泉州市行政事业试卷会计继续教育（2013年）(2)

23．内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查、评估控制的设计和运作情况，评估内部控制的（ ）。 A 健全性 B 合理性 C 完整性 D 有效性

24．内部控制发挥作用的前提条件是？ A 良好的单位文化

B 组织结构合理，权利责任分配适当 C 合理的人力资源政策 D 管理者的素质

28．以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ）。

A 会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程

B 出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C 应当建立信息化会计档案管理制度

D 信息化会计档案是指储存在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表等数据

30．内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证，体现了什么原则？ A 全面性原则 B 重要性原则 C 有效性原则 D 适应性原则

31．（ ）是行政事业单位及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A 内部环境 B 控制活动 C 风险评估 D 内部监督

32．通常讲的“COSO报告”是指（ ）。

A 内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》 B 美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》 C 《内部控制———整体框架》 D 《公司治理指引》

33．下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（ ）。 A 职责分工控制 B 授权批准控制 C 维护保养控制 D 不定期盘点制度

37．行政事业单位的内部风险不包括（ ）。 A 道德风险 B 财务风险 C 法律政策风险

D 管理风险

38．下列不属于内部控制发展阶段的有（ ）。 A 内部牵制阶段 B 内部控制制度阶段 C 内部控制结构阶段 D 内部控制监督阶段

39．控制活动的类型不包括（ ）。 A 预防性控制 B 发现性控制 C 宏观控制 D 管理控制

41．下列说法不正确的是（ ）。

A 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

B 对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定 C 不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制 D 内部控制评价包括过程评价和结果评价

43．以下不属于不相容职务的有（ ）。 A 登记明细账和登记总账 B 支票保管和支票开具 C 合同谈判和合同订立 D 采购和验收

48．单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对（ ）次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。 A 1 B 3 C 2 D 4

51．下列各项中不属于一个有效管理信息系统应具有的特征是（ ）。 A 开放性 B 完整性 C 嵌入性 D 明晰性

56．我国当前财政监督体系不包括以下哪个方面？ A 人民代表大会对财政性资金管理活动的专项监督 B 财政部门管理机构的日常监督

C 审计机关对财政性资金管理活动的监督 D 财政性资金和国有资产使用单位的内部监督

59．（ ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。 A 评分法 B 打分法

C 风险问题清单法

D 定性分析法

63．以下哪个是行政事业单位的内部风险（ ） A 金融危机 B 地震

C 技术升级换代 D 研发投入

64．行政事业单位从事的社会管理和各项公益事业活动以什么为基础，以保证其活动的连续性？ A 年 B 月 C 季 D 日

67．出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过（ ）年。 A 5 B 10 C 20 D 25

68．以下哪种属于消极的风险应对策略（ ）。 A 风险回避 B 风险降低 C 风险转移 D 风险承受

69．一般来说，现金的库存限额以不超过（ ）个工作日的开支额为限。 A 1 B 2-3 C 7 D 5

73．内部控制评价的一般标准包括完整性、有效性和（ ）。 A 合法性 B 相关性 C 合理性 D 重要性

75、下列不属于行政事业单位固定资产内部控制目标的是（B）

A促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高 B确保固定资产会计信息的及时性和可比性 C保护行政事业单位固定资产的安全完整

D保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性

75．（ B ）应安排人员组成清查小组，不定期地审查单位银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。 A 单位领导 B 财务负责人 C 审计人员 D 资金管理专员

78．下列选项中，哪个是内部控制有效性的直接依赖？ A 诚信和道德观 B 单位文化

C 内部审计机构的设置 D 单位的治理结构

78．下列关于采购控制中采购方式的说法错误的是（ ）

A 大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B 一般商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

C 一般商品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D 小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式

79．行政事业单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑（ ）原则，使某些小错弊发生由于没有设置控制环节或措施，可能得不到控制。 A 风险导向 B 经济性 C 适用性 D 成本效益

86．行政事业单位应当根据（ ）及其配套办法，制定内部控制监督制度。 A 企业内部控制基本规范

B 行政事业单位内部控制基本规范 C 会计制度 D 审计制度

89．下列关于风险分析方法说法正确的是（B）。

A 与定量分析相比较，定性分析的精确性稍好但准确性不够

B 定性分析没有定量分析那样繁多的计算负担，但却要求分析者具备一定的经验和能力 C 定性分析较为客观，定量分析较为主观 D 定性分析依赖大量的统计数据

92．行政事业单位固定资产转移不包括（ ）。 A 固定资产内部调拔 B 固定资产的出租 C 固定资产的出借 D 固定资产的出售

95．下列选项中，哪个是我们现代意义上的内部控制的渊源？（ ） A 内部控制制度 B 内部牵制 C 内部控制结构 D 内部控制框架

102．内部审计内容按其（ ）可分为财务审计、经营审计和管理审计。 A 目的 B 单位 C 要求 D 方法

1．一个单位要建立完善的内部控制体系，首要任务就是要构筑起健全、规范、程序严密，既能相互制衡，又能防止权责脱节的内部控制组织结构体系。组织结构控制主要包括两个方面的内容： A 相容职务相分离 B 组织机构的相互控制 C 授权审批内部控制 D 会计系统控制

你的答案是：B 正确答案是：B

2．从理论研究角度看，下列因素中可以归属于内部控制环境的是（ ）。 A 内部环境 B 外部环境 C 道德环境 D 法律环境

你的答案是：A 正确答案是：A

3．下列各项不属于行政事业单位外部风险的是（ ）。 A 法律政策风险 B 经济风险 C 社会风险 D 道德风险

你的答案是：D 正确答案是：D

4．以下分析方法中，最为精确的分析方法是（ ）。 A 定性分析法 B 定量分析法 C 评分法

D 风险问题清单法

你的答案是：B 正确答案是：B

8．出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由（ ）指定专人代其办理有关现金业务 A 单位主要领导 B 分管领导 C 财务负责人 D 出纳本人

你的答案是：C 正确答案是：C

9．内部控制体系应遵循原则不包括（ ）。 A 全面性原则 B 广泛约束性原则

C 不相容职务相互分离原则 D 谨慎性原则

你的答案是：D 正确答案是：D

13．内部审计的职能不包括（ ）。 A 监督 B 评价 C 核算 D 服务

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