金融企业会计习题集答案(2)

中国商业银行( )

2011 科 目 日 结 表

年 月 日 借方 贷方 金 额 金 额 传票张数 (位 数) 传票张数 (位 数) 现金 2 张 54000 现金3 张 53000 转帐 5 张 145400 转帐5 张 145400 合计 张 199400 合计 张 198400 复 核 制 单

中国商业银行( )

1001 科 目 日 结 表

年 月 日 ‘ 借方 贷方 金 额 金 额 传票张数 (位 数) 传票张数 (位 数) 现金 张 53000 现金 张 54000 转帐 张 转帐 张 合计 张 53000 合计 张 54000 复 核 制 单

6

工业企业存款科目总帐

94年8月份 发 生 额 余 额 日期 借 方 贷 方 借 方 贷 方 14 750000.00 15 134400 118000 733600.00 合 计 商业企业存款科目总帐

94年8月份 发 生 额 余 额 日期 ’借 方 贷 方 借 方 贷 方 14 750000.00 15 65000 80400 765400.00 合 计

现金科目总帐 94年8月份 发 生 额 余 额 日期 借 方 贷 方 借 方 贷 方 14 1500000.00 15 53000 54000 合 计 1499000.00 日 计表 94年8月15日 发 生 额 余 额 科目名称(代号) 借 方 贷 方 借 方 贷 方 7

221 225 1001 合 计 134，400 65，000 53，000 252，400 118，000 80，400 54，000 252，400 1，499，000 1，499，000 733，600 765，400 1，499，000 第四章 贷款和贴现业务核算

要求：根据下列资料逐笔做出发放贷款、收回贷款、理贴现和收回贴现票款的会计分录，对于利息计算必须列出算式。

1． 某银行营业部于3月17日发放给电机厂贷款200000元，期限3个月，利率10‰，电机厂在到期日

按时足额还款。发放：借：贷款——信用贷款——电机厂 200000

贷： 吸收存款——电机厂 200000

收回：应收利息=200000X3X10‰=6000

借：吸收存款——电机厂 206000 贷： 贷款——电机厂 200000

利息收入——信用贷款利息 6000

2． 某银行营业部于4月6日根椐五金公司200000元定期存單的70%发放抵押贷款，期限半年，利率

10‰，此笔贷款于到期日收回。

贷款额度=200000X70%=140000 ；利息收入 ：40000X6X10‰=8400

借：贷款—抵押贷款——五金公司 140000 贷：吸收存款——五金公司 140000 收：代保管有价值物品——五金

借：吸收存款——五金公司 148400

贷：贷款——抵押贷款——五金公司 140000

利息收入——抵押贷款利息 8400

付：代保管有价值物品——五金

3．工行营业部4月16日发放给电炉厂贷款300000元，期限3个月，利率10‰，电炉厂在到期日归还180000元（利随本清），次年4月9日全部偿还贷款本息，逾期罚息2.5‰0。 发放时：借：贷款——信用贷款——电炉厂 300000

贷：吸收存款——电炉厂 300000

到期日归还180000：利息=180000X3X10‰=5400

借：吸收存款——电炉厂 185400 贷：贷款——信用贷款——电炉厂 180000

利息收入—— 信用贷款利息 5400

逾期处理：借：贷款——逾期贷款——电炉厂 120000

8

贷：吸收存款——电炉厂 120000

全部偿还时：利息=120000X3X10‰+120000X264X（10‰÷30+2.5‰0）=3600+18480=22080

借：吸收存款——电炉厂 142080

贷：贷款——逾期贷款——电炉厂 120000

利息收入——逾期贷款 利息 22080

4．某银行营业部于5月12日贴现一张电机厂持有的9月18日到期的商业承兑汇票，金额400000元，贴现率10‰，该汇票到期后承兑人无款支付票款，贴现银行从贴现申请人账户中扣回贴现票款。 办理贴现：贴现息：00000X10‰÷30X129=17200

实付贴现额=400000-17200=382800

借：贴现资产——商业承兑汇票户 400000

贷：吸收贷款——电机厂 382800 利息收入——贴现利息收入 17200

收回贴现票款：

借：吸收贷款——电机厂 400000 贷：清算资金往来 400000 借：清算资金往来 400000 贷：贴现——商业承兑汇票户 400000

第五章 支付结算业务核算

第一次练习： 一、目的：练习支付结算业务核算

二、资料与要求：工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。

1．玻璃厂提交一式三联电汇凭证，向北京纤维厂汇原料款53000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。 借：吸收存款——玻璃厂 贷：清算资金往来

2．王良提交一式三联电汇凭证连同现金1200元，向驻天津市和平路旅社218房间张平汇差旅费，汇入行是天津市和平分理处，审查无误，立即办理。 借：库存现金

贷：应解汇款及临时存款——王 借：应解汇款及临时存款——王 贷：清算资金往来

3．收到北京王府井分理处拍发的汇款电报，金额18000元， 收款人 是在本行开户的纺织厂， 审查无误立即办理。 借：清算资金往来

9

贷： 吸收存款 ——纺织厂

4．收到上海虹口区办事处拍发的汇款电报，医药费金额2000元，并注明“现金”字样，收款人刘力。住本县招待所318房间，经通知于当日来行支取现金，审查无误立即办理。 借：清算资金往来

贷：应解汇款及临时存款——刘 借：应解汇款及临时存款——刘 贷：库存现金

5．收到上海静安区办事处拍发的汇款电报，采购款金额5200元，并注明“现金”字样，收款人赵强，留行待取，审查无误处理，当日赵强持一式三联电汇凭证及本人身份证件来行要求将汇入款5200元转汇北京王府井分理处，审查无误立即办理。 借：清算资金往来

贷：应解汇款及临时存款——赵 借：应解汇款及临时存款——赵 贷：清算资金往来

6．应解汇款登记簿上登记两个月前由天津外贸局汇入款900元差旅费，收款人李静留行待取，至今尚未解付，现办理退汇。

借：应解汇款及临时存款——李静 贷：清算资金往来

7．承付期满，付款单位化肥厂向上海虹口区办事处开户的化工一厂支付货款15200元，立即电划上海。

借：吸收存款——化肥厂 贷：清算资金往来

8．承付期满，付款单位纺织厂向天津大沽路分理处开户的天津纺织厂支付货款。185000元，立即电划天津。

借：吸收存款——纺织厂

贷：清算资金往来

9．收到天津和平路分理处拍发的汇款电报，金额350000元。收款人是在本行开户的地毯厂，审查无误立即办理。 借：清算资金往来

贷：吸收存款——地毯厂

第二次练习：一、目的：练习支付结算业务核算

二、资料与要求：工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。

1．收到上海徐汇区办事处拍发的划款电报，金额14200元，是在本行开户的造纸厂委托银行向上海印刷厂托收的货款，审查无误立即处理。

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