昆明市土地收储成本审计工作方案(3)

四、审计程序及时限要求 （一）审计准备阶段

根据市政府批示或市土地储备中心的来函，确定并下达审计任务。承担审计任务的处室成立审计组，确定审计组长、副组长并开展审前调查。按规定程序确定参与审计的社会专业机构，签订委托协议。发送审计通知书并提出工作配合（1-3个工作日）。

受托社会专业机构根据审前调查情况，编制审计实施方案，报审计组长复核后，报分管局领导批准。（1-3个工作日）

（二）审计实施阶段

在被审计对象及时提供真实、完整审计资料并向审计组做出承诺后，审计组开展实施审计工作。完成现场踏堪、审计核查、收集整理编制工作底稿（由于土地储备项目的特殊性，无需逐人、逐日撰写审计日记）、形成初步审计结论、交换意见、编制审计报告（由受托社会中介机构完成），送审计组长审核。（15-60个工作日）

土地一级开发整理项目采用动态跟踪审计，根据项目进展情况，确定审计时间。

（三）审计报告阶段

审计组根据受托社会专业机构提交的审计报告，按照我局审计报告格式编制对外审计文书，在经局分管领导批准备后，

按程序向被审计单位征求意见（法定程序10个工作日），同时，要求社会专业机构一并征求意见。各相关处室应积极配合，在收到处室提交的审计文书后，应及时完成审核复核和召开审计业务会议(2-4个工作日)。鉴于存量土地储备和土地一级开发成本审计项目的特点，审计报告要素一般由：基本情况、审计情况、其他需要说明的情况三部分组成（有必要时提出审计建议）。

五、审计质量保证措施

（一）提高认识，高度重视土地储备和土地一级开发成本审计工作。土地收储和土地一级开发是我市当前经济发展的一项重要工作，是建设现代新昆明，实现昆明跨越式发展的重要保障。组织审计组成员要认真学习相关文件和政策，了解土地储备项目审计的基本方法和程序，按该工作方案的要求认真组织实施审计。

（二）对社会专业机构的管理与要求：针对土地储备和一级开发成本审计时间要求紧、任务集中繁重、涉及专业多的实际，社会专业机构必须根据项目组的时间和质量要求高效高质完成审计。

1.设置总协调人，全面负责各专业机构和人员的配备、协调、管理，以满足审计项目的需求；

2.社会专业机构在签订委托协议后，1天内应完成审前调查

工作，拟定审计实施方案，并报审计组长审定通过；

3.按规定时间要求及时完成现场审计工作，并整理、完善审计工作底稿，在离场时应完成审计报告的拟定；

4.遇重大特殊事项和重大问题及时报告审计组长处理； 5.业务指导复核人员应对审计工作进展情况进行全程跟踪指导、监督和复核。

（三）主动沟通，密切协作。针对项目审计的具体情况和遇到的问题及时汇报，要按照市政府要求加强与规划、财政、国土等部门的协调和沟通。

（四）要严格按照审计署6号令的相关规定，实施审计工作，确保审计质量。

（五）严格执行审计署“八不准”审计纪律。 六、对审计项目质量的考评

（一）对经过考评确认为高质量（审计事实清楚、审计内容完整、审计报告规范）、高效率（审计时效性强）、高规范（审计工作底稿规范、审计资料完整）的社会专业机构，在审计项目的安排上予以体现。

（二）审计项目完成后，审计组长依据以上（一）内容，对社会中介专业机构出具书面评价结果，送投资办备案，以供我局在选取社会专业机构的工作中作参考之用。

（三）对于未按时间要求完成审计工作，或相关部门认定

不能保证审计质量的社会专业机构，进行批评，限期整改。

附件：

1.土地储备和一级开发成本审计通知书格式； 2.土地储备和一级开发成本审计所需要资料清单； 3.土地储备和一级开发成本审计工作底稿； 4.土地储备和一级开发成本审计事实确认单； 5.土地储备和一级开发成本审计报告格式。

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库昆明市土地收储成本审计工作方案(3)在线全文阅读。