【摘自财政部、国家税务总局、海关总署财税[2001]202号】
2、省、自治区人民政府，根据民族自治地方实际情况，可对民族自治地方的企业加以照顾和鼓励，实行定情减税或者免税。 【摘自《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》】 （三）“老、少、边、穷”减免
在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征企业所得税三年。
【摘自财政部、国家税务总局财税字［94］001号】 四、农业企业减免
(一)农业产业化国家重点龙头企业
1、对符合下列条件的企业，可按《财政部、国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字［1997］49号)的规定，暂免征收企业所得税：
(1)经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业；
(2)生产经营期间符合《农业产业化国家重点龙头企业认定及运行监测管理暂行办法》的规定； (3)从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并与其他业务分别核算。
2、重点龙头企业所属的控股子公司，其直接控股比例超过５０％(不含５０％)的，且控股子公司符合前条第(三)款的规定，可享受重点龙头企业的税收优惠政策。
【摘自国家税务总局国税发［2001］124号】 （二）农业产前、产中、产后服务业
对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即，乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其它各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。 【摘自财政部、国家税务总局财税字［94］001号】 (三)国有农口企事业单位
1、对国有农口企事业单位从事种植业、养殖业和农林产品初加工业(具体范围见附件一、附件二)取得的所得暂免征收企业所得税。农口企事业单位与其他企事业单位组成的联营企业、股份制企业从事上述各业的所得应照章征收企业所得税。 2、对边境贫困的国有农场、林场(具体名单见附件三、附件四)取得的生产经营所得和其他所得暂免征收企业所得税。
3、除上述政策外，国有农口企事业单位还可享受国家统一规定的其他企业所得税优惠政策。如遇有优惠政策交叉的情况，在具体执行时，可选择适用其中一项最优惠的政策，不能两项或几项优惠政策累加执行。
4、免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业必须与其他业务分别核算。否则，应全额照章征收企业所得税。
5、对国有农口企事业单位从事工业、建筑、交通、商业及其他非种植、养殖和农林产品初加工业生产经营活动取得的所得应照章征收企业所得税。
【摘自财政部、国家税务总局财税字［1997］049号】 （四）家禽行业
1、对家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻所取得的所得免征2006年度企业所得税。
2、对企业或个人由于禽类扑杀所取得的财政专项补助，免征企业所得税或个人所得税；对上述企业由于禽类扑杀所造成的净损失，允许其在所得税前全额列支。
【摘自财政部、国家税务总局财税［2006］113号】 五、新办第三产业企业减免
为了支持和鼓励发展第三产业企业(包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业)，可按产业政策在一定期限内减征或者免征企业所得税。具体规定如下：
（一）对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征企业所得税。
（二）对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征企业所得税，第二年减半
征收企业所得税。
（三）对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税一年。 （四）对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业(以其实际营业额计算)来确定减免税政策。 【摘自财政部、国家税务总局财税字［94］001号】 六、文教卫生企业减免 （一）文化事业企业
1、对享受宣传文化发展专项资金优惠政策的转制单位和企业，2005年度照章征收企业所得税，从2006年度起免征企业所得税，上述单位和企业名单由当地财政部门向税务机关提供。
上述单位和企业，从2006年度起不再享受与所得税有关的宣传文化发展专项资金优惠政策。
本通知所称经营性文化事业单位是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位；转制包括文化事业单位整体转为企业和文化事业单位中经营部分剥离转为企业。
【摘自财政部、国家税务总局财税[2005]1号】
2、对政府鼓励的新办文化企业，自工商注册登记之日起，免征3年企业所得税。新办文化企业，是指2004年1月1日以后登记注册，从无到有设立的文化企业。原有文化企业分立、改组、转产、合并、更名等形成的文化企业，都不能视为新办文化企业。 对在境外提供文化劳务取得的境外收入不征营业税，免征企业所得税。
本通知所称文化产业是指新闻出版业、广播影视业和文化艺术业，文化单位是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的企事业单位。
【摘自财政部、国家税务总局财税[2005]2号】
3、对新办或转制组建的报业、出版、发行、书报刊印刷、广电、电影、放映、演艺、体育等文化企业，自开业之日起，报经税务机关批准，免征3年企业所得税。
【摘自省政府办公厅云政办发[2004]103号】 (二)教育事业
1、取消财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字［94］001号）第八条第一款和第三款关于校办企业从事生产经营的所得免征所得税的规定。
2、对政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归该学校所有的，免征营业税和企业所得税。
3、对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征营业税和企业所得税。
4、对特殊教育学校举办的企业可以比照福利企业标准，享受国家对福利企业实行的增值税和企业所得税优惠政策。
