A、控制风险依赖于检测风险。
B、控制风险与维护风险一起被测量，来决定总风险。
C、控制风险是评估错报超过可接受水平不会被内部控制发现或防止的可能性。 D、控制风险是评估错报超过可接受水平不会被内部控制发现的可能性。 29、固有风险是（ ）
A、内部审计没有发现不遵守控制程序事件的风险。 B、未遵循内部控制的风险。
C、衡量一个公司的内部控制的有效性。
D、业务本身具有的风险，无论内部控制是否存在。 30、检查风险是（ ）
A、未遵循内部控制的风险。
B、业务本身具有的风险，无论内部控制是否存在。 C、衡量一个公司的内部控制的有效性。
D、内部审计没有发现不遵守控制程序事件的风险。 31、以下哪项陈述是不正确的？（ ）
A、审计检查内部控制以确定控制风险。
B、细致和有记录的内部控制是减少信息错报的原因。 C、有管理案例和解释支持的内部控制是最有效的。 D、细致和有记录的内部控制可以保证舞弊行为发生。
32、门禁，安全系统，ID卡，密码等类似控制是为以下哪项设计的？（A、保护公司的资产。 B、降低生产成本。 C、确保内部控制被遵循。 D、保护公司的声誉。
33、下列哪一项是《萨班斯法案》对于管理层责任的要求？（ ）
A、对内部控制和外部财务报告负责。 B、对财务总监教育背景的要求。 C、对制定长期战略规划负责。 D、对金融投资决策负责。
34、下列哪项不属于内部控制？（ ）
）
A、准确记录假期的要求。 B、预先编号的表单。 C、着装的要求。 D、员工工资记录。
35、下列哪项是审计委员会的职责？（ ） I.帮助选择会计方法和政策。 Ⅱ.内部控制程序的文件。 . Ⅲ.签署季度和年度财务报告。 Ⅳ.选择审计师及批准审计费用。 V审查审计师的改进内部控制建议。
A、只有I，Ⅱ和Ⅲ。 B、I，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ和 V。 C、只有I，Ⅲ，Ⅳ和V。 D、只有I，Ⅳ和V。
36、内部审计的职能是（ ）
A、会计部门的一部分并直接向业务经理报告。 B、按照《美国国外贪腐防治法》要求建立的。
C、独立于经营并负责审查财务和经营信息的可靠性和完整性。 D、负责确保财务报表上的所有信息是准确和真实的。 37、下列哪项是内部审计工作的范围内？（ ） I.检查的财务和经营信息的可靠性和完整性。
Ⅱ.检查既定的控制，以确保遵守政策、程序、法规、合同和法律。 Ⅲ.检查保护资产的方法。 Ⅳ.评估资源运用的效率。
Ⅴ.检查运营，以确定结果是否与公司的目标一致。
A、I，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ和Ⅴ。 B、只有I，Ⅱ，Ⅳ和Ⅴ。 C、只有I，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ。 D、只有I，Ⅱ和Ⅳ。
38、下列哪项不是内部审计的职能？（ ）
A、检查是否遵守法律和法规。 B、检查记录交易是否正确。 C、检查计算机系统控制是否有效。 D、检查管理人员的报酬是否合理。
39、首席审计师根据对应收账款的坏账评估认为该公司风险已经达到高的难以接受的水平。首席审计执行官应该向谁汇报这个问题？（ ）
A、首席执行官。 B、首席财务官。 C、董事会。 D、外部审计团队。
40、除以下哪项，内部审计人员应报告控制薄弱点或风险给管理层（ ）
A、信息安全的外部侵入。 B、不重要的薄弱环节。 C、欺诈。 D、违法行为。
41、在存货审计时，内部审计人员怀疑商店的店员可能偷存货。进行内部审计的最佳方式是什么？（ ）
A、与商店的店员访谈来确定他们是否盗取货物。 B、咨询高级管理层来确定公司政策的应用。 C、咨询道德政策。
D、咨询法律顾问关于地方性法规的意见。
42、在进行资产审计时，内部审计人员认为本应归为费用的一些项目被归为了资产。内部审计师应该将这个问题报告给谁？（ ）
A、与分类该项交易的总会计师讨论这个问题。 B、与高级管理人员讨论此事来确定分类是否正确。 C、咨询法律顾问的意见。 D、与首席审计师讨论这个问题。
43、除哪项外，其余各项都可用于内部审计师对于收入和现金回款环节内部控制有效性的评价（ ）
A、将应收账款明细账与总账进行对账。 B、将应付账款明细账与总账进行对账。 C、向客户发函询证目前账户余额。 D、从销售发票验证销售日记账信息。
44、输出控制为加工的完整和准确提供了保证。以下哪项不是输出控制？ （ ）
A、审计记录。 B、文件的密码保护。 C、合理性检查。
D、错误清单。
45、.在审计中，审计人员评估内部控制是否充分。根据以下哪项，审计师决定审计内容和实质性测试的范围（ ）
A、监测控制。 B、纠正控制。 C、控制风险。 D、预防控制。
46、赵四正在处理一批交易。她在进入程序后发现这批共有15个交易，共计15万美元的订单。这个批次控制与以下哪项不相关？（ ）
A、过程控制。 B、输入控制。 C、程序访问控制。 D、输出控制。 47、数据备份（ ）
