同金额就应该是 万元，实际土方量与合同约定相差约 万立方米，涉及金额达449.28万元。截止至2011年12月31日已累计支付 万元，占支付进度的 %，超出实际付款金额已达 万元。另外，2012年1月份又a又以借款方式向某支付 万工程进度款项，并支付其 万元履约保证金，因此累计支付款项已超实际工程金额达到 万元。对此审计人员了解到，由于a没有对b区

二、三标段土石方移交时的实际地形进行测量，也没有对移交场地时实际完成工程量进行计算，并且五一建筑公司因为承包范围不包括室外景观和道路工程，所以只对各栋号基础基坑范围的场地标高进行交接等原因所致。

2、销售部因延迟交房给b区业主的新年礼物中存在采购价格虚高的情况。 经查，a销售部2011年12月21日上报申请，由于半山华府一期延迟交房给业主带来一定影响且新年将至，为向 户业主表示对客户的歉意，赠送 dcg调和油一瓶，金额为 元/瓶，以及 东北大米一袋，金额为 元/袋，以此安抚客户心情，本次活动涉及总金额达 万元。文件报批单中销售部经理某某批示为，经重庆新世纪百货、重百以及xcg三家超市比较后，xcg超市价格最便宜。由于对方超市不提供报价，因此未能保留报价清单，而且新世纪和重百主要经营百货零售，但 属专业超市，价格在整个重

监察中心审计报告

庆市场有较大优势，因此最终选择 超市进行采购。 但经过审计人员询价发现， 销售负责人称，如果团购 东北大米 袋以上的，可以按照 元/袋的进货价格开票销售并可以负责送货，因此与a销售部采购单价相差 元/袋，共产生 元差异。另外审计人员发现，a发放的食用油礼品中并不是报批时的dcg牌调和油，取而代之的是 省 市出产的 “ ”牌压榨浓香菜籽油。但审计人员在走访的新世纪百货以及重百几家超市均表示并不经营“ ”品牌的产品，且部分销售人员提及该品牌并不被市场所认可。对于未按批示擅自更换使用“道道全”牌菜籽油的情况，销售部经理某某解释称，原定是使用dcg牌调和油，但在我司内部审批流程完成后，dcg不能提供足够的货源，因此才更换为“道道全”菜籽油的，并且“道道全”较“dcg”便宜 元/桶，本次实际支付xcg超市金额为 万元。 审计人员认为，询价是公司物资采购良好的内控机制，为选择物美价廉的商品提供有效的程序保证，但a销售部并未严格负责的进行询价，导致产生 元的差异，并且在未经批示和再次询价的情况下，擅自更换知名度不高的“道道全”品牌。因此上述行为不仅给公司造成了一定的经济损失，而且由于销售部擅自更换知名度不高的品牌，最终将直接导致本次活动未能达到预期安抚业主的效果。

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