年加工生产1.5万吨优质绿豆米出口项目可行性研究报告书(4)

流 动 资 金 估 算 表

表6-2 单位：万元 序号 1 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.3 2 2.1 3 4 年份 最低周项目 流动资产 应收帐款 存 货 原材料 原 料 包装物 燃料、动力 原 煤 电 在产品 产成品 现 金 流动负债 应付帐款 流动资金 流动资金本年增加额 转天数 20 30 30 10 30 15 15 30 周转次数 15 10 10 30 10 20 20 10 1 2898.3 648.9 2203.4 924.9 915.9 9 1.52 0.26 1.26 628.1 648.9 46 926.4 926.4 1971.9 1971.9 达到设计能力生产期 2 2898.3 648.9 2203.4 924.9 915.9 9 1.52 0.26 1.26 628.1 648.9 46 926.4 926.4 1971.9 0 3 2898.3 648.9 2203.4 924.9 915.9 9 1.52 0.26 1.26 628.1 648.9 46 926.4 926.4 1971.9 0 …… 15 2898.3 648.9 2203.4 924.9 915.9 9 1.52 0.26 1.26 628.1 648.9 46 926.4 926.4 1971.9 0 合 计 43474.5 9733.5 3305.1 13873.5 13738.5 135 22.8 3.9 18.9 9421.5 9733.5 690 13896 13896 29578.5 1971.9 6.3 资金来源 6.3.1资本金筹措

该项目总投资为2302.3万元，其中建设投资估算为330.4万元，自筹100万元，占建设投资的30.27%，流动资金为1971.9万元，自筹1402.3万元，占流动资金的71.1%。项目总自筹资金为1502.3万元，占项目总投资的65.25%。 6.3.2 债务资金筹措

该项目需债务资金800万元，债务资金主要通过当地政府部门向有关银行申请贴息贷款解决或其它方式解决。

第七章 效益分析

7. 1 财务评价依据

本项目按招商引资优惠税率收取各响税费，本项目的固定资产寿命期，主要充分考虑技术进步对固定资产寿命的影响，以工程项目主要固定资产的经济寿命期作为确定项目生产期的主要依据。建筑工程按20年，设备按10年，为便于计算，可行性研究的初级阶段生产期估算为15年。

7.2 销售收入与销售税金及附加估算 7.2.1 销售收入

该项目的销售收入，不考虑库存情况，按当年生产出来的产品全部售出，产品销售价格按同类产品现行的口岸价格作为本项目产品的销售价格，每吨绿豆米产品在大连口岸含税价格为802.5美元，按8.1的汇率比价计算，约折合人民币6500元。

以下均按人民币计算

1、绿豆米=0.65万元×15000=9750万元。

2、内销绿豆=0.38万元×（21400×25%）=2033万元 累计销售收入为11783万元。 7.2.2 销售税金及附加

本项目的产品为报关出境货物，为零税率，但并不是不征税，税务部门采取“先征后退”的办法，即对出口货物先按内销产品的征税办法计算征税，然后在报关出口时再将出口产品已经缴纳的税额退给出

口单位，本建议书按“先征后退”的办法计算税金。该产品销项税率按13%计，原料进项税率按10%计。

1、增值税估算

（1）销项税额=销售收入（含税）÷（1+增值税率）×增值税率 a、绿豆米=9750÷（1+13%）×13%=1121.6万元 b、内销绿豆=2033÷（1+13）×13%=233.8万元 合计为1355.4万元。

（2）进项税额=外购原辅材料÷(1+增值税率)×增值税率 从“进项税额估算表”得出，达产期进项税额为851.1万元。

进 项 税 额 估 算 表

表7-1 单位：万元 序号 1 2 3 4 5 6 7 项 目 绿豆 包装物 电 煤 设备配件 低值易耗品 办公用品 合计 税率 （%） 10 17 17 17 17 17 17 达 产 期 购进货物费用 进项税额 9159 832.6 90 13.08 12.6 1.83 11.9 1.73 6 0.87 4 0.58 2 0.44 851.1 增值税应纳税额=销项税额-进项税额 达产期增值税=1355.4-851.1=504.3万元 2、城市维护建设税及教育费附加估算

城市维护建设税***乡镇为实现增值税为3%，教育费附加3%，合计6%。

达产期税费=504.3×6%=30.2万元 7.3 总成本及经营成本估算 7.3.1 单位产品生产成本估算

生产成本由直接材料、直接工资及制造费用构成。 1、直接材料

主要原料为初始绿豆，全年直接材料费用为9273.5万元。 2、直接工资和福利费

主要指生产车间和辅助工种人员的工资，生产车间和辅助工种人员为160人，每人每月工资和福利费按600元估算，全年工资总额为115.2万元。

3、制造费用

主要包括折旧费、备品配件、低值易耗品、劳动保护费及财产保险费等。

固定资产折旧费估算，采用平均年限法。

新增固定资产原值由固定资产投资额、预备费和建设期利息构成。固定资产投资额282.8万元，预备费28.8万元，建设期利息3.4万元，合计为315万元（不含工程建设其他费用15.4万元）。

净残值率确定为10%，折旧年限为15年。 原固定资产200万元，年折旧额为12万元。 制造费用合计为48.53万元. 7.3.2项目总成本估算

在总成本费用估算中，将工资及福利费、折旧费、摊销费、利息支出进行归并后分别列出，经估算达到生产能力各生产期各年份总成本均为9733.9万元。 7.3.3、经营成本估算

期间费用由管理费用、财务费用和销售费用构成。 1、管理费用

管理费包括总部管理人员工资和福利、差旅费、工会和职工教育经费、交际应酬费、无形资产摊销及开办费摊销等构成。管理费用合计为38.1万元.

2、销售费用

包括运输装卸费、广告费、营销费等，销售费用按主导产品绿豆米销售额的3%提取，年费用为292.5万元。

3、财务费用

本项目的财务费用主要指在投产期所发生的建设投资借款利息和流动资金借款利息之和。长期贷款年利率暂按7.2%计算，流动资金贷款年利率暂按6%计算。

第1生产周期年(投产期)长期借款利息=230.4×7.2%=16.6万元 第1生产周期年(投产期)流动资金借款利息=569.6×6%=34.2万元 投产期财务费用=16.6+34.2=50.8万元 7.4 财务效益分析 7.4.1 盈利能力分析

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