试卷(8)

分，共40分)

1、借：物资采购 11500

应交税金—应交增值税 1887

贷：银行存款 13387 2、借：银行存款 100 000 贷：短期借款 100 000 3、借：固定资产 86500 贷：银行存款 86500 4、借：银行存款 93600

贷：主营业务收入 80000 应交税金－应交增值税 13600 5、借：应收账款 52650

贷：主营业务收入 45000 应交税金－应交增值税 7650 6、借：主营业务成本－甲产品 65400 －乙产品 36000 贷：库存商品－甲产品 65400 －乙产品 36000 7、借：营业费用 1520

贷：银行存款 1520 8、借：主营业务税金及附加 8750 贷：应交税金—应交城建税 8750 9、借：管理费用 350 现金 50

贷：其他应收款 400 10、借：管理费用 1000

贷：现金 1000

11、借：银行存款 45000

贷：应收账款 45000 12、借：现金 6000

贷：银行存款 6000 13、借：待摊费用 2040

贷：银行存款 2040 14、借：管理费用 170 贷：待摊费用 170

15、借：主营业务收入 125000 贷：本年利润 125000 16、借：本年利润 113190

贷：主营业务成本 101400 营业费用 1520 主营业务税金及附加 8750 管理费用 1520

17、借：所得税 3897.3 贷：应交税金—应交所得税 3897.3 18、借：应交税金－应交城建税 8750 －应交所得税 3897.3

贷：银行存款 12647.3

19、借：短期借款 36000 贷：银行存款 36000

20、借：待处理财产损溢 180000 累计折旧 100000

贷：固定资产 280000

得分 评卷人 五、填表题（本题10分）

利润表

编制单位： 200×年1月 项 目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：管理费用 营业费用 三、营业利润 四、利润总额 减：所得税 五、净利润

得分 评卷人 单位：元 本月数 125000 101400 8750 14850 0 1520 1520 11810 11810 3897.3 7912.7 六、计算题（本题10分）

12月份的应交所得税＝800 000×33％－214 000＝50 000元

年末未分配利润＝（800 000－214 000－50 000）×90％－132 400

＝350 000元

年末所有者权益总额＝2 640 000＋800 000×67％－132 400+300 000

＝3 343 600元

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