要搞清报表勾稽关系先要了解四个主表(2)

支付的各项税费(经营项目产生的耕地占用税、契税等投资所发生的) = 应交税金借方+其他应交款借方+管理费用中税金借方+其他业务支出有关税金 支付的其他与经营活动有关的现金(经营租赁的支付的租金) = 营业外支出除固定资产处置损失+管理费用(除工资、福利、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金)+营业费用、成本及制造费用(除工资、福利、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险)+其他应收款借方+其他应付款借方+银行手续费

收回投资所收到的现金 = 长、短期投资(初-末)+长期债权投资本金(初-末) 取得投资收益所收到的现金 = 利润表投资收益-应收利息(末-初)-应收股利(末-初)

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 = 固定资产清理的贷方余额+无形资产(末-初)+其他长期资产(末-初)+非常损失的保险赔偿金 注：小于零则在支付其他与投资活动有关的现金中体现 (对外)投资所支付的现金 = 长、短期投资(末-初)+长期债权投资(末-初)除长期利息投资损益包括拥金手续费 注：期末-期初小于零，则在固定资产无形资产和其他长期资产所收回的现金金额中核算。

支付的其他与投资活动有关的现金 = 如：投资未按期到位罚款、投资时所支付已宣告发放的股利

吸收投资所收到的现金 = 实收资本(末-初)+应付债券(末-初) 借款所收到的现金 = 长、短期借款(末-初)(发行收入-手续费)

收到的其他与筹资活动有关的现金 = 如投资人未按期缴纳股权的罚金收入等

偿还债务所支付的现金(本金) = 长、短期借款(初-末)(除长期利息)+应付债券(初-末)(除利息)

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金包括借款利息费用所有利息 = 应付股利借方+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中计提利息贷方-票据贴现利息支出

支付的其他与筹资活动有关的现金 = 融资租赁支付的租赁费 汇率变动对现金的影响 = 汇兑损益 进一步编制经营现金流量表： 取：【利润表】净利润 加以下项目：

计提的资产减值准备(本期计提的各项资产减值准备发生额)

固定资产折旧(累计折旧[末-初]) 无形资产摊销(无形资产[末-初])

长期待摊费用摊销(长期待摊费用[初-末]) 待摊费还用减少/减：增加(待摊费用[末-初]) 预提费用增加/减：减少(预提费用[末-初])

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