基础会计课后习题(3)

多选

1，企业依法缴纳的税金中，应计入管理费用的有（） A房产税 B车船税 C增值税 D消费税 E印花税

2，企业缴纳的各种税金中，按照税法规定，可以在净利润前扣除的有（） A车船税 B房产税 C增值税 D消费税 E营业税

3，企业下列行为应视同销售，必须计算缴纳增值税销项税额的有（） A将产成品对外投资

B自建生产用机器设备领用本企业生产的产品 C自建房屋领用本企业生产的产品 D将原材料对外捐赠 E销售代销货物

会计核算题

1，甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率10%，营业税税率5%，原材料按实际成本核算，销售商品的价格中均不含增值税。该公司发生下列经济业务

（1）向乙公司采购A种材料，增值税专用发票上注明的货款为85000元，增值税税额为144500元，发票账单已经到达，货物尚未到达，货款已经支付

（2）向丙公司采购B种材料增值税专用发票上注明的货款为50000元，增值税税额为8500元，材料已经到达并验收入库，企业开出并承不带息商业汇票 （3）销售甲产品5000件，单位售价250元，单位成本为150元，该产品按规定需缴纳消费税，贷款尚未收到。 （4）支付上述采购B种材料的货款

（5）购入设备一台，增值税专用发票上注明货款为900000元，增值税税额为153000元，发生安装调试费用3000元，设备及安装费用均已银行存款支付 ，设备已交付使用

（6）收购农副产品，实际支付价款160000元，农副产品已验收入库。

（7）委托丁公司加工原材料，原材料成本为130000元，加工费50000元，增值税8500元，由受托单位代扣代缴消费税。材料加工完毕验收入库。准备直接对外销售。加工费和增值税已用银行存款支付。月末，将该材料全部出售，收到价款250000元，增值税税额42500

（8）出口D产品一批，该产品不需要缴纳消费税，产品的销售价格为650000元，销售成本为400000元，货已发出，贷款尚未收到。该批产品的进项税额为34000元，销售成本为400000.货已发出，货款尚未收到。该批产品的进项税额为340000元，企业受到退回的税款18000元，房屋已清理完毕。收支均通过银行存款支付。

（9）出售一栋办公用房，原价15000000元，以提折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕。收支均通过银行存款支付。

要求：根据以上资料，编制会计分录。

2，甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，消费税税率10%，

甲公司委托外单位加工一批应税消费品（非金银首饰），发生如下经济业务。 （1）发出原材料300000

（2）材料加工完成支付加工费60000元，增值税10200，由受托方代收代缴消费税40000元，收回的材料继续加工A产品。 （3）收回的材料验收入库。

（4）生产A产品领用全部收回的材料，分配职工薪酬50000元，分配制造费用30000元。

（5）A产品加工完成验收入库

（6）A产品全部对外销售，收取价款700000元，增值税税额119000元 （7）结转A产品销售成本

（8）结转销售A产品应交消费税 （9）实际缴纳消费税

第九章 判断

1，根据我国会计准则规定，如果固定资产的构建活动发生非正常中断，并且中断时间超过3个月，应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的构建活动重新开始。但如果中断是使构建的固定资产达到预定可使用状态所必要的程序，则借款费用的资本化应当继续进行（） 单选

1，甲企业20X2年1月从银行取得长期借款1000万，用于企业的经营周转，期限为5年，年利率为10%，按复利计算，每年计息一次，到期一次还本付息。则20X4年年末甲企业该项长期借款的账面价值为（） A1334 B1000 C1210 D1300

2，企业委托银行发行债券而支付的手续费，应当在实际支付时计入（）

A财务费用 B长期待摊费用 C管理费用 D如果是溢价发行，在债券溢价中扣除，如果折价发行，则计入财务费用

第十章 判断

1盈余公积的用途主要是弥补亏损和增加资本（）

2资本公积和适合艘资本一样，都是由投资者对企业直接投入而形成的（） 3企业用税前利润弥补亏损时，应进行专门的会计处理（）

4用盈余公积弥补亏损或转增资本，不会引起所有者权益总额的变动（） 单选

1，所有者权益的总额应等于（）

A资产总额 B资产总额减负债总额 C流动资产总额减流动负债总额 D长期资产总额减长期负债总额

2，企业以盈余公积转赠资本后，留存的盈余公积不得低于注册资本的比例为（）

A10% B20% C25% D50%

3，某企业提取盈余公积30万元，以资本公积5万，盈余公积十万转赠资本，该企业所有者权益增加额为（） A 0 B15 C30 D45

4某有限责任公司由ABC三位股东各自出资100万设立，经过三年的经营，该公司留存的收益为150万，如果D投资者愿意出资180万而仅占有该公司25%的股份，则D股东投入资金中应计入资本公积科目的金额为（） A0 B30 C50 D80

5，某企业20X1年发生纳税亏损100万元，年末未弥补亏损100万元，20X2年至20X7年每年实现的利润总额均为12万元（假定与应纳税所得额相同）。该企业适用的所得税税率25%，则20X7年年末该企业未弥补的亏损为（）万元 A 28 B31 C34 D37

6，某股份有限公司委托某证券公司代理发行普通股100000股，每股面值1元，每股按1.1元的价格出售，按协议规定，证券公司收取2%的手续费，从发行收入中扣除。则该公司计入资本公积的数额为（） A7800 B8000 C9800 D10000 多选

