2014宁波继续教育考试试题答案(3)

D. 8

A B C D 【正确答案】D 【您的答案】

20、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ ） A. 企业安置残疾人员所支付的工资 B. 企业购置节水专用设备的投资

C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D. 购进的环境保护专用设备的投资 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】

21、2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ ）万元 A. 1.5 B. 2.5 C. 0.3 D. 2

A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 二、多选题

1、下列不属于企业所得税纳税人的是（ ） A.合伙企业 B.个人独资企业 C.工业企业 D.商业企业

A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】

2、下列属于企业所得税税率的是（ ） A.25% B.10% C.15% D.20%

A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】

3、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（ ） A.利息收入

B.租金收入

C.特许权使用费收入 D.劳务收入

A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】

4、让渡资产使用权的收入包括（ ） A.利息收入

B.特许权使用费收入 C.租金收入

D.销售货物收入

A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】

5、关于企业所得税下列表述正确的是（ ）

A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认

B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 D.对外捐赠视同销售

A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】

6、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（ ）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税 B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现

C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入 D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税

A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】

7、关于企业捐赠表述正确的是（ ） A.视同销售缴纳增值税 B.视同销售缴纳企业所得税

C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】

8、关于企业捐赠表述正确的是（ ）

A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期 B.要按照市场销售价格计算增值税

C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费

D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】

9、下列免征企业所得税的是（ ） A.财政拨款 B.国债利息

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 A B C D 【正确答案】BC 【您的答案】

10、下列属于企业所得税不征税项目的是（ ）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 B.财政拨款 C.财政性资金 D.财政性补助

A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 三、判断题

1、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。（ ） 对 错

【正确答案】对 【您的答案】

2、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。（ ） 对 错

【正确答案】对 【您的答案】

3、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。（ ） 对 错

【正确答案】错 【您的答案】

4、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。（ ） 对 错

【正确答案】对 【您的答案】

5、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率（ ） 对 错

【正确答案】对 【您的答案】

6、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税（ ） 对 错

【正确答案】对 【您的答案】 7、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（ 对 错

【正确答案】对 【您的答案】

8、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。（ ） 对 错

【正确答案】错 【您的答案】

9、为任职或者受雇的员工，不包括退休人员。（ ） 对 错

【正确答案】对 【您的答案】

10、计提未发的工资可以扣除。（ ） 对 错

【正确答案】错 【您的答案】

一、单选题

1、下列表述属于居民企业的是（ ） A.注册地在我国境内

B.实际管理机构在美国的A企业

C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内 A B C D

） 【正确答案】A 【您的答案】

2、归集、分配和结转的相关说法中，不正确的是（ ）。

A.企业采用计划成本进行直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际成本

B.制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、计划分配率等

C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，计入产品的生产成本

D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下，可以不计算在产品成本

A B C D 【正确答案】A 【您的答案】

3、企业产品成本核算制度不适用于（ ）。 A.制造业 B.农业

C.批发零售业 D.金融保险业

A B C D 【正确答案】D 【您的答案】

4、下列各项中，不属于基础电信业务的是（ ）。 A.固定网络国内长途及本地电话业务 B.移动网络电话和数据业务 C.卫星通信及卫星移动通信业务 D.电子信箱

A B C D 【正确答案】D 【您的答案】

5、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8

A B C D 【正确答案】D 【您的答案】

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