A、有助于防止黑客入侵并应每日进行一次备份。
B、有助于病毒、自然灾害和硬件故障造成丢失的数据的恢复并应每日进行一次备份。 C、在公司数据库的信息恢复，有助于恢复丢失的数据。
D、每日进行一次备份，但对计算机病毒造成的数据丢失的情况无帮助。 48、下列哪项是正确的？（ ）
A、应定期将数据备份在灾难恢复站点，以便于储存数据的设施损失时恢复数据。 B、灾难恢复系统仅对于那些子公司处于不同地区的总公司有效。 C、防火墙系统可以保证未经授权的用户无法访问备份数据。
D、自动备份系统往往是无效的，数据备份应每天由经过授权的管理员执行。
49、丙公司已安装了限制未授权人进入公司的网络的软件/硬件系统。这个系统被称为（ ）
A、防火墙。 B、灾难恢复步骤。 C、数据加密。 D、入侵检测系统。
50、哪项控制可以为数据的完整、准确和授权提供合理保证？（ ）
A、过程控制。 B、输入控制。
C、物理控制。 D、输出控制。
二、案例分析题
1、汤姆拥有一家制造电器设备的小公司。公司初创时，汤姆独自管理这家公司，采购和生产的监督工作以及财务记录的维护工作都由他来做。他所雇佣的员工只有生产工人。
随着公司的扩大，汤姆决定聘用鲍勃担任这家公司的财务主管。鲍勃拥有工大的EMBA学位，并且在一家大公司的财务部门有过十年的工作经验。在面试过程中，鲍勃提到他也在考虑另一家公司给他的录用通知，需要在未来几天内知道汤姆的决定。
由于鲍勃的学历给汤姆留下了非常深刻的印象，因此汤姆未开展背景调查便录用他担任此职位。鲍勃看起来是一名敬业勤恳的员工。他所表现出来的诚实正直很快为他赢得了美誉：人们认为他是一位出色且可以信赖的主管。 同年晚些时候，汤姆又聘用了迈克担任生产部门的主管，负责监管该部门的工作。汤姆继续照管采购事宜，所有付款都须经他批准。迈克极为称职，看起来可靠并尽责。用一年的时间观察迈克的工作后，汤姆认定他一直在高效地履行自己的职责。汤姆认为迈克和鲍勃都是自己可以信赖的优秀主管，因而让他们担当了更多的职责。迈克的其他职责包括采购和验收工作；鲍勃则支付所有账单，准备并签署所有支票，维护记录，核对银行对账单。
汤姆很快便开始采用无为而治的方法来管理他的这家公司。他经常与家人一起去度长假而不在办公室检査公司的工作。他对公司能够盈利感到很高兴，并期望公司在这两位称职且可信赖的主管的管理之下以后能够继续盈利。在汤姆将公司的管理工作交给鲍勃和迈克一年之后，这家公司开始出现利润下降。汤姆认为这是由经济的周期性衰退造成的。但盈利水平在经济好转后仍继续下降，这时汤姆便开始展开调查。
他注意到营业收入在增加，但利润却在下降。他还发现，从一家供应商处进行的采购与其他五家供应商相比出现大幅增加现象。汤姆担心在他的公司内可能存在欺诈行为。 <1>、列出该公司的4个内部控制缺陷并进行简要描述。 <2>、对于每个内部控制缺陷，推荐一个改进方案。 <3>、完善的内部控制系统是否可以保证不发生欺诈行为。
2、微动态是一家数据库软件包开发公司，该公司的股票在柜台交易市场公开交易。该 公司最近收到一个由证券交易委员会的执法官员发出的警告，认为该公司的内部控制存在缺陷。作为反应，微动态公司已同意建立一个健全的内部审计制度，并加强其审计委员会的职能。
为了应对由证券交易委员会的执法官员发出的警告，公司聘请了一位内部审计部经理，并且开始建立内部审计制度。此外，审计委员会的组成结构也发生变化，委员会中包括所有的外部董事。微动态公司已召开了初步计划会议，讨论了在内部控制中的各个参与者的角色和财务报告的过程的相关问题，与会者包括该公司总裁、财务总监、审计委员会成员、微动态外部审计师事务所的合伙人以及新任命的内部审计部经理。与会者的意见如下：
董事长说：“我们要确保微动态公司符合证券交易委员会的执法意见，以使公司不要再受到这样的警告。内部审计部门应帮助纠正存在的问题，以加强我们的内部控制制度。我希望你们好好考虑如何同内部审计部经理保持适当关系的问题。”
财务总监说：“我认为内部审计部经理应该向我报告工作，因为许多部门的工作都涉及到财务问题。审计委员会应该负监督责任。”
审计委员会的委员说：“我认为我们应该更仔细地考虑我们每一方的角色和作用。发起组织委员会的建议审计委员会在财务报告过程中发挥更加重要的作用。现在审计委员会的职责已经超出了橡皮图章的作用，我们需要在控制的保证和跟踪方面发挥更重要的作用。”
外部审计公司的合伙人：“我们各方之间需要一个紧密的合作关系。内部审计部门应该发挥重要的作用，控制系统应该建立在连续的基础上，并且和外部审计公司保持密切的联系。”
内部审计部门经理：“内部审计部门应更多地参与经营审计工作，但也应在财务审计领域发挥重要的监察角色。”董事长补充说：“我同意大家的观点，但我提醒内部控制部门应该重视职责分离。”最后，大家一致认为应该满足《萨
百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库CMA P1(2015)考前冲刺习题及答案-第五章内部控制(2)在线全文阅读。
相关推荐：