第2章货币资金练习题

第二章 货币资金练习题

一、单项选择题：

1．如果发现库存现金长款，应贷记( B)。

A．“其他应收款”科目 B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目 C．“库存现金”科目 D．“应收账款”科目 2．银行汇票是由( C )签发的。

A．企业 B．收款人 C．银行 D．持票人 3．银行汇票付款期限为自出票日起（ B ）。

A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月 4．使用银行本票支付各种款项，适用于（ B ）。

A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域 C．同域异地均可 D．异地票据交换区域 5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（ B ）。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月 6．商业汇票的付款期限最长不得超过( C)。

A．2个月 B．3个月 C．6个月 D．1年

7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( C )。

A．库存现金支票 B．转账支票 C．普通支票 D．划线支票 8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（D ）。 A．根据银行对账单金额入账

B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C．在编制“银行存款余额调节表”时入账 D．待有关凭证到达时入账

9．支票的提示付款期限为自出票日起( C )。

A．3日 B．5日 C．10日 D．20日

10．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（ C ）审查批准。

A．企业负责人 B．上级主管部门 C．开户银行 D．财税部门

11. 企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入( B )。 A． 财务费用 B． 管理费用 C． 销售费用 D． 营业外支出 12. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( B )。

A.信用证保证金存款 B.备用金 C．存出投资款 D.银行本票存款

二、多项选择题

1．企业的货币资金包括( ACD )。

A．库存现金 B．应收票据 C．银行存款 D．其他货币资金 2．商业汇票按承兑人不同分为(CD) 承兑汇票。

A．收款人 B．付款人 C．商业 D．银行 3．不得办理托收承付的款项为( BCD )。

A．因商品交易而产生的劳务供应的款项 B．代销商品的款项 C．寄销商品的款项 D．赊销商品的款 4．企业的其他货币资金包括( BCD )。

A．银行存款 B．外埠存款 C．银行汇票存款 D．银行本票存款 5．外埠存款的特点是( ABD )。

A．不计利息 B．除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账 C．可以随时收付 D．只付不收

6.下列各项中，属于其他货币资金的有( BD )。

1

A.备用金 B.存出投资款 C.银行承兑汇票 D.银行汇票存款 三、判断题

1．我国会计上所说的现金，一般指企业的库存现金。 ( O ) 2．企业可以根据需要用收入的库存现金直接支付。 ( x ) 3. 银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。 ( x ) 4. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。 ( X ) 5. 企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。 ( x )

四、实务题：

1．宏泰公司2012年8月份发生下列经济业务： （1）开出现金支票一张，向银行提取现金800元。

（2）职工李才出差，借支差旅费1 000元，以库存现金支付。

（3）职工李才出差回来报销差旅费，原借支1 000元，实际报销1 100元，差额100元即用现金补付。 （4）将现金1 500元送存银行。

（5）企业在现金清查中发现库存现金短缺100元，原因待查。 （6）上述短款原因已查明，是出纳员陈刚工作失职造成的，决定从陈刚的工资中扣款100元以做赔偿。 （7）公司向银行申请开出银行汇票12 000元，有关手续已办妥，采购员李伟持汇票到外地S市采购材料。 （8）李伟在S市采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款10 000元、增值税1 700元，货款共11 700元。公司已用银行汇票支付12 000元，多出差额300元对方立即采用汇兑结算方式汇回，材料已验收入库。

要求：根据以上业务编制有关会计分录。

2. A企业2012年5月31日银行存款日记账账面余额为465000元，银行对账单上企业存款余额为468500元，经逐笔核对，发现以下未达账项：

（1）企业开出支票2000元，持票人尚未到银行办理转账。 （2）企业送存支票6400元，银行尚未入账。

（3）银行划转企业银行借款利息600元，尚未通知企业。

（4）企业委托银行代收款项10000元，银行已收款入账，但尚未通知企业。 （5）银行代企业支付的电话费1500元，尚未通知企业。 要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。

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