银行会计A-1-3

A一、单项选择题

1．银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指A．本金×时间

2．银行会计对“贷款呆账准备”的核算，充分体现了D．谨慎性原则

3．申请人将款项交存银行后，由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是B．银行汇票

4．跨系统商业银行之间以及与其他金融机构之间的资金账务往来，称为D．金融企业往来

5．根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是C．中国人民银行

6．年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入D．“利润分配一未分配利润”账户

7．存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的，用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的款账户是指B．一般存款账户

8．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用D．商业汇票结算

9．银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过C．2个月

10．银行在经营外汇买卖和外汇兑换业务过程中，取得的收入是D．汇兑收益 11．在我国银行，营业收入的主体是指A．利息收入

12．以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币是指A．直接标价法

13．银行外汇业务在记账方法上的特点表现为采用C．外汇分账制 14.银行会计核算的基础是B．收付实现制

15.以房产作抵押向银行取得的贷款是C．抵押贷款 16.存款业务是商业银行的B．负债

17.联行往来反映的业务是D．资金结算和划款 18.银行承兑汇票的承兑人是C．银行

19．清算资金往来——待清算辖内往来是C．资产负债共同类

20.营业税的计税范围主要包括利息收入、手续费收入和A．其他业务收入 二、判断改错题

21.采用单式记账凭证是商业银行会计的突出特点。?

22.单位开立的基本存款帐户只能用于日常转账，不能提取现金。? 改：单位开立的基本存款帐户可用于日常转账和现金收付业务。 23. 银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。?

改：银行会计对账要求达到账账、账款、账证、账表、账实、内外账“六相符”。 24．结算按所使用的支付结算工具不同，分为票据、信用卡和银行结算方式三大类。?

25.贷款和贴现业务是商业银行的主要的资产业务。? 三、简答题

26．简述银行会计的特点：1.业务处理和会计处理的同步性。2.反应经济业务的综合性。3.会计处理方法的特殊性。4.提供信息资料的及时性和有效性。5.服务和监督的双重性。

27.简述支付结算的原则：1.恪守信用，履约付款。2.谁的钱进谁的帐，由谁支付。3.银行不垫款。

四、计算题分析

28．储户李杨有一笔200000元的整整定储，存入时该档期利率为3.36％，活期利率为0.72％；支取日该档期利率调低为2.25％，活期利率为0.36％。该储户原存期为一年，但逾期20天支取。计算银行应支付的利息。 答：1年期利息=200000×3.36%=6720，20天利息=206720×20×0.36%/365=40.78， 应支付的利息=6730+40.78=6760.78 五、业务核算题

（29）本行客户大兴公司将本日的营业额20000元现金存入支票户。 借：库存现金 20000

贷：短期存款 大兴20000

（30）本行客户小兴公司开来支票，要求提取现金10000元。 借：短期存款 小兴 10000 贷：库存现金10000

（31）本行客户宏兴公司的1年期长期存款100 000元到期，转为活期存款，存入日年利率为3.5% 。

借：长期存款 宏兴 100000 利息支出3500

贷：短期存款宏兴103500

（32）5月5日，向本行客户东方公司发放短期贷款500000元，期限1个月，合同利率为6%，

借：贷款——本金 500000 贷：吸收存款——东方 500000

（33）6月5日，向东方公司发放的贷款已到期，该公司还本付息。 借：吸收存款——东方 500000 贷：贷款——本金 500000 利息收入2500

（34）本行客户甲公司到银行办理签发银行汇票手续，经审核，银行为其签发银行汇票，金额为100000元。 借：吸收存款——甲 100000

贷：存入保证金——银行汇票款 100000

（35）本行客户乙公司到银行办理签发银行本票手续，经审核，银行为其签发银行本票，金额为200000元。 借：吸收存款——乙 200000 贷：本票 200000

（36）本行收到丙公司提交的尚有五个月到期，票面金额为50000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利息为1000元。 借：贴现资产——面值 50000 贷：吸收存款——丙 49000 贴现资产——利息调整 1000

（37）经计算，本期应计提固定资产折旧金额为30000元。 借：管理费用 30000 贷：累计折旧 30000

（38）经计算，本期应计提法定盈余公积金金额为40000元。 借：利润分配——提取盈余公积金 40000 贷：盈余公积金 40000

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