5、对高等学校、各类职业学校服务于各业的技术转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收企业所得税。
6、对学校经批准收取并纳入财政预算管理的或财政预算外资金专户管理的收费不征收企业所得税；对学校取得的财政拨款，从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入，不征收企业所得税。 【摘自财政部、国家税务总局财税 [2004]39号】 (三)非营利医疗机构
1、对营利性医疗机构取得的所得，照章征收企业所得税。
2、对非营利性医疗机构、疾病控制和妇幼保健机构等医疗卫生机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征企业所得税。 3、对疾病控制和妇幼保健机构等医疗卫生机构和非营利性医疗卫生机构取得的非医疗服务收入和其他经营收入照章征收企业所得税，但对直接用于改善医疗卫生服务条件的部分，按机构隶属关系，报经主管税务机关审核批准后可抵扣其应纳税所得额，就其余额征收企业所得税。
【摘自省财政厅、省国税局、省地税局云财税［2000］3号】 （四）青少年活动中心
对公益性青少年活动场所暂免征收企业所得税；公益性青少年活动场所，是指专门为青少年学生提供科技、文化、德育、爱国主义教育、体育活动的青少年宫、青少年活动中心等校外活动的公益性场所。 【摘自财政部、国家税务总局财税 [2000]21号】 七、促进就业减免 (一)福利企业
对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35％以上的，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10％未达到35％的，减半征收企业所得税。 【摘自财政部、国家税务总局财税字[94]001号】 (二)劳动就业服务企业
新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在三年内减征或者免征企业所得税。
1、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60％的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税三年。当年安置待业人员比例的计算公式为：
当年安置待业人员比例＝当年安置待业人员人数÷(企业原从业人员总数＋当年安置待业人员人数)×100％
2、劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30％以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收企业所得税二年。当年安置待业人员比例的计算公式为：
当年安置待业人员比例＝当年安置待业人员人数企业÷企业原从业人员总数×100％ 【摘自财政部、国家税务总局财税字[94]001号】 （三）下岗失业人员再就业
1、对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20％，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。
【摘自财政部、国家税务总局财税[2005]186号】
经省人民政府批准，我省定额标准为每人每年4000元，并上浮20％，即每人每年按4800元的标准执行。 【摘自省财政厅、省地税局云财税〔2006〕85号】
按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不足的，不得结转下年使用。
2、对2005年底前核准享受再就业减免税政策的企业，在剩余期限内仍按原优惠方式继续享受减免税政策至期满： 【摘自财政部、国家税务总局财税[2005]186号】
3、对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的应以上述扣减限额为限。 对2005年底前核准享受再就业减免税优惠的个体经营人员，从2006年1月1日起按上述政策规定执行，原政策优惠规定停止执行。 【摘自财政部、国家税务总局财税[2005]186号】 （四）随军家属企业
1、为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、企业所得税。
2、享受优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的60％(含)以上，并有军以上政治和后勤机关出具证明；随军家属必须有师以 上政治机关出具的可以表明其身份的证明，由税务机关审核认定。免税期间发现不符合条件的，取消其免税资格。 【摘自财政部、国家税务总局财税[2000]84号】 （五）军队转业干部企业
1、从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。
2、为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60 ％（含60 ％）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和企业所得税。
3、自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。 【摘自财政部、国家税务总局 财税[2003]26号】 （六）城镇退役士兵自谋职业
1、对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
2、对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的商业零售企业，当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
【摘自财政部、国家税务总局财税［2004］93号】 （七）国有大中型企业主辅分离
对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体(从事金融保险业、邮电通讯业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权，服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、氧吧，建筑业中从事工程总承包的除外)，凡符合以下条件的，经有关部门认定，税务机关审核，3年内免征企业所得税。 1、利用原企业的非主业资产、闲置资产或关闭破产企业的有效资产； 2、独立核算、产权清晰并逐步实行产权主体多元化；
