我县财政所货币资金管理内部牵制制度(2)

第十五条  定期存款单由出纳人员保管，但视同现金半月盘点一次，盘点的办法比照现金管理办法执行。

第十六条  存放现金必须配备保险柜，并要设立防盗门等各项安全措施。

第十七条  各财政所对各种债权债务账户要经常清查核对。长期债权、债务，可进行函证。核对不符的，应及时查明原因，及时处理。

第十八条  出纳人员对货币资金类账户要做到日清月结。每日库存现金超规定限额部分及时交入银行。每月盘点现金不少于4次，财政所负责人、会计主管人员每月抽查现金、有价证券和日记账不少于两次，并有文字记录。现金盘点之前，应由会计人员和出纳人员共同核对会计账簿与出纳账簿的现金余额，共同清点现金实物量等，编制现金盘点表，共同签字。对盘亏或盘盈要尽快查明原因，如有异常，要及时向财政所负责人汇报，必要时及时向镇长（管委会主任）汇报。

第十九条  出纳人员因暂离岗位或因工作调动等，应办理交接手续，由财政所负责人监交。交接记录应由三方签名，并作为会计档案保管。

第二十条 各财政所负责人对出纳人员的业务应当按规定及时检查，如因未及时履行职责，出纳人员出现违法违规违纪行为，将追究财政所负责人责任。

第二十一条  出纳人员的账务处理，应严格按照《会计基础工作规范》等财会法规进行。

    第二十二条  本制度自下发之日执行。本制度解释权属县财政局。

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