1，企业弥补亏损的渠道有（）

A用资本公积弥补 B用盈余公积弥补 C用以后年度税前利润弥补 D用以后年度税后利润弥补 E用实收资本弥补

2，下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减被动的有（）

A提取任意盈余公积 B用盈余公积弥补亏损 C用盈余公积分配现金股利 D用未分配利润分配股票股利 E用盈余公积转增资本

3，下列各项中，可引起所有者权益增减变动的有（）

A接受投资者投入专利权 B企业实现净利润 C将其他资本公积转赠资本 D宣告分派现金股利 E用盈余公积转赠资本

第11章 判断

1营业税金及附加科目核算的内容有增值税，营业税，消费税，城市维护建设税和教育费附加等

2企业出租无形资产取得的收入应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，应计入其他业务成本（）

3可抵扣暂时性差异一般应确认相应的递延所得税资产，应纳税暂时性差异一般应确认相应的递延所得税负债（） 单选

1下列各项中，属于营业收入的是()

A无形资产出租收入 B固定祖产出售收入 C股票出售收入 D接收捐赠收入

2，下列各项中，属于成本性支出的是（）

A用银行存款偿还短期借款 B用银行存款购买材料 C用银行存款支付广告费 D用银行存款支付股利

3下列各项中，属于管理费用的是（）

A消费税 B教育费附加 C印花税 D广告费

4，已知某公司20X1年的利润总额5000000元，期中，财务费用30000元（包括国债投资的利息收入2000）资产减值损失30000元，非公益性捐赠支出60000元，公允价值变动收益100000元，该公司所得税税率25%，假如不存在其他纳税调整事项，该公司20X1年应交所得税是（） A1247000 B1247500 C1250000 D1265000、

5，某企业20X0年12月购入一项固定资产，原值为4000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年，税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为8年。假定无净残值。20X1年年末该项固定资产的计税基础及相应的暂时性差异分别为（）

A3200万，300万 B3500万，300万 C3200万，800万 D3500万，800万

多选、

1下列各项中，在计算应纳税所得额时应予以调整的有（） A增值税 B消费税 C营业税 D城市维护建设税 E罚款支出

2下列各项中，属于营业外支出的有（）

A固定资产出售损失 B无形资产出售损失 C坏账损失 D原材料非常损失 E固定资产减值损失

3利润分配科目所属明细科目中，在利润结算后应没有余额的有（）

A提取盈余公积 B盈余公积不亏 C分配优先股股利 D未分配利润 E分配普通股股利

4下列各项中，应计入营业外收入的有（）

A出租固定资产收入 B出售无形资产净收益 C接受捐赠收入 D罚款收入 E出售固定资产净收益

会计核算题

1某企业12月份发生下列产品销售业务

（1）2日，采用商业汇票结算方式向A公司销售甲产品20件，价款50000元，增值税8500元，受到期限为3个月的银行承兑汇票一张

（2）8日采用托收承付结算方式向B公司销售甲产品50件，价款125000元，增值税21250元，用银行存款代垫运杂费500元，已办妥托收手续

（3）10日，采用赊销方式向C公司销售乙产品30件，价款60000元，增值税10200元，付款条件2/10，1/20. N/30(按价税合计总额计算)

（4），D公司因产品质量问题退回上月销售的甲产品5件，价款12500元，增值税2125元，该企业签发支票一张，支付退货款

（5）18日，由于A公司发现所购甲产品2件存在外观问题，该企业同意给予A公司10%的销售折让5850元，以银行存款支付

（6）20日，收到C公司支付的乙产品货款，存入银行

（7）31日，采用托收承付结算方式向F公司销售甲产品10件，价款25000元，增值税4250元，成本15000元，用银行存款代垫运杂费100元，尚未办妥托收手续

（8）31日，用银行存款支付广告费6000元 （9）月末，结转主营业务成本，甲产品单位成本1500元，乙产品单位成本1000元

（10）月末，结转营业税税金及附加，应交消费税42500，应交城市维护建设税4690元，应交教育费附加2010元

要求：逐笔编制会计分录，并计算12月份营业额

2，甲公司20X1年12月15日，购入B公司股票，划分为交易性金融资产，实际支付价款200000元（假定未发生交易费用），20X1年12月31日，该股票的公允价值为230000元，20X2年2月20日将该股票出售50%，收取价款110000元，20X2年12月31日该股票剩余部分的公允价值为105000元，20X3年1月10日将该股票全部出售，收取价款90000元，假定甲公司各年的税前会计利润都为400000元，所得税税率25%

要求：1，编制甲公司有关交易性金融资产的会计分录2，计算甲公司年末交易性金融资产的账面价值，计税基础，应纳税暂时性差异，应纳税所得额，应交所得说，递延所得税负债，所得税费用，并编制相关会计分录

3，甲公司20X1年年末首次计提坏账准备，应收账款余额为100000元，20X2年年末应收账款余额为120000元，当年核销坏账6000元，甲公司估计应收账款的90%可以收回，估计可能发生的坏账比例为10%，并按此比例计提坏账准备。假定甲公司各年税前会计利润均为50000元，所得税税率为25% 要求：编制计提坏账准备的会计分录

2，计算各年年末应收账款的账面价值，计税基础，可抵扣暂时性差异，应纳税所得额，应交所得税，递延所得税资产，所得税费用，并编制相关的会计分录（假定在可抵扣暂时性差异转会的年份有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异）

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库基础会计课后习题(3)在线全文阅读。