3、吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数30％以上(含30％)，从事工程总承包以外的建筑企业吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数70％以上(含70％)；
4、与安置的职工变更或签订新的劳动合同。 【摘自财政部、国家税务总局财税［2005］186号】 （八）老年服务机构
1、政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构，暂免征收企业所得税。 2、对企事业单位、社会团体和个人等社会力量、通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳企业所得税和个人所得税前准予全额扣除。
3、老年服务机构，是指专门为老年提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性机构，主要包括：老年社会福利院(养老院)、老年服务中心、老年公寓(含老年护理、康复中心、托老所)等。 【摘自财政部、国家税务总局财税［2000］97号】 八、资源综合利用减免
企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或者免征企业所得税。是指：
（一）企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中生产的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征企业所得税五年。
（二）企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征企业所得税五 年。
（三）为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征企业所得 税一年。
【摘自财政部、国家税务总局财税字［94］001号】 九、监狱劳教减免
（一）在2008年年底以前，对监狱、劳教企业继续实行免征企业所得税的政策。享受企业所得税优惠政策的企业是指：为罪犯、劳教人 员提供生产项目和劳动对象，且全部产权属于监狱、劳教系统的生产单位，即全部产权属于司法部监狱管理局、劳教局，各省（自治区、直辖市）监狱管理局、劳教局，各地（设区的市）监狱、劳教所的生产单位。
（二）为配合“监企分离”改革工作，对从监狱、劳教系统生产单位分离出来的由工人组成的新的生产单位，凡全部产权属于监狱、劳教系统的，在2008年年底以前继续实行免征企业所得税的政策，对履行管理职能的省（自治区、直辖市）监狱管理局企业集团公司所集中的劳动补偿费、增值税退税款等收入免征企业所得税。
免征的企业所得税专项用于企业对资源的补偿、环境的修复、科技创新和安全生产。
（三）对监狱、劳教系统为安置本系统家属、子女兴办的其他企业，监狱、劳教系统所属企业与外系统合资兴办的联营企业，以及挂靠监狱、劳教系统但没有产权关系的其他企业，不得享受上述企业所得税优惠政策。 （四）本通知自2006年1月1日起执行。
【摘自财政部、国家税务总局财税［2006］123号】 十、自然灾害减免
企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税一年。 【摘自财政部、国家税务总局财税字［94］001号】 十一、国产设备投资抵免
凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40％，可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
(一)允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营(包括生产必需的测试、检验)性设备，不包括从国外直接进口的设备、以“三来一补”方式生产制造的设备。
(二)本规定所指投资是指除财政拨款以外的其他各种资金，即银行贷款和企业自筹资金等。其中银行贷款包括各类银行和非银行金融机构的贷款。
(三)企业每一年度投资抵免的企业所得税税额，不得超过该企业当年比设备购置前一年新增的企业所得税税额。如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额延续抵免，但抵免的期限最长不得超过五年。
【摘自财政部、国家税务总局财税字［1999］290号】 十二、其它减免 （一）乡镇企业
乡镇企业可按应缴企业所得税款减征10％，用于补助社会性开支的费用。 【摘自财政部、国家税务总局财税字［94］001号】 （二）社会力量办学
1、给予公办学校税收的优惠政策，对社会力量所办学校一视同仁。
2、审批机关批准设立，国家承认其学生学历的社会力量所办学校，提供教育劳务取得的收入，免征企业所得税。 3、企业投资办学，其投资费用依法在企业所得税前列支。 【摘自省人民政府云政发［2000］137号通知】 (三)事业单位、社会团体、民办非企业单位
事业单位、社会团体、民办非企业单位免征企业所得税的收入项目，具体是： 1、财政拨款；
2、经国务院及财政部批准设立和收取，并纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的政府性基金、资金、附加收入等； 3、经国务院、省级人民政府批准，并纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的行政事业性收费； 4、经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金；
5、事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入； 6、事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入； 7、社会团体取得的各级政府资助；
8、社会团体按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； 9、社会各界的捐赠收入。
【摘自国家税务总局国税发［1999］65号】 (四)工会职工技协技术经济实体
1、对工会职工技协技术经济实体从事的技术转让、技术开发、技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收入在30万元以下(含30万元)的免征收企业所得税。超过30万元的部分，依法缴纳企业所得税。
2、县及县以上职工技协(含省级产业厅、局、公司职工技协)收取的团体会费，免征营业税和企业所得税。
3、对各级职工技协兴办的各类技术经济实体，按财税字［94］001号文的规定，报经税务机关审批，从开业之日起，定期减免企
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