2014年上半年《银行会计》作业与答案(4)

贷：手续费及佣金收入 75

收入：银行承兑汇票应付款 250 000

13.借：贷款――本金（塑料厂抵押贷款） 300 000

贷：吸收存款――活期存款（塑料厂） 300 000

收入：待处理抵押品――塑料厂厂房 1

14.借：营业费用 880

贷：库存现金（或 银行存款） 880

15.借：汇兑损益 3 200

贷：本年利润 3 200

16.借：货币兑换 85 000

贷：汇兑损益 85 000

17.借：存放中央银行款项――备付金存款 8 000

贷：手续费及佣金收入 8 000

18.借：本年利润 82 700

贷：利息支出 82 700

19.应付利息=3000×2×3.12%=187.2（元）

借：吸收存款――定期储蓄存款（某存款人） 3000

利息支出 187.2

贷：库存现金 3187.2

20.借：贷款――本金（第一机械厂） 300000

贷：吸收存款――活期存款（第一机械厂） 300000

21.利息＝（23 014 000＋6 000）×0.36％÷360 ＝ 230.2（元）

22.（1）收回30万元贷款。

借：吸收存款――活期存款（纺织厂） 303 500

贷：贷款――短期贷款（纺织厂） 300 000

利息收入 3 500

（2）余款转入逾期贷款账户。

借：贷款――逾期贷款（纺织厂） 200 000

贷：贷款――短期贷款（纺织厂） 200 000

23.2000美元现钞兑换为人民币金额为：

2 000×6. 8011＝13602.2（元）

银行应支付给该客户13602.2元人民币。

24.10000美元现汇按汇买价计算折合为人民币金额为：

10 000×682.58%＝10000×6.8258=68 258（元）

10000美元现汇折合为美元现钞金额为：

68 258÷685.32%=9960. 02（美元）

银行应兑换给该单位9960. 02美元现钞。

25.收取保证金。借：吸收存款――某进出口公司户 US＄600

贷：存入保证金 US＄600

收取手续费。借：吸收存款――某进出口公司户 ￥1 000

贷：手续费及佣金收入 ￥1 000 开立信用证。收入：开往国外保证凭信 US＄15 000

26.借：利息收入 5730

贷：本年利润 5730

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